纳税会计与财务会计的差异

纳税会计要处理的是税务中的会计问题或会计中的税务问题,是以财务会计为基础,融税收法律、法规、规章和会计核算于一体的一门特种专业会计。企业应该重视纳税会计工作,设置专职纳税会计或办税员,大企业还应设置专门的纳税会计机构     

纳税会计与财务会计的差异

纳税会计要处理的是税务中的会计问题或会计中的税务问题,是以财务会计为基础,融税收法律、法规、规章和会计核算于一体的一门特种专业会计.企业应该重视纳税会计工作,设置专职纳税会计或办税员,大企业还应设置专门的纳税会计机构.     

纳税会计的定义及职能分析

纳税会计作为纳税业设立职能岗位和工作,学术界和理论界至今对其称谓尚不统一,有很多教授和学者误称其为“税务会计“。由于不同的称谓直接涉及到该会计的“主体“,所以给会计实践造成了混淆。由于国际国内都公认该会计系纳税企业设立的核算工具,因此就应该也只能称之为“纳税会计“;否则,就与税务机关的会计——“税务会计“混淆了。纳税会计不仅具有确认、计量、记录、核算、反映等基本职能,还应具有纳税筹划的特殊职能,即除了承担企业涉及纳税业务核算任务外,还应担负起企业如何依法减轻税负、延缓纳税、降低纳税成本和转嫁已纳税负担的职责和工作。     

纳税会计的定义及职能分析

纳税会计作为纳税业设立职能岗位和工作,学术界和理论界至今对其称谓尚不统一,有很多教授和学者误称其为"税务会计".由于不同的称谓直接涉及到该会计的"主体",所以给会计实践造成了混淆.由于国际国内都公认该会计系纳税企业设立的核算工具,因此就应该也只能称之为"纳税会计";否则,就与税务机关的会计--"税务会计"混淆了.纳税会计不仅具有确认、计量、记录、核算、反映等基本职能,还应具有纳税筹划的特殊职能,即除了承担企业涉及纳税业务核算任务外,还应担负起企业如何依法减轻税负、延缓纳税、降低纳税成本和转嫁已纳税负担的职责和工作.     

关于上市企业税务内部控制的思考

企业做为纳税主体,涉税是必需要素。上市公司信息披露要求较高,监管当局查出隐匿收入、利润的信息,会责令企业改正,并补交所得税。经营过程中也存在税务核算未按制度规定执行,监管当局勒令进行调整的问题。本文以江苏某家上市企业的税务风险为引例,探讨上市企业的税务内部控制体制的构建。     

年终奖金、一次性奖励的纳税筹划问题探讨

税务会计作为一项实质性工作,在我国一般作为企业会计的一个特殊领域,是以财务会计为基础的。税务会计的总目标是如何选择税负较轻的纳税方案。企业年终奖金纳税筹划是企业整个纳税筹划的一部分。目前,我国很多企事业单位在年底向职工发放奖金(或年终加薪、绩效工资)时,多是关注发放数额,而对职工个人的所得税缴纳问题关注较少。对此,本文围绕年终奖、一次性奖励等,对个人所得税的纳税筹划进行相关探讨。     

几个发达国家税务会计模式

一、英美的税务会计模式英美的税务会计模式是典型的财税分离模式，允许财务会计与税务会计差异的存在，财务会计有充分的独立性，不受税法的约束。纳税人的税务事项由税务会计另行处理，无须通过对财务会计的纳税调整来实现。这种税务会计模式形成的社会环境因素有如下几点：1.经济体制环境。英美的经济体制被认为是“自由式”的市场经济体制，政府不直接干预经济，其投资体制以企业为主，由市场决定供求，证券市场极为发达。其企业的组织形式以股份制企业为主，遵循公认会计原则。这决定了企业的纳税按税法进行，而会计的主要目的是为投资…     

股权投资的会计与税务处理之间的差异分析

会计处理法和税务处理法对企业股权投资起着重要的作用,但是股权投资会计和税务处理也存在很大的差异。本文通过分析企业股权投资会计处理与和税务处理之间存在的差异性,以合理降低企业纳税成本,提高企业的经济效益。     

关于新企业相关所得税纳税筹划的几点思考

所得税是新企业重要的纳税税种,关于新企业所得税的纳税筹划,本文简单介绍了针对新企业所得税的有关优惠政策,阐述了新企业在税务筹划下的会计处理方法和纳税时间筹划方法。     

关于新企业相关所得税纳税筹划的几点思考

所得税是新企业重要的纳税税种,关于新企业所得税的纳税筹划,本文简单介绍了针对新企业所得税的有关优惠政策,阐述了新企业在税务筹划下的会计处理方法和纳税时间筹划方法。     

构建内部税务会计,加强企业纳税管理

本篇文章首先对企业构建内部税务会计对纳税管理的影响进行阐述,从内部税收会计构建意识不高、专业性人才比较匮乏、缺少完善的税务会计体系三个方面入手,对企业内部税务会计构建存在的主要问题进行解析,并以此为依据,提出优化企业内部税收会计体系的措施.     

漫谈纳税意识

提起纳税意识,这似乎是一个老生常谈的话题。近年来,税收在社会生活中的地位日益重要,但国民的纳税意识却与此不相协调,因此,有必要就此问题再做强调。我们不妨先来看这样两则事例。其一:1957年,一个名叫塞萨里略的美国人花15美元购买了一架旧钢琴,7年后,他发现琴内藏有4400美元现金,遂以额外收入向税务机关申报并缴纳了个人所得税。后来,他对此产生疑义,请求税务当局退回其多缴的835美元税款。这一请求未得到税务当局认可,当事人遂向地区法院提起诉讼。法院根据美国的     

浅析汽车销售企业首保业务的会计及税务处理

随着社会经济水平的提高,人们在注重生活质量的同时,都在选择汽车作为交通工具。在这种大环境下,汽车销售的竞争越来越激烈做出良好的财务纳税筹划,正确解决汽车销售中首保业务的会计税务处理,能够有效减少企业成本。本文详细分析了当下首保业务的税务处理现状,并根据当前税务法律规定,从多方面提出了会计和税务的处理建议。     

会计专业《税务会计》课程教学改革的思考

针对税务会计课程培养目标和企业对既懂会计业务处理又熟悉税收法规和纳税业务会计人才的需要,本文分析了我院税务会计课程教学中存在的问题,提出了适当调整教学计划、丰富教学方法、提高教师自身素质和加强实践教学等方面的教改建议,以期提高税务会计教学质量     

无形资产的涉税处理与纳税调整

无形资产在许多企业的资产总额中占有较大的比重，由于税收法律法规和会计准则的目的不同，因而在无形资产的业务处理上存在不同程度的差异。企业发生的无形资产业务，在计税时按照税收法律法规的规定办理，在会计核算时按照会计准则和制度的规定办理。在此背景下，了解无形资产业务的会计与税法差异并进行正确的纳税调整就显得尤为重要。本文依据最新的税收法规与《企业会计准则第6号——无形资产》（以下简称新准则），分析上会计与税收在无形资产的界定、计价、摊销、对外投资、捐赠、转让和处置等业务中的差异及与此相关的纳税调整问题。企业唯有全面把握无形资产会计与税务处理的相关规定，并能正确地进行纳税调整，才能尽量降低无形资产涉税风险，减少企业的现金流出量。     

现金入税点滴

1、部分纳税企业存在有意逃废银行债务行为。这部分企业起步时靠银行支持，取得大量的银行贷款，但以后就不与银行打交道，销货款大多采用现金回笼，向外支付也是通过现金方式，而不通过银行搞结算业务，有意躲避银行的信贷监督，其用现金缴纳税款就不足为奇了。2、随着个体私营经济的迅速发展，许多个体私营企业在税务部门办理税务注册登记时用的是单位名称，     

新会计准则对税务会计的影响探析

由于我国目前税务会计未从财务会计中分立,纳税人纳税义务的确定是以会计核算为基础的。因而新会计准则的颁布必然会对企业的纳税调整乃至企业的应纳税额产生影响,新会计准则关于会计要素计量以及存货、资产减值、债务重组、投资性房地产、证券投资等方面的重大变化不可避免会涉及大量的纳税调整事项,进行纳税调整是税收法规和会计准则相互分离的必然结果。     

税务会计师在水产捕捞加工企业的作用

税务会计师这个职业对于我来说是既感到熟悉又感到陌生,说它熟悉是因为有关涉税的事项是日常财务工作的组成部分,如每个月的纳税计算、纳税申报、税款交纳等等;说它陌生是因为具体到税务会计这个职业细分的概念。在我所从事的企业中还未有设置专职税务会计这样一个岗位。通过这段时间参加"税务会计师"的培训学习,认识到企业设置税务会计岗位的必要性。下面就笔者所工作过的公司有关税务管理情况来谈谈对税务会计师的认识和其在企业财务管理中的作用。     

试论企业所得税纳税筹划中的会计处理及应用

纳税筹划不仅能够使得企业降低纳税成本,还能够使得企业有效的规避税务风险,可谓是一举两得.然而,企业在实施纳税筹划过程中,是离不开日常的会计处理工作的,可以说"税"与"会"具有不可割舍的关系.本文将以企业所得税为突破口,对于其在纳税筹划中的会计处理及应用进行相应的论述.同时,希望通过此文较为浅显的论述,为企业所得税纳税筹划的开展提供一定的理论基础.     

浅谈税务会计、税收会计和纳税会计的区别和联系

在综合性的财务管理中合理的认识纳税会计、税务会计以及税收会计三者之间的关系,合理的认识三者之间的不同,对三者的内涵进行合理的分析,完成对各自相关概念的认识,改善综合性的有效化会计税收汇总,保证合理的税收会计的方法认识,建立良好的综合性纳税会计管理,从狭义上认识税务会计的相关问题。通过对不同情况的相关税收会计、税务会计以及纳税会计的区分,完成相关问题的合理化运用,从而逐步实现有消化的综合性管理。