舞弊的防范与检查

所谓舞弊,就是"用欺骗的方式做违法乱纪的事情"。这一概念说明,舞弊有两个基个特征:一是具有欺骗性;二是具有危害性。引申到企业,舞弊可以这样来理解,即企业内外人员采用欺骗隐瞒和违背信用等违法违规手段,损害或谋取企业经济利益,同时可能为个人带来不正当利益     

谈商业银行的舞弊防范与检查

资金安全一直是商业银行经营管理的重点，而舞弊则是造成商业银行资金损失的一个重要因素。改革开放以来，由于经济环境的巨大变化，以及银行监管机制的相对滞后．我国银行业的舞弊发案率一直成上升态势。尤其是进入2005年后，各家国有银行股份制改革脚步加快，监管力度加大．许多原来存在的问题更是集中暴露出来。先后有中行黑龙江分行一支行行长诈骗数亿元卷款而逃：建行董事长因为涉嫌受贿千万人民币被调查：农行包头两支行被骗贷1个亿：光大银行广州越秀支行原副行长骗贷近亿元等等。这些舞弊案给组织造成巨大经济损失，严重损害了我国商业银行的声誉．并给现阶段国有银行股份制改造及上市带来了负面影响。因此，我们必须采取积极有效措施，抑止舞弊发生，确保商业银行的安全稳健经营。     

浅谈舞弊的检查

舞弊是指组织内、外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为。从这一定义我们可以看出，舞弊行为具有以下特征：一、舞弊是违法违规的行为；二、舞弊可能给组织带来经济利益，也可能损害组织经济利益；三、舞弊实施人员可能是组织内部人员，也可能是与组织外部人员勾结；四、舞弊同时可能为个人带来不正当利益；五、舞弊是一种故意行为。     

浅谈《村集体经济组织会计制度》的修订

当前,全国农村地区正全面推进以资源变资产、资金变股金、农民变股东为主要内容的农村产权制度改革。但是当下村集体经济组织会计制度还是2004年制定的,已不适应农村经济现状,为此,笔者从修订《村集体经济组织会计制度》的必要性、存在的问题以及如何修订等三个方面提出了自己的看法。     

防范政府采购中的组织舞弊

政府采购中的组织舞弊，通常表现为一部分人纠集起来，为追求私利，违背采购的预定目标和原则，非法对采购过程施加影响。其显特点是强迫其成员干那些在别的情况下被视为错误的事情，而且处罚不从命的人。结果，错误的行为在某种意义上已经经常化，以致于谁也不会因为参与舞弊而单独受到追究，并使得舞弊行为事实上受到保护：组织舞弊大大削减了财政支出效率，进而影响到国家经济和社会的持续发展：规范政府采购行为，防范组织舞弊，是政府建立“廉洁、透明、高效”的行政，取信于民的必要条件。     

舞弊的防范与检查 理论研讨论文综述

2005年9月20～23日,中国内部审计协会组织的全国舞弊的防范与检查理论研讨暨经验交流会在河北省石家庄市召开。会议主要内容是对收到的来自28个省、市、自治区涉及16个行业的116篇论文进行评选,并对获奖论文(一等奖3篇,二等奖6篇,三等奖30篇,优秀奖73篇)进行颁奖。这些论文按内容可分为舞弊研究和舞弊检查研究两大类,现将论文主要观点综述如下:一、关于舞弊对舞弊的研究内容丰富,主要有舞弊的概念、分类、成因、危害和防范几个方面。     

地税财务收支审计中舞弊的防范与检查

在日常的地税财务收支审计中,发现少数基层单位和个人为了达到某种目的进行舞弊,其主要的方式有转移、隐瞒收入,混淆会计科目、虚列支出等。(一)舞弊常见的几种方式1、转移、隐瞒收入。目前,县(市)地税局经费单独核算的单位一般有财务科、征管科、工会、监审室、基建部门。在日常财务收支审计中,常见的舞弊手法有将一些门面租金收入等不入财务科经费账,直接转为工会活动经费或基建账户,为干部职工发放福利;有的改变收入项目,达到少交税和不交税的目的。     

浅谈财务舞弊的识别与防范

近年来的财务舞弊事件给我国证券市场带来了巨大的损失,也使投资者的信心受到打击,给我国资本市场的健康、持续、稳定发展带来了诸多不利影响。正确认识财务舞弊的概念,掌握必要的财务舞弊识别方法,从而有效的预防和治理财务舞弊行为,有利于净化我国投资环境,促进资本市场健康发展。     

浅议村集体经济组织财务审计

当前在村委会班子换届选举后,经常有新当选的班子或村民代表到会计师事务所要求对前任的财务收支情况进行审计。2005年,笔者所在事务所已陆续承接了10家村集体经济组织财务审计业务。从审计结果来看,村集体经济组织财务主要存在以下问题:村干部违反财务制度,利用公款大吃大喝;截留收入,私设“小金库”;在土地征用、安置补偿、工程建设中暗箱操作,从中牟取私利;土地征用款金额较大,有些村干部私自出借公款,个人捞取好处;内部控制薄弱,相关法制不健全,导致村民乃至国家权力机关无法对村干部实行有力的监督。针对上述问题,笔者认为,在审计中注…     

防范、检查与处罚有机结合整治舞弊

舞弊是个长链条,环环相扣。对于舞弊的防范与检查工作就更是难上加难,但只要我们内部审计同仁真正掌握舞弊行为的诱因和特征,了解本单位的内控体系和业务状况,知己知彼、有的放矢,有针对性地开展防范、检查工作,致力于建立完善的考核制度,促使企业给予应有的惩治,就一定能够有效的协助企业开展舞弊治理工作。     

村集体经济组织财务管理与会计教学谈

随着农村资金规模的不断扩大,宣传支农政策,管好用好资金,提高使用效益。加强村级财务管理愈发重要。规范农村财务管理,为农民群众管好钱、谋利益、办实事,已成为服务社会主义新农村建设的一项基础性工作。农村财务管理工作规范与否。直接和农村会计人员政治素质、业务水平的高低密不可分。为加强村级财务管理,促进村级财务管理监管工作步入...     

关于村集体经济组织财务管理的现状与探索

随着国家扶持政策力度的加大和城乡一体化进程的加快,农村的经济实力得到不断的发展壮大,农村财务管理工作也出现许多新的特点,各级政府都非常重视村级财务管理,制定出台了加强村级财务管理的各项制度,使村级财务管理工作取得了较明显的改善,但仍存在一些不容忽视的问题和不足。     

浅议村集体经济组织会计科目的调整

财政部于2005年1月1日在全国执行《村集体经济组织会计制度》,通过十几年的实践运用,进一步规范了村集体经济组织的会计核算工作.随着新农村建设的不断深入,经济业务出现了很多的变化,现行的会计制度暴露出很多新状况、新问题.通过对村集体经济组织会计科目在实际业务中存在的问题进行认真分析,并制定有针对性的措施,希望能够促进村级财务管理与会计核算工作.     

村集体经济组织新旧会计制度比较研究

1996年《村合作经济组织会计制度》（以下简称旧制度）发布并于1997年实施，根据经济形势的发展，2004年财政部对其修订重新发布了《村集体经济组织会计制度》（以下简称新制度）并于2005年1月1日实施，旧制度废止。本文对新旧制度进行比较研究，以有助于会计人员尽快熟悉和掌握新制度。     

对村集体经济组织财务审计的思考

为加强农村基层党风廉政建设,保证新农村建设的顺利进行,依照中央《关于加强农村基层党风廉政建设意见》,根据国家审计署关于“经济责任审计工作要将乡镇和新农村建设作为审计重点”的要求,     

关于村组织壮大集体经济的对策分析

发展农村经济,增加农民收入,建设现代化农业,壮大农村集体经济实力,是全面建设小康社会的重要任务。在此发展过程中,农村集体经济起着不可代替的作用。有效地利用农村产权制度改革成果,促进农村生产要素自由流动,充分发挥村级集体经济组织在提高农民的组织化程度、健全新型集体经济运行机制及创新经济发展模式中的作用,切实推动都市型现代农业的发展。本文首先介绍了益都街道目前的基本情况,其次谈及了壮大村级集体经济的重要意义,再次简单介绍了街道开展的清产核资工作,最后提出了几条加快发展农村集体经济的建议。     

浅谈防范上市公司财务舞弊的对策

财务舞弊行为伴随着中国改革开放的进程而不断演进发展.带给社会的危害也愈来愈明显,能否时财务舞弊行为进行切实有效地治理受到人们的普遍关注.本文综合分析了财务舞弊行为的产生原因,提出了遏制和防范财务舞弊的具体对策和措施.     

浅谈防范上市公司财务舞弊的对策

财务舞弊行为伴随着中国改革开放的进程而不断演进发展,带给社会的危害也愈来愈明显,能否对财务舞弊行为进行切实有效地治理受到人们的普遍关注。本文综合分析了财务舞弊行为的产生原因,提出了遏制和防范财务舞弊的具体对策和措施。     

农村集体经济舞弊手法面面观

瞒天过海2001年5月,在行政村财务收支审计中发现,该行政村与下属一家村办企业资金往来比较密切,会计核算过程不规范,手续不完善,账上存在违规金额数万元。因该村与下属企业有资金往来,需要对下属企业资金往来真实性进行延伸审计,以进一步调查取证。