公开·独立·问责——审计监督的三驾马车

自2005年6月起,国家审计署每年都会向全国人大常委会做年度审计报告,而这份报告每次都刮起一场风暴,被称之为“审计风暴”。然而,风暴过后也给我们留下了不少需要深思的问题。每年审计报告都会公布一张“审计清单”,不少单位被曝光,然而此后仍然屡禁不止,屡查屡犯。让人不由疑问：审计监督作为我国法定的财政收支的主要监督途径,     

如何开展审计整改

一、审计整改存在的问题审计整改是指被审计单位根据审计机构依法审计所作出的处理决定或提出的建议,对其存在的违法违规问题进行纠正和改进的过程。它包括两个方面,一是被审计单位执行审计机构作出审计决定的行为,二是被审计单位根据审计报告提出的意见,采取改进措施、提高管理水     

违规违纪缘何屡查屡犯

近年来,我们在审计工作中发现,一些单位对审计机关查出的违规违纪问题,不是积极进行整改,而是屡查屡犯。我们认为产生这种现象的原因主要有以下几个方面: 一、有些被审计单位领导法制观念淡薄,对落实审计意见和审计决定认识不足。认为只要交了罚款,就算落实了审计决定和审计意见,对审计机关作出的     

财政资金违规使用与审计整改研究——基于党的十八大以来审计署审计结果公告

以党的十八大后审计署公开发布的审计公告为样本,分析财政资金违规使用与整改情况可发现以下问题：财政资金审计范围逐渐扩大,审计内容重点关注民生保障与政府工作,兼顾经济运行与环境保护,审计方法由合规审计向绩效审计过渡;财政资金违规使用主要集中在预算编制、预算执行与资产管理阶段,预算下达不细化不及时、未经上级批报随意调整预算使用途径、资产管理制度欠缺、管理方法落后等问题仍“屡审屡犯”;财政资金违规使用审计整改力度有待加大、标准不统一、效率较低。基于此,本文围绕加大财政资金违规使用的整改力度、增强财政资金违规使用整改状况的跟踪审计、提高财政资金整改的时效性与规范性等方面提出改进建议。     

如何搞好预算执行单位审计

预算执行单位审计涉及单位多,审计范围广,内容复杂,工作量大,是整个财政审计的重点和难点。加强对预算执行单位的审计,对搞好财政预算执行审计具有重要意义。一、选好审计对象,审计的预算执行单位要具有代表性选择的预算执行单位具有代表性,才能反映出预算执行过程中带有普遍性、倾向性的问题。一般来说,应将那些预算拨款较多、财务收支数额大、使用财政专项资金较多、预算外资金较多、执收执罚多的行政事业单位确定为审计对象。审计对象不仅要有一级预算单位,而且要有重点地延伸审计二级单位;不仅要审计预算全额供给的行政单位,而且要审计…     

浅析违规问题屡查屡犯饷原因及治理对策

依法合规经营是银行有效管控风险，实现高效稳健运行的前提。但从现实情况看，违规问题屡查屡犯的现象已经成为一个不可回避的带有普遍性的“瘤疾”，进而困扰和制约着银行业的科学发展。因此，深入分析违规问题屡查屡犯现象的形成啄因，切实解决屡查屡抱问题，防患于未然，建立风险控制与防范的长效机制被赋予更为深远的意义。     

为何屡查屡犯

在行政事业单位审计中，我们发现违规违纪问题屡查屡犯的现象十分突出，如乱收费、超标准收费、私设小金库、预算外收入未缴财政专户等问题年年查年年有，并呈现出你查我改、查后照旧复发的态势。这种做法，削弱了审计监督的作用，给审计工作带来了不良影响：一方面使一些，人产生错觉，认为审计工作流于形式，审计监督弱化了；另一方面个别审计人员认为审计解决不了根本问题，从而消极厌审。行政事业单位违纪违规问题复发的原因主要包括以下几个方面：一、相当一部分县（乡）政府财政无力承担日益增长的行政事业经费需求，在客观上造成了违…     

审计整改落实是谨防屡查屡犯的重要措施

人们除了关注审计发现的问题外,更关注审计意见的落实整改。但常常出现的屡查屡犯现象,使一些企业走入了屡犯屡查的怪圈,审计整改形同虚设。所以,建立有效的审计整改制度,把审计发现的问题整改到位,是审计工作的重要内容。     

求真创新 努力提升审计成果的运用

近几年来,宁波电业局的审计工作不但重视审计工作的质量,而且重视审计成果的运用。(一)建立审计意见整改落实情况跟踪督查制度当前,有些内部审计部门不同程度地存在重审计、轻整改的现象。审计部门实施审计,出具审计报告后,就以为审计结束,对被审计单位整改落实审计意见没有进行相应的跟踪检查,也没有及时了解和督促落实,导致查处过的违纪违规问题屡查屡犯。宁波电业局原来也存在“审而无用、审而不改、审而不究”的问题,为改变这种状况局审计部门首先从制度着手,根据宁波电业局及所属单位的实际情况。     

从审计角度看内控制度失灵

无论是中央还是地方的预算执行审计,每年都会查处和揭示大量的违法违规违纪问题,因为问题都能够与被审计单位的内部控制制度相联系,所以导致被审计单位的内部控制制度总是被提及和关注。通过分析审计查处和向社会公告的典型性问题的案例和数据,特别是审计公告所披露的重大问题,被审计单位的内控制度存在一定的薄弱环节,需要不断地进行完善和健全,同时也反映出被审计单位内控制度在执行、管理和遵守中存在着巨大缺陷。     

“问”而不“责”,“看门狗”切莫“只叫不咬”

日前,审计署2006年第5号审计公告公布了国家发改委等42个部门单位2005年度预算执行审计结果。发现的主要问题有,教育部应缴未缴四六级考试费达4771万、体育总局挪用2787万彩票金炒股、发改委公款为职工购房、铁道部下属单位1.64亿建酒店等等。分析公告可以看出,挪用挤占财政资金问题突出,一些部门和单位私设小金库、违规投资、虚报多领预算资金、自行处置资产形成账外资金、虚列项目挤占专项经费等等问题依然严重。这些也是近年来屡审屡犯的主要问题。尽管这一次的审计结果依然不出意料地“触目惊心”,尽管“屡审屡犯”这个词汇是如此的“直…     

“风暴”起兮正气扬

李金华审计长在全国人大所作的预算执行情况审计报告中对一些部门、单位违规违纪问题的披露，掀起了自去年以来的第二次“审计风暴”。这场“审计风暴”引起了全国人民的关注，给人以振奋和希望。作为审计人员，更是荡气回肠，慷慨万千。     

浅谈内部审计发现问题的风险分析管理

在商业银行内部审计工作中,通常会发现一些的问题,尽管商业银行各级管理层采取了多方面的管理措施来加强控制,但再次审计后仍然是"屡查屡犯"。这一现象发人深省,为什么会屡查屡犯,屡查屡犯的主要是哪些类别的问题,这些问题风险程度如何,既然不能杜绝,那么又如何进行风险防控等。鉴于此,对内部审计发现的问题进行风险分析管理也就势在必行。     

2004中国刮起“审计风暴”

2004年6月23日，国家审计署审计长李金华，向全同人大常委会提交了《关于2003年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》，报告内容公开后，在全国引起了强烈的反响：长达22页的审计报告中有19页都是关于对各级财政审计后发现的违法违规问题：贪乱问题令人触目惊心，一场“审计风暴”席卷全国，震撼海内外。     

小议解决审计决定执行难问题

长期以来,由于种种因素的影响,审计决定执行难的现象普遍存在。一些违法违纪问题查而不禁,屡查屡犯,极大地削弱了审计的严肃性和权威性,影响了审计监督职能的有效发挥。对此笔者提出以下几点认识:一、提高被审计单位依法落实审计决定的法制观念要加强审计法规宣传,在新闻媒体开辟审计专栏,发布审计新闻,公示审计项目,公布举报电话,逐步建立和完善审计结果公示制度,实行公众舆论监督。对落实审计决定不力的部门单位及负责人予以公开曝光,披露一个,教育一片。二、各有关部门要达成共识,形成合力,全方位监督落实审计决定财政、纪检监察、司法部…     

形成结合型绩效审计机制的简要方法

正一、审计项目流程上结合结合型绩效审计,表现在项目流程方面,要求与现有的审计项目无缝衔接,将结合型绩效审计平滑地与现有的一般财务收支审计、部门预算执行审计、经济责任审计、基本建设投资审计等现有审计项目结合起来,结合进行。结合型绩效审计的宗旨是在真实合法审计基础之上,用绩效审计的眼光去分析和看待财务审计发现的违法违规问题。查处违法违规问题只是绩效审计的一个方面,但不是最终目的,最终目的是通过揭露问题,从体制机制上分析问题存在的原     

“三个强化”促进审计整改落实

信阳市浉河区审计局把审计整改落实作为审计工作的重中之重,不断创新整改思路,强化审计整改工作责任,完善审计整改工作制度,提高审计整改工作实效。强化审计整改落实。2021年已开展6次审计整改检查,对2021年计划安排17个审计项目和31个临时审计项目进行回访。在审计回访中,重点查看审计查出问题的整改落实情况,并突出治理普遍性、倾向性问题,看是否存在屡查屡犯、明知故犯等现象,对整改不力的问题坚决不放过。     

构建财政审计大格局的必要性

近年,随着社会经济的发展,我国税收制度、国库收付制度等改革不断深入,财政支出范围、管理模式也面临许多新的挑战。如何适应财政的发展变化,更有效地发挥财政审计的监督和建设性作用,一直是摆在国家审计面前的一个课题。审计署构建国家财政审计大格局理论的提出,正是顺应了这一形势的发展需要,是国家审计在财政审计工作上形成的全局性、总体性的架构和布局。一、财政审计工作中存在的问题一是审计工作缺乏相对"独立性"。财政审计完全脱离本级政府是不现实的,审计客观反映难度较大,对查出的问题不能完全依法作出处理,致使许多问题屡查屡犯,特别是地方政府本身在本级预算执行过程中存在的问题得不到有效的整改和纠正,发挥不出应有的审计效果。     

“屡查屡犯”的制度谜团及其纾解

本文从行为经济学和制度研究的视角,集中分析了长期困扰中国银行业和监管当局的"屡查屡犯"问题,认为"屡查屡犯"式违规文化的形成,起因于少数违规问题得不到应有处罚所引致的群起效仿的逆向选择行为,所以必须坚持以规范市场秩序和提升制度执行有效性为突破口,以提高监管约束透明度和执法公正性为切入点,对违规行为进行严格、到位的处罚,切实提高违规行为的边际成本。     

"屡查屡犯"的制度谜团及其纾解

本文从行为经济学和制度研究的视角,集中分析了长期困扰中国银行业和监管当局的"屡查屡犯"问题,认为"屡查屡犯"式违规文化的形成,起因于少数违规问题得不到应有处罚所引致的群起效仿的逆向选择行为,所以必须坚持以规范市场秩序和提升制度执行有效性为突破口,以提高监管约束透明度和执法公正性为切入点,对违规行为进行严格、到位的处罚,切实提高违规行为的边际成本.