金融违法行为处罚办法

中华人民共和国国务院令第260号《金融违法行为处罚办法》已经1999年1月14日国务院第13次常务会议通过,现予发布施行。总理朱基一九九九年二月二十二日第一条为了惩处金融违法行为,维护金融秩序,防范金融风险,制定本办法。第二条金融机构违反国家有关金融管理的规定,有关法律、行政法规有处罚规定的,依照其规定给予处罚;有关法律、行政法规未作处罚规定或者有关行政法规的处罚规定与本办法不一致的,依照本办法给予处罚。本办法所称金融机构,是指在中华人民共和国境内依法设立和经营金融业务的机构,包括银行、信用合作社、财务公司…     

粮食购销违法行为处罚办法

中华人民共和国国务院令（第２４９号）《粮食购销违法行为处罚办法》,已经１９９８年７月３１日国务院第６次常务会议通过,现予发布施行。总理朱基一九九八年八月三日第一条为了规范粮食购销活动,惩处粮食购销活动中的违法行为,维护粮食市场秩序,制定本办法。第二...     

国有资产评估违法行为处罚办法

经部务会议审议通过，现公布《国有资产评估违法行为处罚办法》，自2002年1月1日起施行。     

国有资产评估违法行为处罚办法

中华人民共和国财政部令第１５号经部务会议审议通过，现公布《国有资产评估违法行为处罚办法》，自２００２年１月１日起施行。部长项怀诚二○○一年十二月三十一日第一条为规范国有资产评估行为，加强国有资产评估理，保障国有资产权益，维护社会公共利益，根据《国有资评估管理办法》、《国务院办公厅转发财政部〈关于改革国资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见〉的知》（国办发犤２００１犦１０２号）及其他有关法律、行政法规的定，制定本办法。第二条资产评估机构在国有资产评估活动中违反有关律、法规和规章，应予行政…     

国有资产评估违法行为处罚办法

财政部　 2 0 0 1年 12月 31日　财政部第 15号令　　第一条　为规范国有资产评估行为 ,加强国有资产评估管理 ,保障国有资产权益 ,维护社会公共利益 ,根据《国有资产评估管理办法》、《国务院办公厅转发财政部〈关于改革国有资产评估行政管理方式加强资产评估监督管理工作意见〉的通知》(国办发 [2 0 0 1]10 2号 )及其他有关法律、行政法规的规定 ,制定本办法。第二条　资产评估机构在国有资产评估活动中违反有关法律、法规和规章 ,应予行政处罚的 ,适用本办法。第三条　省级人民政府财政部门 (国有资产管理部门 ,下同 )负责对本地区资产评…     

正确运用《财政违法行为处罚处分条例》应注意的问题

2004年11月30日，国务院颁布了《财政违法行为处罚处分条例》（以下简称《条例》），自2005年2月1日起实施。审计机关如何结合审计工作实际，正确掌握和运用《条例》，要认真研究。我认为应注意以下几方面的问题：     

处罚未成年人应注意的问题

<中国质量技术监督>杂志2004年第3期刊登的<行政执法如何面对未成年人>一文,就如何处理未成年人的行政违法行为提出了几种讨论意见.现通过此文所述案例,谈谈看法,仅供大家参考.     

应处罚违法行为的具体实施者

《中国质量技术监督》2006年第9期刊登的《谁是承包经营的责任者》一案．叙述了甲乙两家水泥厂签定了承包经营合同，在经营过程中乙水泥厂生产的两批水泥被判为不合格，关子责任主体的认定．在执法人员中出现了四种不同意见。笔者认为，根据责任自负的归责原则，这两批不合格水泥的行政责任应当由乙水泥厂承担。理由有三：     

实施《财政违法行为处罚处分条例》应注意的十个问题

2004年11月30日，温家宝总理签署国务院第427号令，发布了《财政违法行为处罚处分条例》(以下简称《条例》)，自2005年2月1日起施行。国务院1987年6月发布施行的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》(以下简称《规定》)同时废止。《条例》的颁布施行进一步完善了我国审计法律体系，强化了审计查处财政违法行为的职能，赋予了审计机关更加强有力的执法措施，必将有利于有效制止、纠正各类财政违法行为，切实维护国家财政经济秩序，促进社会主义市场经济的健康发展。审计机关在实施《条例》的过程中，应当注意以下十个问题。     

审计处理处罚引用法规应注意规范

审计处理、处罚决定是审计机关依法对被审计单位违反财经法规行为给予处理、处罚具有法律效力的书面文书。但我们有些审计人员在下达审计决定时为了图方便省事,对一项违规行为涉及违反两部以上法规的,在作出审计处理、处罚决定时,往往只引用一两部主要法规作为处理、处罚的依据。比较常见的有如:“出租房屋店面用收款收据收取租金××××元,漏交税费,根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等规定,应补交税费××××元,并处以罚款×××元,予以收缴国库。”这显然是不规范的。第一,这一违规行为包括三个…     

审计人员应注意的论辩艺术

在审计实施中,经常与被审计单位发生争论,以求澄清事实,说明问题,这就要求审计人员应具有较高的明辨是非应用性论辩艺术,达到激浊扬清、揭示实质、定论是非的目的,保证审计质量与效果。笔者从长期实践中略谈几点体会:一、稳健控场稳健控场,在论辩中是一种高智商的技艺。这里的“稳”,是指审计人员智慧、胆识和毅力的综合反映,丰富的知识是它的根本,敏锐的思维是它的前提,稳健的功底是它的保障。审计人员若能在双方神经高度紧张的论辩情况下,稳健控场、处事不乱、柔韧浑厚、审时度势、把握时局、进退有度,多少唇枪舌剑攻来,都能沉着应变、从…     

实施审计质量控制办法应注意的几个问题

《审计机关审计项目质量控制办法》(以下简称《办法》)已于2004年4月1日起实施。贯彻落实好《办法》，切实达到提高审计质量的目的，要求我们必须认真学习，正确理解和把握其精神实质，并真正落实到审计工作中去。当前对《办法》中的一些问题在理解上还存在一些模糊的认识，应当引起我们的重视。     

或有损失审计的特点和应注意的问题

一、或有损失审计的内容和特点 或有损失是指由某一特定的经济业务所造成的,将来可能会发生某种情况,因而要由被审计单位负责承担的潜在损失。这些可能发生的损失,到被审计单位资产负债表日为止,仍不能确定。     

专项资金审计应注意的问题

专项资金是指上级财政拨入或本级财政安排的具有专门用途或用于固定项目的资金,它具有项目多、金额大、使用范围广的特点,主要包括扶贫、科教文卫、交通能源等资金。如何保证这部分资金发挥应有的效益,做到专款专用,根据近几年在专项资金审计中的体会,我认为应注意以下几个方面的问题。     

离任审计应注意的问题

在过去的几年里,我们审计机关已经开展了几十个单位的离任审计,积累了一些工作经验,但同时也存在亟待改进的问题。面临审计对象增多,政府交办工作量加大,时间又紧迫的情况,要完成好离任审计任务,必须不断改进审计工作,使审计工作有新的起色。一、离任经济责任审计存在的问题:1、没有统一规划,审计安排缺乏科学性。(1)没有统一的工作指导提纲,具有随意性与     

大型活动审计应注意的问题

目前大型活动较多,资金使用较大,为保证其资金使用的真实性、合法性、效益性,需要审计机构对其资金的筹集、计划、使用、决算及物资管理进行全面的公证性审计,审计过程中应注意以下几点： 一、审计人员介入的时间与活动筹备同步 审计人员应在活动筹备开始时介入,参与预算的制定并提出意见。因为审计人员参加制定预算有助于实现预算决策的科学化,同时对筹备过程中的大额支出可以随时审计,及时掌握预算的实现程度,做到心中有数。这样能够较好地发挥事前、事中审计的作用,纠错防弊,保证预算的实现。 二、审计总机构及其分支机构的财…     

审计软件开发应注意的问题

计算机技术在审计工作中的运用，是审计技术和手段的一场深刻变革，越来越多的审计单位和部门利用审计软件开展审计工作。在审计软件推广使用过程中，常常会发生这样的问题：审计软件无法获取财务数据、审计软件生成的报表和财务软件生成的不一致、审计软件中采用的指标不适用等等。这些问题的存在成为审计软件推广过程中的主要障碍。审计软件的开发者在进行审计软件设计时应充分考虑到这些问题，     

存货审计应注意的问题

一、存货成本内容的构成存货成本是存货确认和计量的基础。存货成本一般包括采购成本、加工成本和其它成本。采购成本包括购买价款、进口关税和其他税费、运输费、装卸费、保险费以及其它可归属于存货采购成本的费用;加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用;而其它成本是指除采购成本、加工成本以外的,     

国税审计应注意的问题

(一)与其他专业审计紧密配合,发挥综合财政审计功能。