钟税官信箱

问题来自征纳一线解答均经总局业务部门审定接受股东赠予资产应如何缴纳企业所得税?Q钟税官:我们是一家能源股份有限公司,2014年5月,与公司股东某集团公司签订赠予协议。协议规定,集团公司无偿赠予我公司价值2 600万元的生产设备6台。请问我公司接受股东赠予的这批设备应如何进行企业所得税处理,是否需计入收入总额缴纳企业所得税?某财务人员     

企业接受捐赠的固定资产如何进行税务处理？

钟税官： 我公司2008年2月接受了某外商投资企业捐赠的一台机械设备并投入使用，公司按外商投资企业提供的记录凭证在财务中入账，并按月计提了折旧，在申报2008年企业所得税汇算清缴表时未作纳税调整。对此，税务人员在检查时指出，我公司接受捐赠的固定资产需纳入收入总额缴纳企业所得税，并不得计提该受赠设备的折旧。请问我公司接受捐赠的固定资产是否应缴纳企业所得税？     

智取房产评估费收入

某地税稽查局经过对房地产评估行业数据的采集和分析,发现某房地产评估公司纳税申报异常,于2008年5月对该公司2006年-2007年度的地方税中报缴纳情况进行了专项检查。该公司属房地产二级中介评估机构．企业所得税归国税局征管。2006年账面收入额515．93万元,利润13．08万元．2007年账面收入额187559万元．账面利润91．69万元．     

完善与股权转让所得税相关的两个税收政策的建议

笔者最近接受一客户的税务咨询,咨询主要背景资料：2005年,自然人甲在我国某市投资1000万元开设A公司专门从事沙石开采。2008年10月,甲将100％股权账面价值1000万元转让给B公司（实质出资人为甲）,缴纳印花税0．5万元。2009年3月,B经过评估后,净资产评估值12340万元（含无形资产探矿权）,再100％转让给与甲无关的丙企业,B按核定征收方式征收企业所得税,     

我公司转让所持有的香港公司股票应如何缴纳企业所得税？

我公司系陕西某有限责任公司，2009年初，我公司将所持有的香港某公司股票两万股转让给北京某公司，取得转让收入150万元。我公司当时投资的计税基础为50万元，请问我公司取得该笔转让所得应如何申报缴纳企业所得税？     

我多缴的税款退税时为什么没退利息

我公司是中央级企业，2001年第一季度缴纳企业所得税500万元，此后，我公司一直是亏损，到2001年末，利润总额为负数。2002年，税务机关进行企业所得税汇算清缴时，我公司向税务机关申请退还多缴的500万元企业所得税，税务机关查实后，认定2001年我公司缴纳的企业所得税为多缴税金，给予退税，但是，税务机关只是退了企业所得税500万元。我听说，税务机关退多缴税金，应该加退银行同期存款利息，我想知道我公司退的企业所得税应不应该加退银行同期存款利息?     

纳税问与答

外资企业技术转让收入大于生产销售收入能否享受“二免三减半”的税收优惠政策？ 编辑部：我公司是2001年成立的以科研和生产为一体的企业．2004年5月股权转让变为外商独资企业，公司2004年亏损。2005年技术转让收入为933万元．产品销售收入为158万元．生产收入占总收入的15％．请问我公司技术转让收入大于生产销售收入．是否属于生产性的外商独资企业享受企业所得税“二免三减半”的优惠政策？     

短讯

长沙市最大一笔非居民所得税入库 长沙市地税局涉外分局非常重视国际税收的征收和管理,最近成功征收了新加坡某企业集团公司转让股权收入缴纳的非居民企业所得税1294万元,这是迄今为止我市最大的一笔非居民企业股权转让收益所得税收入。     

固定资产盘盈和减值的纳税筹划

固定资产通过购入、租入、盘盈等等方式取得。固定资产在使用中由于发生损坏、技术陈旧或其他原因可能导致其可收回金额低于其账面价值,发生资产减值。因会计制度与税法对以不同方式取得的固定资产及其减值处理上存在不一致,企业有必要对其进行合理的筹划。一、盘盈取得固定资产的纳税筹划企业运用盘盈资产所发生的价值损耗(转化为收入)不能作为税前扣除,从而造成该资产重复缴纳企业所得税。为避开这一不合理的规定,可考虑先出售后再以原价回购的手法进行合理筹划。案例:A公司2005年实现税前利润750万元。年初盘盈一套生产设备,公允价500万…     

财产转让等所得须一次性计入应纳税所得

最近,国家税务总局《关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(税务总局公告2010年第19号)(简称公告19号,下同)规定,企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。     

内外资企业资产损赠的会计处理比较

企业在正常的生产经营活动之外，有时会涉及到资产捐赠问题。比如企业有时将本企业的一部分资产捐赠给其他企业，或接受其他单位或个人的捐赠。企业的性质不同，或资产的形式不同，其税务处理、会计处理也不同。本文试对此进行比较。［典型事例］A企业2001年8月接受B企业的捐赠，其中现金50,000元，设备一台，但未从B企业取得该设备价值的凭证，市场上同类设备的市场价格为100,000元；2001年12月A企业将该设备对外出售，获价款90,000元，该设备账面累计折旧5,000元，出售过程中没有发生其他相关税费。（一） 接受方A企业为内资企业的会计…     

钟税官信箱

以国债抵偿债务应如何缴税？ Q钟税官：我公司于2010年6月20El从发行者手中购买了一批5年期记账式国债,国债面值100万元,票面年利率为2．48％,2015年6月20El到期一次付息。因资金紧张,2012年2月1日,我公司将这100万元国债用于抵偿公司债务,请问以国债抵偿债务应如何确认转让收入并缴纳有关企业所得税？     

非现金资产对外投资分两步走可节税

A公司1995年兴建了一幢办公楼，随着城市的发展，该办公楼大幅度升值。2004年6月，该办公楼的账面净值为500万元，经评估确认后的价值为2000万元。2004年7月，A公司与B公司共同投资兴办一家餐饮企业C公司，A公司以该办公楼作为投资，B公司出资1000万元。(企业所得税税率为33％，假设不考虑其他税费)     

关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告

<正>国家税务总局公告2010年第19号根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定,现就企业以不同形式取得财产转让等收入征收企业所得税问题公告如下:一、企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等,不论是以货币形式、还是非货币形式体现,除另有规定外,均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。二、本公告自发布之日起30日后施行。2008年1月1日     

如何计算投资抵免企业所得税

A公司2000年度新批技术改造投资项目，投资期两年，项目总投资额800万元，允许抵免的设备购置金额600万元，其中，2000年购买国产设备金额200万元（以下称第一次购置），2001年度购买的国产设备金额400万元（以下称第二次购置）。若1999年、2000年、2001年、2002年该企业实现的企业所得税额分别为100万元、170万元、150万元、400万元。税务机关查补各年所得税额分别为30万元、10万元、20万元、40万元。如何计算A公司2000年--2002年各年应纳的企业所得税额。     

我公司的出口贴息收入和财政奖励可否免税?

编辑同志: 您好! 我公司是一家沿海开放地区的中外合资企业,产品部分出口,2002年收到国家出口商品贴息(出口收汇一美元国家贴三分钱)数十万元。根据财政部、国家税务总局《关于2001年企业出口商品贴息免征企业所得税问题的通知》(2001年财税字(2001)120号文)的精神,我公司拟在汇算     

电台广告收入是否该交所得税

2003年5月，地税稽查人员在对某广播电台进行纳税检查时发现，该电台2001年、2002年取得各种广告收入140万元和175万元。电台已经按照现行税收法律法规的规定计算缴纳了营业税、城建税及教育费附加等税费，但在申报缴纳企业所得税时，却将这些广告收入与广告费用从总收入与费用中扣除了，即广告收入没有并入其他收入     

这样计算罚款有依据吗

我公司是一家矿山机械配件生产企业。由于种种原因，公司的生产经营步履维艰，2001年度公司发生亏损240万元。然而，最近我市地税稽查局在对我公司2001年度所得税专项检查中，对我公司“其他应付款——包装物押金”账户中挂账超过1年以上的450万元包装物押金．要求核增我公司的应纳税所得额。     

股权转让个税问题

甲公司是一家中外合资经营企业，A股东于2002年投入50万美元（折合人民币410万元），2012年A股东拟将该股份以60万美元（折合人民币378万元）转让给B，请问需要缴纳个税吗？如何缴纳呢？（福建省赵文娟）     

这样计算罚款有依据吗

我们是一家矿山机械配件生产企业。由于种种原因，使得我公司的生产经营步履维艰，2001年度公司发生亏损240万元。然而，最近我市地税稽查局在对我公司2001年度所得税专项检查中，对我公司“其他应付款——包装物押金”账户中挂账超过1年以上的450万元包装物押金，要求核增我公司的应纳税所得额。