浅谈离任经济责任审计重难点及其对策

一、离任经济责任审计重点（一）注重内控制度评审内控制度评审是审计的重要内容,若内控制度不存在、不合理、不健全或执行乏力,必须实施详细全面审计并予以提示,从而降低风险。内部控制制度的制定和执行与责任人的经济责任和管理能力是息息相关的,加强内控制度的评审,则奠定了对责任人评价的基础工作。建立健全完整配套和相互制约的内部控制制度是部门单位规范管理、     

商业银行内部控制评审的主要内容和评审方法

一、内部控制评审的主要内容内部控制评审，包括对内控环境、内控机制、内控制度、内控效果评审等不同层次的评审。应注意不同层次内控评审的联系与区别，内控环境、内控机制往往蕴含在内控制度之中，内控效果是内控制度的结果。实际操作中以内控制度评审为主，即主要评审内控制度的健全性、有效性。健全性评审是指对是否建立、健全了各项业务的内部控制制度，是否存在控制盲点，是否与业务发展同步等进行评审。有效性评审包括两个方面，一是制度本身是否具有可操作性，是否符合实际，是否存在重复控制或过度控制，是否起到控制和防范风险的…     

适应改制需要 围绕内控评审 作好内审工作

适应改制需要围绕内控评审作好内审工作素霞开展对内控制度的评审，确认内部控制制度健全和有效程度，是内部审计的主要工作之一，基于其重要性，我们在工作时努力围绕内控制度评审这个环节开展工作。一、提高对内控制度评审的认识，通过内控评审，找出企业管理中的漏洞内...     

谈粮油工业企业内部控制制度的评审

一、货币资金收支业务的内控制度评审 　　货币资金主要包括现金、银行存款、有价证券、其他货币资金等。货币资金收支业务的内控制度是粮油工业企业内控制度的重要环节，也是审查和评价粮油工业企业内控制度的首要环节。在对货币资金业务内部控制制度评审时，首先必须了解粮油工业企业货币资金业务的内部控制制度，其次对该企业的货币资金内控制度的实用效果和监控力度进行测试，然后再对企业在执行内控制度的程度上进行审查和评价，在此基础上，归纳出该企业货币资金业务的内控制度是否健全、有效。 　　(一 )货币资金的内控制度 　　1.货…     

论企业内控制度设计和实施中存在的问题及对策

作为企业管理支架的内控制度,如果不能有效地发挥它的作用,对于企业的管理我们就无从说起。应完善企业内控制度的策略,制定科学性的、符合单位实际并切实可行的内控制度评审办法。本文通过对行为主体中＂人＂的控制,构建严密的内控体系,加大内控制度的评审,建立现代化的企业制度。     

如何开展金融电子化业务内控评审

实施金融电子化业务内控评审,除了必须按照传统内控评审方法对被评审单位内控制度执行情况进行审查评价外,还必须密切结合电子业务运行模式和电子凭证介质特点,全面审查内控制度及其执行情况的有效性以及电子档案的安全性与完整性。评审的具体内容和方法可包括以下方面:     

加强内控评审 遏制"硕鼠"滋生蔓延

内部控制制度评审是审计部门组织对企业内部控制制度的检查、评价和测试,以确保其可信度的工作。当前审计从评审内控制度着手,确定审计范围、重点、内容和方法,是发挥审计作用,提高审计质量和效率的应有之义,对铲除“硕鼠”,遏制贪污挪用等汉权谋私行为起到了重要作用。     

商业银行内控制度发展取向的思考

内控制度是商业银行内控系统中的一个重要组成部分,是指银行内部行政领导和各职能部门的有关工作人员之间,在处理各项业务活动时相互联系、相互制约的一种管理制度。下面笔者就商业银行内控制度的发展取向问题作一些探讨。一、内控制度应向管理学科方向发展现阶段人们对银行内部控制及内控制度的认识才刚刚起步,实践中难以按内控制度要求去设计制度、执行制度、检查及评审内控制度,这种现状对商业银行的规范     

浅谈通讯企业内控制度的评价与测试

一、货币资金的评价与测试货币资金的管理是企业财务管理的重要环节,也是内控制度评审的重点之一。货币资金内控制度评审应当以审核会计记录是否真实、有效,审查报表中余额是否真实正确,以评价货币资金内控制度是否符合本企业的实际。1、货币资金内控制度健全性评价主要检查以下四点:(1)岗位职责分工、工作人员职责权限明确、相互分离、相互制约。空白发票、收据由专人保管,领用时办理登记;空白支票由专人负责保管;签发支票经合理授权并由两人共同办理,实行印鉴分管。(2)审批复核环节。经办每项现金(每笔银行存款)收付款业务时,都要进行严格…     

社会审计公证职能的局限性浅析

计结果未完全达到审计方案的目标要求，没有充分体现出审计结论的准确、客观、公正，对被审计单位的经济活动在某种程序上反映的失真，即审计的局限性。而社会审计局限性既有审计的普遍局限性又有特殊局限性。一、普遍局限性。（1）内部控制制度的健全与有效程序。现代审计是以符合性测度和实质性测度为依托的制度基础审计。内控制度评审是审计活动的起点。但内控制度多半是对常规经济活动的程式化、标准化、规范化，而对一次性、例外的经济活动难以纳入内控制度，故在审计实践中难以准确把握。同时，再好的内控制度也由人来实施。在经济活…     

强化事业单位内控制度的方略

内控制度的建设是保护资产、保证会计信息质量以及依法理财的关键。目前，事业单位内控制度存在的问题还很突出，对这些问题进行分析和判断，有助于完善事业单位的内控制度。笔者分析了事业单位内控制度存在的问题，并提出了完善的措施，对于加强事业单位的管理具有一定的借鉴意义。     

多管齐下加强同级审计监督

今年以来,中国人民银行宜丰支行多管齐下,加强同级审计监督,从一般性的查错纠弊不断向完善制度建设、强化内控管理、加强审计监督评价的方向转变。第一,领导重视,监督合力发挥效应。支行内审部门围绕如何发挥同级监督合力、强化支行内控管理等问题开展了专题调研。如《基层央行采撷内控评审系统基础数据信息应注重"三化"》的建议     

加强经办机构内控监督检查

《社会保险法》规定社会保险经办机构（以下简称经办机构）应当建立健全风险管理制度。笔者以为，健全风险管理制度的核心内容．是健全经办机构的内控制度。其中，加强经办机构内控监督检查（以下称内控监督检查）．对促进经办机构各个部门、各个经办岗位自觉落实内控制度．具有重要意义。     

谈谈如何深化国有企业审计工作(续)

五、从内控制度测评入手，确定审计的范围、内容和重点（一）内控制度测评审计主要内容为：内控制度调查；内控制度测试，内控制度评价。（二）内控制度调查方法主要有：文字描述法，流程图法、调查表法。拟主要应用调查表法，如审计署设定的１３张调查表，１７２个关键控...     

试论内部控制制度评审的性质

内部控制制度评审的性质是什么,也就是说内部控制制度评审是一种审计方式还是一项审计内容,审计理论界和实务界各执一词,仁者见仁、智者见智。在此,笔者结合实际工作,谈点粗浅的见解。一、从审计目标来看,内部控制制度评审是一项审计内容审计目标是审计工作内在要求和外在客观需要确定的行为结果,是审计目的的具体化。内控制度评审的目标有两种,一种是使审计人员能够实施制度基础审计和风险基础审计模式,以便在减少工作量的同时能够有效地控制审计风险,保证审计质量,另一种是通过管理建议书来促进被审单位改善内部管理,加强内部控制。对国家…     

对企业内部控制问题的思考

近年来，越来越多的企业认识到加强内部控制的重要性，它们通过建立、健全内部控制制度，形成保障企业资产安全和合法经营的规范管理体系，从而有效地避免了财产损失的风险。但在内控制度建设中，一些企业缺乏对内控的正确理解，没有形成真正有效的内控制度体系，出现了有制度无控制或者不计成本进行控制的现象。本文拟从内控的本质入手，分析企业内控制度建设中的几个问题，以期能对企业的内控制度建设有所帮助。     

关于保障企业内控制度运行有效的探讨

从企业内部控制的内涵出发，探讨加强重点业务系统控制，如何强化内部审计工作，以保障内控制度运行有效．     

企业环境保护内部控制制度研究

环保法规是促进企业建立环保内部控制制度的重要因素。而企业环保内控制度具有要体现企业承担的环境责任、处理企业内部形成的委托代理关系、要遵循相关法规的要求等特征，它主要由环境管理控制、环境财务与会计控制组成，其实施主体为审计、会计机构。对环保内控进行评审应当采用调查表法。完善企业环保内控，需采取一系列配套措施。     

做好内部控制工作 促进企业良性发展

建立健全内控机制，完善企业内控制度，是加强企业管理、促进企业良性发展的必然要求。     

渭南市财政投资评审工作为政府提供决策作用日趋显现

渭南市财政投资评审工作，在市委市政府领导的关怀下，在市财政局的重点加强下，通过建立各项制度，2009年有了突飞猛进的发展，正在由个别项目评审向额定以上项目评审、南单一的建设项目评审向财政支出各方面的评审进行扩展。特别是财政投资评审工作不但成为财政管理科学化、精细化的重要手段，为地方政府提供重要决策依据的作用也日趋显现。