基于RPA的销售与管理费用实质性程序审计机器人设计

会计师事务所实施销售费用和管理费用审计时,需要分析被审计单位财务数据之间的关系与变化,但审计过程中存在数据量大、操作繁琐、重复性强、耗时较长等问题.机器人流程自动化(RPA)在解决数据量大、标准化程度高、规则明确的工作中所具有的优势能够解决这些问题并促进审计工作方式的改变.文章引入RPA技术,基于数据层、服务层和应用层构建了销售费用和管理费用实质性程序审计机器人系统架构,分析了其运行机理和应用关键点,并详细阐述了实质性分析程序机器人的具体应用,同时提出了应用中需注意的问题.     

基于RPA技术的主营业务收入实质性程序审计机器人的设计与应用

会计师事务所实施企业主营业务收入审计时,需要分析企业内部财务数据以及与同行业毛利率等外部数据之间的关系,但外部数据获取存在完整性较差、操作繁琐、人员参与较多等问题.机器人流程自动化(RPA)技术在标准化程度较高、重复性较强的工作中所占的优势能够解决这些问题并促进审计工作方式的改变.本文引入RPA技术,基于数据层、服务层...     

浅析存货交易审计的实质性程序

实施存货交易实质性审计程序的目标在于获取关于存货存在、完整性、权利和义务、计价和分摊等多项认定的审计证据。为实现上述审计目标,注册会计师应当识别管理层用于监控存货交易和余额的关键性业绩指标;确定影响被审计单位核心业务的重要的内部、外部经营风险,并考虑其对存货流程可能产生的影响;将有关存货项目的期初余额与以前年度底稿核对相符等,并将有关存货项目的期末余额与总分类账核对相符。在此基础上,对存货交易实施实质性程序。     

关于投资交易审计的实质性程序的探讨

投资交易审计的实质性分析程序的有效性取决于企业的权益性投资和债权性投资交易及其余额的重要性。如果会计期间内投资交易的买入和卖出业务较少,注册会计师可以通过细节测试有效地获取充分适当的审计证据。然而,如果投资交易业务频繁和重要,实质性分析程序可以考虑通过比较投资和投资收益本期数、前期数和预期数等实质性分析程序来获取充分适当的审计证据。     

会计师事务所审计程序不当问题研究

近年来,会计师事务所审计失败的事件频发,通过众多的案例分析发现审计程序设计不合理、执行不到位是审计失败的重要原因。规范会计师事务所审计程序、不断提高审计质量逐渐成为社会共同关注的内容。文章首先介绍审计程序不当在风险评估程序、控制测试、实质性程序这三个关键环节的具体情形;其次采用案例分析法,从上述三方面分析大华会计师事务所审计长园集团、斯盛能源过程中的不当之处的具体表现,并从外部审计环境、会计师事务所质量控制、被审计单位舞弊行为复杂三方面分析审计程序不当的原因;最后对于事务所审计程序中存在的问题提出了三方面建议,一是优化行业环境、加强立法监管,二是事务所加强质量控制体系建设,三是针对被审计单位舞弊行为复杂的情况,要完善审计计划,落实审计程序执行。通过上述措施,期望事务所不断优化审计程序,落实审计程序的执行,达到提升审计质量的目的。     

应交税费的审计

<正>一名优秀的审计人员需要具备多方面的专业知识,即审计法规、税收法规、财务会计和财务管理、经济法规等知识,只是掌握了一方面或两方面专业知识,远不能称为称职的审计人员。因为只有掌握上述必要甚至更多方面专业知识,才能在审计有更多的审计发现,并对这些问题进行原因分析和职业判断,做出恰当的审计结论,同时也才能在审计后对被审计单位提出在内控方面提出改进意见和建议。下面我就从以下方面专门谈谈应缴税费的审计。     

RPA审计机器人:理论框架与研发策略

疫情下的数字化转型以及近年来人工智能技术的进步加速推动了RPA的潮流:让机器代替人工去完成重复的、标准化的作业流程.以RPA为代表的自动化技术运用,能够代替审计人员完成大量的手工操作,在降低审计成本的同时提高审计工作效率、质量和合规性,让审计人员专注更具价值创造的工作.首先,定义了RPA审计机器人的概念和特征;其次,构建了RPA审计机器人的框架模型,并从基础设施层、数据层、服务层、平台层和应用层等方面进行了详细解析;再次,提出并阐述了审计机器人的研发流程;最后,深入分析了RPA审计机器人在分析、设计、开发和运用方面的研发策略.期望搭建的理论框架和制定的研发策略能够为RPA技术在审计领域的研究及应用提供参考和借鉴.     

基于RPA技术的财务机器人应用研究北大核心

RPA技术是通过使用用户界面层中的技术,执行基于一定规则的可重复任务的软件解决方案。财务机器人是RPA在财务领域的应用,是以RPA技术为主,结合一系列认知技术来代替传统人工的财务数字化技术应用。在实际应用中,财务机器人往往需要通过多种功能的组合,来实现某一流程节点的自动化。总体来讲,财务机器人适用于模拟人类进行简单重复的操作,处理量大易错的业务,并且以7×24小时不间断的工作模式,在不改变原有信息系统架构的基础上实现异构系统的贯通。应用财务机器人能为企业带来众多收益,但企业必须正视财务机器人存在的局限性,从全局角度考虑财务机器人的科学部署问题。     

“应交税费”余额报表列示的两点疑问

基于资产、负债的概念,在填列资产负债表“应交税费”项目时,应根据“应交税费”明细账户余额分析填列：期末“应交税费”贷方余额的明细账户,其余额填列资产负债表“应交税费”项目;期末“应交税费”借方余额的明细账户,其借方余额填列“其他流动资产”项目,而不填入“其他非流动资产”项目。“未交增值税”明细账户也不例外。     

“应交税费”余额报表列示的两点疑问

基于资产、负债的概念,在填列资产负债表应交税费项目时,应根据应交税费明细账户余额分析填列:期末应交税费贷方余额的明细账户,其余额填列资产负债表应交税费项目;期末应交税费借方余额的明细账户,其借方余额填列其他流动资产项目,而不填入其他非流动资产项目。未交增值税明细账户也不例外。     

会计师事务所审计程序优化探究 ——以瑞华会计师事务所为例

随着社会不断发展,互联网逐渐渗入审计工作的各个方面,大数据时代为审计程序的进一步优化创造了条件。本文基于在实习过程中对瑞华会计师事务所执行审计程序的体会,首先结合相关调查,发现事务所在业务承接、审计计划、控制测试、监盘过程、业务抽查、复核程序等阶段都存在一定问题,再结合"互联网+"的大数据背景分析如何利用互联网来优化事务所审计程序,旨在进一步提高事务所的审计质量。     

基于网络审计下的会计师事务所创新研究

网络审计是网络经济时代的新生产物，传统的会计师事务所无法完全适应其要求。会计师事务所要想利用网络审计来提离自身的竞争力就必须研究网络审计的产生，研究网络审计对会计师事务所的影响，研究网络审计下会计师事务所的创新。     

RPA机器人驱动管理会计数字化转型研究

管理会计数字化转型是企业数字化转型的核心。RPA作为自动化工具,具有敏捷性和可拓展性,是有效驱动管理会计数字化转型的抓手。文章通过分析RPA与管理会计的适配性,研究RPA驱动管理会计数字化转型的应用模式,展示管理会计RPA应用场景,为企业实现“会计职能对内拓展”,提升流程自动化和数字化水平,提供借鉴和参考。     

基于RPA技术的合并报表审计机器人的设计与应用

合并财务报表涉及主体多而复杂,存在合并范围、编制基础及编制方法上的特殊性,具有较多不确定因素,实施人工审计尚有许多难点,且审计效率低下、易出错.而机器人流程自动化(RPA)技术适用于解决工作量大、重复性较高的工作,在合并报表审计业务中对规范审计程序、标准化审计流程、提高审计的准确性和风险识别能力能够发挥积极作用.本文引...     

CPA审计风险的形成与防范

随着社会公众法律意识的增强。CPA行业审计风险的防范和控制愈加重要。本从审计风险的概念入手，剖析了审计风险在审计过程不同阶段的表现，并提出了相应的防范措施。     

会计师事务所审计风险的成因和防范

在当今复杂多变的商业环境下,会计师事务所的审计工作变得越发重要,它在维护市场信心和财务透明度方面扮演着关键角色。然而,审计过程中存在审计风险,这些风险可能会对审计的质量和独立性产生负面影响,从而威胁到公众和投资者的利益。因此,研究会计师事务所审计风险的成因和防范策略具有重要意义。本文通过对某会计师事务所审计流程的分析,具体研究了某会计师事务所在审计程序、质量复核及人员胜任能力这三个不同的审计阶段面临的审计风险。希望通过本文可以切实帮助某会计师事务所在未来获得更好的发展。     

现代风险导向审计的现实困难

1.开展风险导向审计成本高。据了解,国际事务所在不同程度上都使用的是风险导向审计,而风险导向审计因为需要注册会计师在审计之前对企业各个方面进行调查了解,并且还需要有更多审计经验的合伙人及高级审计人员的参与,人员成本会比较高。风险的观念贯穿于审计程序中每个具体的步骤,具体体现在一旦在审计过程中发现了问题,就要对既定的程序进行重新评估。因此,如果企业经营管理不善的话,必然会加大审计成本。     

基于RPA技术的智能审计财务报表流程优化

本文针对传统财务报表审计流程中存在的繁琐、重复、低效等问题,提出基于RPA技术的智能审计财务报表流程优化方法。通过分析财务报表审计过程中的关键环节和难点,设计并实现了基于UiPath RPA平台开发的智能审计财务报表流程优化系统,并在实际应用中取得了较好的效果。     

基于新审计准则视角的审计期望差距研究

审计期望差距伴随着审计的产生而产生,并在审计的不同发展阶段呈现不同的表现形式。由于近几年大量公司舞弊案的发生,许多著名公司的破产,审计期望差距迅速扩大,同时,注册会计师诉讼案的增加,使得审计职业的风险也不断增大。文章基于2010年新修订的注册会计师审计准则对审计期望差距进行研究,在对审计期望差距构成要素理论研究的基础上,分析新审计准则对审计期望差距产生的积极影响,探讨了新审计准则中缩小审计期望差距的具体表现。     

RPA机器人在央企财务共享中心的应用研究

“十四五”期间,在数字化浪潮和构建世界一流财务管理体系的双重驱动下,央企财务共享中心面临着数字化带来的全新挑战和机遇,而RPA作为一种新型的自动化技术,在数字化转型这一长期系统性工程中发挥了重要作用,已经成为央企财务共享中心数字化转型的重要推手。本文结合RPA技术的自身特点及发展趋势,着重探讨了在央企财务共享中心使用RPA技术的应用价值和典型场景,并通过分析不同RPA业务应用场景,进一步验证了落地RPA机器人对央企财务共享中心运营管理和财务数智化转型的价值提升作用。