外贸企业加强营运资金的管理浅析

<正> 现金是企业经营活动的起点,更是企业持续经营和发展的保障。如何在保证支付能力的前提下,减少企业贷款,降低财务成本.以最少的投入取得最大收益,是企业在经营过程中不断摸索和追求的目标。外贸企业的资金来源多以借款和票据融资为主要筹资渠道,具有坏帐损失风险大,资金分散的特点。从现金流量表的结构看,企业的现金流涉及三方面活动,即经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。而外贸企业利润的主要来自商品销售业务,可见经营活动现金流对外贸企业的重要性不言而喻。     

对现金流量表分析小议

现金流量表是反映企业在一定的会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出情况的报表。现金流量表中的“现金”并不局限于人们手中持有的,可立即用于支付的货币。因为编制现金流量表的目的在于揭示企业的偿债能力和支付能力,而体现企业偿债能力和支付能力的,除了库存现金外,还包括企业的各项存款以及其他货币性资金等。 现金流量表能够提供企业当期现金的流入、流出及结余情况,可以正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力,可以正确评价企业当期取得的利润的质量,为科学决策提供充分、有效的依据。具体可以进行以下分析:     

现金流量表所反映的财务指标及其分析

现金流量表反映企业一定期间现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。现金流量表是三大会计报表之一，被财务专家、证券分析师誉为企业的“黄金白银”。现金流量表分为：经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量三个部分。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。在我国，现金流量表也可以按直接法编制，但在现金流量表的补充资料中还要单独按照间接法反映经营活动现金流量的情况。现金流量表的投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广。     

浅谈施工企业现金流量表的编制方法

自1998年1月1日起，现金流量表已成为为我国企业财务报表的主要组成部分之一。在分析一个企业的财务状况时，它是一个不可多得的工具。现金流量表是以现金流入和现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表。它反映了企业一定时间内现金流入和流出的金额，表明企业获得现金和现金等价物的能力。从1998年开始，我国财政郜要求企业以现金流量表代替财务状况变动表，与资产负债表、利润表一起从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。     

浅谈施工企业现金流量表的编制方法

自1998年1月1日起,现金流量表已成为为我国企业财务报表的主要组成部分之一.在分析一个企业的财务状况时,它是一个不可多得的工具.现金流量表是以现金流入和现金流出来说明企业报告期内经营活动、投资活动及筹资活动的动态报表.     

怎样分析企业现金流量表

现金流量表,是企业最重要的财务三表的第三表,它是以收付实现制为基础,反映企业某一会计期间现金流入和流出的发生额,是一张动态报表.通过对该表的分析,可以掌握企业现金流入量和流出量的结构情况,了解企业"血液"(资金)的流通状况,从而可以抓住企业现金流量管理的重点,识别报表的真假程度.     

对现金流量表信息几种错误理解的反思

现金流量表是以现金流入与流出的汇总说明企业在报告期内经营活动，投资活动及筹资活动的财务报表。编制现金流量表是为报表使用者提供企业一定会计期间内现金及现金等价物流入与流出的信息．现金流量表由一部分构成．即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。有关企业现金流量的信息，有助于为财务报表的使用评价企业形成现金和现金等价物的能力以及企业使用这些现金流量的需要提供依据。     

现金流量表所反映的财务指标及其分析

现金流量表作为会计核算的三大报表之一,反映企业财务状况和盈利能力水平,主要展现出企业在一定时期内的日程经营活动产生的现金流入和流出的财务信息,为企业的经营者分析企业运营状况提供财务依据,帮助企业的管理者做出正确的经营决策和投资决策,现金流量表所反映出来的财务指标描述企业现金流动状况,对衡量企业的盈利能力,评价企业经营业绩具有重要意义,财务指标通过定量分析更加精确地反馈企业生产经营活动中现金流量的表现。本文主要研究现金流量表所反映出的财务指标并对其含义进行具体分析,阐述了财务指标分析在实际财务工作中的应用,说明现金流量表反映的财务指标分析对企业经营活动的重要指导作用。     

浅析如何将净利润调整为经营现金净流量

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业在一定期间内现金的流人和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。它与资产负债表及利润表构成了企业完整的财务报表体系。以现金及现金等价物为基础编制的现金流量表克服了权责发生制带来的一些弊端，它弥补了资产负债表和利润表所提供的信息量的不足，为报表使用者提供了更多的信息。利用间接法编制现金流量表便于经营活动现金净流量与净利润进行对比，可以反映净利润的质量，找到现金流管理重点。     

现金流量表的编制方法及优点

现金流量表是以现金为基础而编制的反映企业资金变动情况的报表。在多种经济成份并存、投资主体多元化的经济结构下，现金流量表更能满足报表使用者对企业信息的需求。     

浅谈企业现金流量表编制

以现金为基础编制的现金流量表,反应了企业在一段时间内财务的现金变动情况。在企业对外会计报表中现金流量表是主要报表之一,完全可以替代以往的以运营资金为主来编制的财务变动表。制作现金流量表,使企业的会计报表过程简易明了,为企业在一定的时间内,对现金或货物的流通信息做一个明细,便于企业的管理人员对现金的掌握,对企业的能力做一定的评估,并对企业的发展有一个现金的预测。     

对《企业会计准则——现金流量表》几个问题的理解

一、现金流入量与现金流出量的判断 根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,《企业会计准则—现金流量表》将企业一定期间产生的现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分。每个部分又可以分为现金流入量和现金流出量。     

企业现金流量表分析刍议

现金流量表是企业财务报表中的基本报告之一,又被称为财务状况变动表,能够准确反映一个企业在某一固定时期内的现金增减变动情况。现金流量表的分析,能够有效提高企业价值评估能力、经营获利能力和潜在风险分析能力等,对于企业发展至关重要。对此,本文分析了企业现金流量表分析必要性,着重研究了企业现金流量表分析内容要点和优化策略,希望能够对相关工作提供一定帮助。     

浅谈企业财务管理中现金流量表的意义和作用

现金流量表是反应企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表。在企业资金普遍的紧张的情况下，对现金流量表科学的分析和利用，是当前经营者关注资金流向的重要方向。因此，现金流量表在财务管理中具备着十分重大的意义和作用。     

现金流量表编制中若干特殊项目的思考

现金流量表是企业财务报表的组成部分，越来越受到报表使用者的重视，在经济工作中发挥着重要的作用。企业会计准则规定了现金流量表编制的基本原则，企业会计准则讲解介绍了编制现金流量表的方法和一些基本业务的处理。但是在实际工作中，企业遇到的经济业务多种多样，纷繁复杂，对于一些特殊的项目，在编制现金流量表时对准则的理解有差异，对经济业务的分析也不一致，产生的分歧很大，影响到现金流量表信息的表达。本文认为在遵循现金流量表基本原则的基础上，对于特殊业务，应该根据实质重于形式的原则，分析每一项特殊业务的实质意义，从现金流量表角度正确划分，确定其是属于经营活动、投资活动，还是筹资活动，再进行计算填报，这样才能真实、完整、准确的反映企业的现金流量状况。本文选举了若干的特殊项目，包括财务费用、融资租赁固定资产、个人所得税、应付账款，依据《企业会计准则第31号--现金流量表》的编制要求，根据实质重于形式的原则，结合实际工作经验，在编制现金流量表主表和补充资料方面，阐述了一些方法和建议。     

采用收益法评估企业价值时会计公式与现金流的推导

评估师在用收益法对企业进行价值评估的时候不得不十分关注企业的现金流量表。现金流量表的主要目的就是要提供一个企业有关现金流入和现金流出的信息。这些现金流入和现金流出按照三种基本经济活动类型进行划分：经营性的、投资性的和融资性的。     

现金流量表的作用与现存问题之我见

企业会计准则－现金流量表的实施是理论上的创新，是改革，是向国际接轨在步骤上的突破，现金流量表观现金的流入流出为基础，以反映动态指标为特点，以评价企业获取现金能力的可靠信息为手段，以揭示企业兴衰，预防企业风险为目的，及时真实的全面反映企业经营活动，投资活动，筹资活动等现金流量的全貌，是连结资产负债表，利润表的桥梁和纽带。     

关于现金流量表的财务分析

现金流量表是财务报表的四个基本报告之一,所表达的是企业在一固定期间(通常是每月或每季)内现金以及现金等价物的增减变动情形.过去企业经营都强调资产负债表与损益表两大表,随着企业经营的扩展与复杂化,对财务资讯的需求日见增长,报告企业资金动向的现金流量表获得许多企业经营者的重视,将之列为必备的财务报表.文章将从财务分析的角度解读现金流量表在企业经营决策中的运用.     

对比分析现金流量表为实施有效财务管理提供决策信息

在相当一部分企业中存在着一种现象，那就是企业明明盈利，然而却无力偿还债务。造成这种现象的主要原因是利润不一定（或极少）等于现金流量。因而在现代经济社会中人们越来越重视现金流量表的作用。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表可以提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便于财务报表使用者了解好评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量。企业的现金流转情况在很大程度上影响着企业的生存和发展由于资产负债表与利润表采用权责发生制编制，而现金流量表采用的是收付实现制，因此提供的会计信息也就存在着差异。     

现金流量表审计事项探析

随着经济的发展，会计报表在经济生活中将发挥着日益重要的作用。其中现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流人和流出的报表，对评价企业获取现金的能力，了解企业当前财务状况的好坏，预测分析企业经营规模的适度性以及评价企业产生净现金流量的能力具有重要的作用。对现金流量表的审计，将关系到是否能够正确认识与评价企业的生产经营状况。本文就现金流量表审计中应注意的一些特殊事项与特殊方法，做初步分析。