清查“小金库”的几种方法

众所周知，一些单位在账外设“体外循环”的“小金库”，其账目多以白条下账，账目混乱不清，各种单据真真假假，鱼目混珠。这种严重违反国家财经法规的行为，大多与贪污、贿赂、私分等经济犯罪案件密切相关，已成为滋生腐败现象的温床，也是各级财政、纪委、检查机关监督检查的工作重点。由于“小金库”是账外账，只有单位少数人掌握，     

清查企业“小金库”审计的几种常用方法

正1、银行账户核查。审查被审计企业的开户银行,查阅开户登记簿,与企业报表正常披露的账号核对,可以查出企业是否有"账外账"、"小金库"。2、大额现金收入、支出检查。将被审计企业的大额现金收入、支出作为重要关注点。审计人员保持应有的职业判断和敏锐的洞察力,从一些有异     

查证“小金库”的八种方法

（一）举报线索法根据举报事项所涉及的人员、时间、地点、经济内容，直接到举报事项发生的单位查证。采取找人座谈、重点查证财务账证等方法，收集有关证据，核实举报事项的真实性。（二）查证票据法其方法是：第一，查实单位购置收据、发票的本数或份数；第二，核实单位开具收据、发票的份数和金额；第三，已开具的收据、发票是否及时准确入账，搞清未入账的份数、金额及已收资金；第四，作废票据保管是否齐全，未入账的票据是否留有存根和缺号现象；第五，未入账的票据资金是否另建账或无账，其收入金额与所开票据是否一致，单位领导是否…     

查处“小金库”的几种方法

查处“小金库”的几种方法王礼仪，胡宝梅作为审计部门，如何利用审计监督的优势查处＂小金库＂，我们的方法是：（一）注意搜集审计线索。＂小金库＂虽然隐蔽、分散，但它毕竟不是孤立存在的。一桩经济事项的发生，势必引起与之相关的帐项变动，这样就可能涉及到另一个部...     

浅谈“小金库”的危害性和开展清查的建议

浅谈“小金库”的危害性和开展清查的建议任家平近年来，随着改革进程加快，我国经济发展迅速，人民生活水平也不断提高。但由于人们思想观念的变化，不少人一味追求小集团和个人利益，不顾国家和集体利益，一切向＂钱＂看，把该作单位的一些收入或上缴国家的收入隐瞒、截...     

浅谈三种类似“小金库”行为的定性

在开展"小金库"专项治理工作中,各级纪检监察机关查处了大量有关"小金库"方面的违法违纪案件。其中,部分检查人员对"小金库"的概念仅停留在政策层面而非法律层面,对"小金库"的内涵有着不同的把握和理解,以至对"小金库"违法违纪行为的     

“小金库”检查方法探析

“小金库”虽“小”,却危害极大,它诱发和滋生腐败现象,严重败坏党风政风和社会风气。今年4月,中纪委、监察部、财政部、审计署联合印发了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》,对“小金库”治理进行了全面部署,     

检查“小金库”方法种种

根据笔者多年从事审计监督的实践,我认为,检查“小金库”,主要有以下几种方法: 一、审阅现金日记帐。即:审定帐存与库存现金的结余金额,视其有无库存多于帐存的“长款”,据以分析长款的原因,判断是否有帐外资金;注重出纳金库内有无另行封存的现金,如有,则需查明原因,据以发现截留、转移应计收入款项的线索,然后“顺藤摸瓜”,     

浅谈“小金库”检查方法

在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作,对于建立健全惩治和预防腐败体系、推进反腐倡廉建设具有重要的现实意义。笔者将近年来在工作中摸索的规律和掌握的技巧总结为以下三种较为实用的方法,为小金库治理工作提供借鉴。     

三方面着力治理“小金库”

目前,小金库专项治理工作正在全国扎实开展,并已取得一定成效。为巩固治理成果,防止小金库死灰复燃,我们公司在小金库治理的过程中,坚持从三个方面着力,收到了比较好的效果。日前,连云港市供电公司小金库治理工作检查组通过实地检查,对我们的小金库治理工作给予高度评价。我们的做法：     

面对“小金库”的三个“问号”

<正>近几年来,全国铁路运输企业连续开展了几次规模较大的"小金库"专项清理活动,也取得了一定成效,可是在活动结束后还是会冒出一些隐藏很深的"小金库"。从国家审计署披露的资料看,从1998年到2006年上半年,全国审计机关共查出     

浅谈“小金库”治理检查方法

正一、调查摸底法调查摸底法就是摸清被查单位的基本财务情况,主要是摸清近几年来单位执行财政、税收、财务会计政策、制度等情况,列出财务和业务往来单位,掌握容易滋生小金库的环节,从中发现线索,寻找突破口。二、顺藤摸瓜法顺藤摸瓜法就是要善于抓住已有的线索,深入追查。如有的单位在自清自查中往往避重就轻,只填报部分小     

“小金库”范围及审计方法

“小金库”范围及审计方法杨爱环近几年来，一些单位私设“小金库”的现象较为突出，扰乱了正常的经济秩序，给改革开放和经济建设造成了严重危害。它不仅造成国家和单位收入的流失，导致消费基金非正常增长，加剧通货膨胀，而且诱发和滋生各种腐败现象，严重腐蚀了干部，...     

“小金库”审计方法浅探

关于企业私设“小金库”的种种表现、其危害，以及应予严加查处的议论和意见，报刊中已常有文章可见。本文从审计角度，结合实践中的调查，举例怎样抓住各种线索进行查处的。1．审变企业存货帐户企业利用存货帐目私设“小金库”的较多，而且较隐蔽。审查这种“小金库”；一是要帐帐核对；二是要帐物核对。审计方法和重点如下：（1）注意是否有高报购进、低报销售，以差价进入对、金库”的。如：某企业10月份应做购进小麦28，600千克，单价每千克1．60元，11月份以同样数量销售，单价每千克1．20元，差价11，440元用来购买大哥大、BP机。（2…     

“小金库”的成因及审计方法

"小金库"是指违反国家财经法规及其他有关规定,侵占、截留、转移、隐匿国家和单位的收入,且未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理,私存私放各项资金的行为。     

一条线索牵出三个“小金库”

线索去年我们在对一城市信用社审计时,发现某市税务局以计财科、涉外分局名义在该信用社开设两个存折账户,而上年同级审时某税务局并未向我们提供这两个账户的收支情况,当时我们将此线索详细作了记录。在今年同级审中对该税务局进行审计时,我们首先要求单位自报银行开...     

防治“小金库”须严管“公用三费”

会议费、培训费和劳务费(以下简称"公用三费")是行政事业单位公用支出中的经常性项目,反映了行政事业单位对不同商品和服务的需求。由于各地区、各部门财政改革进展和财务管理水平的差异,"公用三费"在预算、管理和使用上存在着诸多问题,以会议费等名义虚列支出私设"小金库"逐渐成为一种常见的现象。完善行政事业单位"公用三费"管理,建立"小金库"防治     

清理“小金库”的几种有效措施

(一)突击检查法。在单位没有准备的情况下搞突击检查。如对单位冻结银行账户、盘点库存现金。由出纳人员把库存现金、支票全部拿出．认真清点．发现问题必须立即追根求源。在盘点时．如发现库存现金赤字现象，要查有无账务处理差错，否则，有可能设立“小金库”，应重点检查。     

追踪“小金库”

追踪“小金库”最近，在对某企业的财务收支审计中，发现“小金库”线索，审计人员顺藤摸瓜，一一追踪，一举查出６个“小金库”，金额４６４８９３．３３元。追踪一——审计组在对现金帐的审查中发现，现金帐发生赤字１７２８２．６０元，为什么现金帐会发生赤字？一定有...