现代风险导向审计在银行应用中的局限性分析

现代风险导向审计,是基于战略观和系统观思想,通过综合评价经营风险,以确定实质性测试范围、时间和程序的一种审计方法。其核心思想可概括为:审计风险主要来源于企业财务报告的错报风险,而错报风险主要来源于整个企业经营风     

现代风险导向审计在企业内部审计中的运用

一、现代风险导向审计的内涵和特点 (一)现代风险导向审计的内涵 现代风险导向审计是战略管理理论和系统理论在审计实践中的运用所推动的审计模式的新发展.     

现代风险导向审计在人民银行内部审计中的应用探析

现代风险导向审计是战略管理理论和系统理论在审计实践中的运用所推动的审计模式的新发展,与传统的审计模式相比较,现代风险导向审计提高了审计效率,降低了审计风险。本文在对现代风险导向审计的特点进行分析的基础上,探析基于现代风险导向审计理念的人民银行内部审计程序,并对在人民银行推行风险导向内部审计提出了几点建议。     

现代风险导向审计模式的技术优势分析

20世纪九十年代中期，当时的国际“五大家”，先后创导了现代风险导向审计模式。1997年，毕马威（KPMG）研究小组出版了“以战略系统观组织审计”的研究报告，提出了“BMP”（Business Measurement Process）审计模式，其核心思路是强调独立审计师应该首先分析企业的经营风险，采用“自上而下”和“自下而上”相结合的模式来剖析影响企业战略与经营的关键因素，然后按五个环节（战略分析、经营分析、风险评估、业绩计量和持续提高）来分析企业的经营风险，并得出关于被审计客户剩余审计风险的评估水平，最后合理确定实质性测试的时间、性质和范围。与此同时，安永、前安达信、普华永道和德勤也开发了他们各具特点的现代风险导向审计方法。     

修正风险导向审计模型的控制效果研究

随着世界经济全球化、区域经济一体化趋势的增强,系统性经营风险越来越成为危及社会健康发展的毒瘤。如何控制经营性风险,确保经营者的竞争,和谐发展,用审计风险控制尤为重要。本文试图引入一种全新的风险控制要素,对现代审计风险模型进行修订,希望能够提高审计质量,并初步论证重构后的风险导向审计模型的控制功效。一、现代风险导向型审计的基本内涵(一)现代风险导向型审计现代风险导向审计模式是一种全新的审计技术,可称作"经营风险导向审计法",又可称为"战略系统风险基础审计法"。现     

现代风险导向审计理论研究与实务发展

本文通过对现代风险导向审计理论研究与实务发展的梳理 ,指出现代风险导向审计是一种新的审计基本方法 ,它以审计理论、系统理论和战略管理理论为指导 ,通过自上而下和自下而上相结合的审计思路完成审计工作。为了适应这种已经基本成熟的新审计方法 ,国际审计准则和英美等国审计准则作了大量相应的修订     

网络化的现代风险导向审计风险

独立审计风险的认识经历了从最初的风险导向审计到现代风险导向审计两个阶段．而伴随着计算机技术,现代通信技术以及互联网技术被广泛应用于会计工作领域,给传统的审计风险的控制带来的挑战。现代风险导向审计应结合于网络环境下;从“观其会计”的方式转换为远程实施的网络审计,进而更有效地进行审计风险的控制。     

健全风险机制 提高防控水平——风险导向审计在银行业的应用现状与发展趋势

银行业实施风险导向审计是审计技术方法、审计程序上的一大变革,更重要的是审计理念的更新。是一种基于战略系统观的审计新理念。因此,风险导向审计对风险的评估更加:隹确、科学,能更准确地判断重大风险点和风险域,从而依据审计重点,合理配置审计资源,降低审计成本,防范审计风险,提高审计的效率与效果。本文从风险导向审计在银行业开展的必要性、管理现状及缺陷、发展趋势进行了针对性剖析,提高风险导向审计在银行业推广应用力度,充分运用风险导向审计健全银行业风险管理机制。     

试论现代风险导向审计下的经营风险评估方法

财政部2006年颁布的新审计准则体系全面贯彻了风险导向审计的思想和方法.在这一全新的审计模式之下,审计人员需要对被审计单位的企业战略经营风险进行识别和评估.到目前为止,对现代风险导向审计的研究我国尚处于一个初步的阶段,仍然没有一套严密的关于现代风险导向审计的风险评估体系.而且,在审计实务中,对于注册会计师应采用何种方法对被审计单位的企业战略经营风险进行评估也没有统一的定论.本文在分析影响企业战略经营风险的内外部因素基础之上,提出了从被审计单位的外部环境、性质、会计政策、目标和战略、财务业绩以及内部控制六个方面入手,构建评价企业战略经营风险的指标体系;然后,将模糊数学理论与综合评判方法相结合,建立模型对企业战略经营风险进行评估.     

风险导向审计视角下的央行内部审计模式改革

现代风险导向审计中央银行应用性研究的局限性和空白,一是没有从内部审计模式改革的角度进行系统深入的研究;二是对适应中央银行专业风险特点的审计方法和程序的研究不够。中央银行内部审计模式改革的主要架构是,以实行现代风险导向审计为中央银行内审模式改革的目标,在实行风险管理体制和建立风险指标评估体系的前提条件下,构建好一套现代风险导向审计理念知识体系、一套现代风险导向审计制度体系和一支高素质风险导向审计队伍。遵循积极稳妥的原则,先试后行,先分后合,先次后主。