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随着现代企业经营规模的扩大,经营结构复杂,业务量巨大,给审计工作带来一定的困难。但随着企业管理的不断加强,内部控制制度的制订与执行,又为审计工作带来方便。现代审计和内部控制之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系,内部控制的存在与否,对审计方式的选择有着至关重要的意义。 相似文献
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浅谈内部控制制度评审张津生《中华人民共和国国家审计基本准则》第三章第二十一条规定:“审计组实施审计时,应当进一步了解被审计单位的管理体制、机构设置、职责或经营范围、业务规模、资产状况和内部控制制度等情况,进行符合性测试和实质性测试。”“审计人员进行符... 相似文献
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企业内部控制制度分为内部管理控制和内部会计控制两大类。企业内部管理控制包括组织规划以及与管理当局进行经济业务授权决策过程有关的业务程序和记录。这种授权是与完成组织目标的职责直接有关的一种管理职能,也是企业经济业务的起点。内部会计控制是对资产保护、企业账目及财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。[第一段] 相似文献
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内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分,是管理现代化的产物。近年来,随着我国社会主义市场经济的不断发展,参与国际市场竞争越来越多,各部门、各单位为提高竞争力越来越倾向于将内控制度当作加强管理的重要手段。有效的内部控制制度不仅能够被政府机构用来遏制领导干部贪污腐败、堵塞国有企业资产流失的漏洞,而且对于公司、企业等营利组织降低经营风险、 相似文献
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目前,在众多的亏损企业中,管理不善是造成亏损的一个主要因素。不少企业仍然没有计划经济时期的那一套管理办法,没有建立起严格的经济责任制度,有些企业虽然建立了不少规章制度,但执行不力,流于形式,责任不清,赏罚不明;有些企业不管理不善,监管不力,内部控制不健全。这也是目前不少企业会计信息失真,国有资产流失和产生的主要原因。本认为,加强企业管理,除了从外部进行指导和监督外,更主要的是建立健全企业内部控制。 相似文献
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内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性以及效果性;保证管理决策的贯彻;维护资产和资源的安全;保证会计记录的准确和完整,并提供及时的、可靠的财务和管理信息。建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整,保证会计资料的正确性和可靠性,保证国家财经纪律和本单位所定方针、政策的贯彻执行,提高经营效率具有重要意义。 相似文献
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在企业管理工作中,内部控制制度涉及到生产经营各个环节,企业可根据业务自身特点和工作范围建立其内部控制制度;内部控制制度不是以一种单独的制度形式出现的,它渗透于各种规章制度之中,是系统化、经常化、规范化控制手段的总称。 内部控制制度包括内部管理控制制度和内部会计控制制度。内部管理控制制度以提高经营效率、工作效率为目的,是行政、业务管理的办法、措施和程序;内部会计控制制度以保护财产物资和确保会计资料客观真实为目的,是会计业务及与之相关的管理方面的办法、措施和程序。 建立合法有效的企业内部控制制度,对于… 相似文献
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商业银行内部控制制度中的环境控制评审──兼谈内部稽核的建设陈芳随着金融事业的迅速发展,特别是银行表外业务和金融衍生工具交易的剧增,大大增加了银行经营的风险。各种违规违纪及操纵财务报表的行为已经对现有的银行体系,特别是对资本不足和管理不善的银行及非银行... 相似文献
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内部控制制度评审的性质是什么,也就是说内部控制制度评审是一种审计方式还是一项审计内容,审计理论界和实务界各执一词,仁者见仁、智者见智。在此,笔者结合实际工作,谈点粗浅的见解。 相似文献
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内部控制制度评审的性质是什么,也就是说内部控制制度评审是一种审计方式还是一项审计内容,审计理论界和实务界各执一词,仁者见仁、智者见智。在此,笔者结合实际工作,谈点粗浅的见解。一、从审计目标来看,内部控制制度评审是一项审计内容审计目标是审计工作内在要求和外在客观需要确定的行为结果,是审计目的的具体化。内控制度评审的目标有两种,一种是使审计人员能够实施制度基础审计和风险基础审计模式,以便在减少工作量的同时能够有效地控制审计风险,保证审计质量,另一种是通过管理建议书来促进被审单位改善内部管理,加强内部控制。对国家… 相似文献
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一、内部控制制度内涵 内部控制,即指管理者为确保法律法规及企业经营方针政策的贯彻执行,维护财产物资的安全与完整,保证财务会计和其他相关信息的准确性、及时性与可靠性,实现既定的组织目标,在充分考虑内外环境因素的基础上,综合利用各种分析方法,针对人、财、物、信息等各生产要素及相关的业务活动而制定和实施的一系列的方法、程序和制度等所形成的一种自我检查、自我调整和自我制约的系统。在此概念中,应该明确的几点是:第一,内部控制的主体不是企业外任何人,而应是企业内部人员。第二,内部控制客体,是指内部控制的实施… 相似文献
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也谈企业内部控制制度的完善 总被引:1,自引:0,他引:1
加强和完善企业内部控制制度,是进一步贯彻《会计法》的要求,对于改善我国企业的内部控制现状,规范会计行为,提高会计信息质量、保护投资者合法权益、维护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。 相似文献
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建立一套完善的、可行的内部控制体系是企业管理必须不断探索的问题.作为施工企业的财务工作,就此谈几点粗浅的看法。 相似文献
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邱发森 《南京审计学院学报》2004,1(2):48-50
在企业内部控制评审已成为全球化重大课题的形势下,我们应正确认识和把握内部控制评审的内涵,正确认识并认真履行内部控制评审的程序,正确认识并找准内部控制评审的重点环节。 相似文献
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