对加强商业银行内部稽核工作的思考

加入WTO后,我国经济金融竞争越来越激烈,国内银行业面临前所未有的挑战。在中国金融市场上,国有商业银行,特别是一些中小股份制银行,要保持长期的持续、稳定、健康发展,建立健全规范、完善的内部控制体系,加强和改进金融稽核工作,已成为在新形势下保障商业银行稳健经营,向现代商业银行发展目标迈进的一项重要的基础工作。本文结合我国商业银行现状,就如何健全完善商业银行稽核工作体系,进一步强化内部管理,从严治行,有效解决有规不依、执法不严问题,提出一些建议和对策。     

关于强化商业银行内审稽核工作的思考

关于强化商业银行内审稽核工作的思考审计署金融司王德志中共中央《关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》中指出；“现有的专业银行要逐步转变为商业银行。并根据需要有步骤地组建农村合作银行和城市合作银行”。并提出：“商业银行要实行资产负债比例管理和风险...     

完善商业银行稽核监督

随着商业银行改革进程的加快,潜在金融风险愈加显现,建立和完善商业银行稽核监督手段防范贷款风险,已成为客观的必然。但是,由于银行机构的自我约束机制及内部风险控制机制并没有真正建立起来,致使稽核监督手段严重滞后于贷款风险管理的客观要求。一是,缺乏信息预测系统。由于从传统计划经济体制向市场经济体制转轨时期的贷款风险不仅具有市场发达国家银行面临的一般风险,也更具有经济体制转轨时期的特殊风险,客观要求稽核建立一个信息预测系统,但是现行稽核预测系统严重落后于形势发展的要求。有的金融机构稽核检查仍继续沿用传统的工作手段,主要依靠手工操作,对帐表凭证和数据资料进行检查、计算、复核和分析;运用计算机开展贷款风险监督应用面窄小,应用 层次较低,基本没有缺乏先进实用的计算机监管软件,难以及时收集贷款风险的实时定量数据和大范围定性资料,使稽核监督还未从根本上摆脱效率低、质量差、信息量不够丰富的状况。二是,贷款风险划分标准落后。科学的贷款划分标准是稽核监督贷款风险的重要手段。而目前我国大多数金融稽核部门仍延用旧的贷款划分标准,以“期限为主”的原则把贷款分为“一逾两呆”,在贷款风险程度上分为呆帐贷款率。这种划分手段对信贷资产质量识别严重滞后,期限划分法在正常贷款和不良示之间没有过渡的监控,导致贷款质量稽核结果与贷款实际风险不一,造成无法全面真实地反映贷款的实际价值。随着金融改革的深入,客观上要求金融稽核逐步实现以期限为基础的贷款分类改为以风险为基础的贷款五级分类。但是,由于受计划经济惯性影响,在贷款分类上还存在着一些弊端。如新的贷款分类模型难以确定,分类方法没有实现完全的量化;企业会计报表普遍不实,削弱了对贷款风险监督的判断力;稽核人员缺乏专业技能以及宏观和微观的经济知识,对财务会计、管理会计、法律和经济发展了解较少。所以,不利于稽核有效地运用科学的贷款风险划分手段,由事后的静态分析转向动态监控分析;不利于实现贷款合规性稽核向贷款风险性稽核的转变;不利于形成开放式、能动式的贷款质量稽核,不能对贷款风险真正起到预警作用。     

刍议商业银行的风险稽核监督

刍议商业银行的风险稽核监督张兰英随着社会主义市场经济的建立和发展，如何使商业银行在国家宏观金融政策调控下有效地运营，审慎地行使自己的经营权和自主权，在激烈的市场竞争中求生存求发展呢？笔者认为：一方面要依靠商业银行的自我约束机制，另一方面必须强化中央银...     

完善商业银行内部稽核的建议

一、完善银行稽核的组织体制 强化银行内部控制 在稽核体制上，要逐步建立起直接对总行一级法人负责、垂直领导、分级管理和下审一级的独立性、权威性较强的稽核体制。     

试论商业银行稽核监督派驻制

随着金融体制改革的进一步深化,商业银行构建全新的稽核监督体系,提高防范金融风险能力已刻不容缓。为此,本文拟就这个问题进行如下探讨。     

平衡计分卡与商业银行内部稽核

平衡计分卡是近年来用于衡量组织业绩、提高组织经营绩效的重要工具,它突破了传统方法仅从财务角度衡量业绩的局限,将客户、内部经营过程、学习和成长等方面内容纳入了衡量业绩的范畴,有助于组织和员工的长期发展。平衡计分卡现已被许多优秀企业采用,并取得了很好的效果。我国商业银行也完全可以借鉴平衡计分卡的思想,较全面地改进内部稽核工作。     

商业银行稽核规范化的难点及对策

商业银行稽核规范化的难点及对策□张卫平当前商业银行稽核工作面临的几个难点：难点之一：稽核机构不健全、人员少、素质差。随着我国各类商业银行数量的不断增加，业务量的迅速扩大，作为商业银行内部稽核工作的任务越来越重。但是，目前整个稽核工作队伍现状与其所承担...     

商业银行稽核规范化的难点及对策

当前商业银行稽核工作面临的几个难点：难点之一：稽核机构不健全、人员少、素质差。随着我国各类商业银行数量的不断增加．业务量的迅速扩大，作为商业银行内部稽核工作的任务越来越重。但是，目前整个稽核工作队伍现状与其所承担的工作任务极不相称。以某商业银行为例，该行登记在册的专职稽核人员．连续三年分别占全行总人数的0．66%、0．62％和0．55%，平均每个稽核员要承担15亿元以上资产的稽核任务．稽核队伍与任务明显不适应。稽核机构也不健全．有部分的支行未单设稽核部门，有的还在与监察部门署办公。随着商业银行不断地转换经营机制．提高管理水平．大量的发展新开业务及金融电子化，国际化的发展．现有稽拔人员的知识结构水平日益显示出不合实际工作的要求．和不适应现代金融业务发展的需要。     

怎样做好商业银行领导干部的离任稽核工作

怎样做好商业银行领导干部的离任稽核工作李超臧玉民（一）制订离任稽核操作规程,规范稽核操作离任稽核工作由于涉及面广、内容多,操作的难度较大。为使稽核工作能够有效地进行,完成预期的稽核目标,建议上级行在调查了解各地领导干部离任稽核实际运作情况的基础上,牵...     

商业银行内部控制稽核工作的改进措施

改进内部控制稽核工作的必要性1.商业银行内部控制未能充分发挥内部控制稽核监督的职能作用内部控制稽核是对商业银行内部控制机制和过程的再监督,它以国家法规和本行的各项规章制度为准绳,其地位不仅不容忽视,而应加强。但现实情况是,内部控制稽核的独立性和权威性不够,制度建设和队伍建设没有得到应有的重视,内部控制稽核的频率和覆盖面均未达到一个合理的水平。这样,内部控制稽核无法从整体上对全行的内部控制机制和过程给予全面的稽核评价,也难以提出有针对性和建设性的意见。2.未建立起健全的内部控制稽核工作制度在开展账项稽核的过程…     

对商业银行非现场稽核的初步探讨

商业银行非现场稽核是指内部稽核部门按一定的程序与标准，对被稽核单位定期预报关的业务经营情况资料、财务会计管理活动相关报表、数据，进行、整理、分析，写出稽核报告，并依据金融政策法规和相关规章制度对其实施监督的一种性稽核监督活动。非现场稽核通过连续地监测经营状况以及一些特别关注的事项，对系统性风险进行早期预警，对化解金融风险具有重要意义。     

区域产业结构调整中的商业银行信贷资金支持研究

经济区域的产业结构是否符合由资源禀赋所形成的比较优势,不仅决定了区域经济发展的速度和质量,还直接影响着商业银行信贷资金配置的效率。产业政策决定的商业银行可贷资金比重较大时,信贷资金的配置基本与产业政策走向一致。一方面,商业银行可以根据区域产业结构调整的趋势,按照商业银行的经营原则,加快进行信贷产业、行业结构、区域结构、品种结构和客户结构等调整,建立适应区域经济发展环境和特点的信贷结构,提高信贷资产质量和收入水平,降低整体经营风险。另一方面,通过积极实施信贷结构的调整,进一步引导、促进社会各种资源的优化配置,提高经济效率,加快区域内具备竞争优势产业的形成与快速发展,从而实现商业银行业务与区域经济发展的双赢。     

浅议商业银行信贷效益稽核的内容和方法

浅议商业银行信贷效益稽核的内容和方法郭雪艳商业银行信贷效益,是指在一定时期内,信贷收入与信贷投入之比,其比例愈大,说明商业银行信贷效益愈高,反之为愈低。加强对商业银行信贷效益的稽核,对于增强商业银行自主经营、自负盈亏的能力,发展和壮大商业银行的市场竞...     

强化稽核在基层商业银行经营中的作用

强化稽核在基层商业银行经营中的作用高文礼在商业银行经营中，做为具有监督、评价、鉴证、反馈职能的稽核部门，肩上的责任是重大的，其主要任务是：１．开展对资产负债的比例管理情况的稽核。实行资产负债比例管理，在于强化经营的自我约束机制，提高资产的质量和效益。...     

关于信贷资金管理原则的思考

<正> 随着经济、金融体制改革的深化,信贷资金管理中新情况和新问题不断涌现,为加强管理,各种相应的管理原则也相继而出。这些新的管理原则对指导信贷资金管理工作     

谈谈商业银行离任稽核存在的问题和对策

离任稽核是商业银行为加强对行长的管理和监督,促进党风廉政建设,加强和改善商业银行经营管理,提高经济效益,防范金融风险而实行的一种稽核制度。其目的一是客观反映行长在稽核期间内的经营状况,如内部控制制度的建立及执行情况、业务拓展情况、各项经济指标的