企业税收筹划及其风险控制

从经济学的角度看,企业税收筹划的理论依据有契约理论、公共财政理论和博弈理论等。税收的＂非中性＂和税收缴纳的滞后性特点是企业税收筹划的前提;依法治税为企业税收筹划提供了保障;企业经营制度化特点使税收筹划成为企业管理的内在动力。从风险的角度看,认识企业的经营风险是税收筹划的前提条件。所以,加强对企业税收筹划风险防范与控制是非常必要的,为此,需要建立税收筹划风险预警体系,并聘请专业的企业税收筹划人员,以达到降低税收筹划成本,实现企业税收筹划预期收益的目的。     

博弈视角下的税收筹划策略分析

税收筹划方案的设计是否合法、科学、合理是税收筹划意图能否实现的重要前提和保证。从博弈的角度来看,在税收筹划方案的设计与实施过程中,必须高度重视对税收筹划人、税务机关和税收筹划相对人之间利益博弈关系的分析,不断优化税收筹划策略,确保税收筹划目标的实现。     

企业税收筹划的战略研究

在着眼于当前税收筹划问题的基础上,拓展了企业税收筹划的研究高度,结合企业战略的理论,站在企业战略的角度对企业税收筹划进行分析,对企业税收筹划的目标进行企业战略化定位,研讨企业税收筹划与企业战略的关系,构建实现企业战略目标的税收筹划模型,对税收筹划进行战略管理和控制。     

论企业税收筹划的风险及对策

对于企业来说,税收是企业为取得收入、实现利润而必须支付的费用,而费用总是越少越好,自然税收费用也是越少越好。如何才能减少税收费用?有两种途经:一是偷税。偷税是一种违法行为,会受到法律的制裁;二是税收筹划。税收筹划是指充分利用国家的法律弹性,通过对生产经营活动和财务活动的合理筹划和安排,达到节约税收费用,减轻税收负担的一种活动。本文分析税收筹划与企业经营目标的关系,从企业税收筹划的定义、企业税收筹划的目标、企业税收筹划的分类、企业税收筹划的风险问题及企业税收筹划的会计政策选择,提出“最合理纳税”的税收筹划目标定位,并着重探讨税收筹划的风险防范与会计政策选择。     

企业财务管理与税收筹划

现代企业财务制度的建设与完善需要税收筹划,现代企业所处的社会经济环境为企业进行税收筹划提供了可能.为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用,企业进行税收筹划必须遵循服从于财务管理总体目标、服务于财务决策过程、依法性、综合衡量、事先筹划等原则,并在企业财务决策过程中导入税收筹划新思路.该文介绍了税收筹划的内涵、特征,并分析了税收筹划在企业财务管理中的必要性和可行性,最后指出了企业财务管理中进行税收筹划的具体内容.     

基于税收筹划角度的纳税服务体系创新

税收筹划与税收服务已经成为世界各国现代税收征管改革的重要内容,并成为各国现代税收征管发展的大趋势。本文分析了税收筹划与税收服务的内涵及密切关系,介绍了我国税收筹划与税收服务发展现状及国际经验借鉴,基于税收筹划角度提出了创新税收服务体系的设想。     

论税收筹划在财务管理中的应用

文章阐述了税收筹划取得税务利益的基本方法,介绍了税收筹划在企业财务管理中的实践,认为税收筹划主要在两大领域内展开,一是生产经营与财务管理活动中的税收筹划,二是纳税申报活动中的税收筹划。     

企业税收筹划研究

税收筹划是企业管理中不可缺少的重要组成部分，其特点明显，意义显著。企业应认识税收筹划与偷税、漏税的差别与税务筹划的区别，合理进行税收筹划，选择合适的税收筹划方式、遵循成本效益原则、充分利用税收优惠政策、防范税收筹划可能出现的风险，以充分利用税法所提供减免税优惠政策，从而获得最大的税收利益。     

试论小水电业务增值税筹划

税收筹划的前提条件是必须符合国家税收法律、税收相关法规;税收筹划的基本方向应当符合税收政策法规;税收筹划必须是在生产经营和投资理财活动之前;税收筹划的目标是使纳税人的税收支出最小化。     

激励与约束视角下的税收筹划风险的防范策略

税收筹划在带来税收利益的同时,也存在着相当大的风险,如果无视这些风险而进行盲目的税收筹划,其结果可能事与愿违,以节税为目的开始,却以遭受更大的损失而结束.只有充分重视企业税收筹划风险问题的研究,关注纳税人税收筹划的环境,针对内、外部激励与约束失衡的状况,才能实现税收筹划风险矩阵的权衡,真正做到对税收筹划风险防范与治理.     

遗产税的比较与借鉴

目前世界上己有100多个国家和地区开征了遗产税，用以调节社会财富的再分配，这对提出符合我国国情的遗产税制的设计措施和建议具有借鉴意义。     

个人所得税改革研究的延展:一种综合税率设计

本文以综合与分类相结合的税率结构为目标,重点设计了分类所得税税率表和综合所得税率表,并有侧重地研究了费用扣除和税率权衡这两个问题。这一思路旨在对接现阶段个人所得税改革的基本要求,并且体现综合税率设计与分类税率的整体有效。依照渐进式改革方案的主要思路,本文为我国将来个人所得税的整体推进,提供构建税率设计的参考。     

关于我国遗产税设计的思考

效率与公平一直是我国治税的重点。我国当前政策的主要基调是效率优先，兼顾公平，这是基于我国目前的经济状况基础上的。但是，随着我国市场经济的深入发展，贫富差距日益悬殊、两极分化十分严重。利用遗产税调节个人收入差距、促进财富公平分配以及完善我国财产税制是十分必要的。当然，在我国开征遗产税，选择何种模式、遵循什么原则以及如何设计应当符合我国的国情。     

西方最优商品税理论研究的历史演变和最新进展

"统一抑或差别"是理论经济学家和公共财政政策制定者之间长期争论的永恒主题。最优商品税理论对于政策制定者而言,不仅具有重要的理论参考价值,而且还可以在理论研究与具体政策建议之间架起交流的桥梁,特别是考虑家户生产的最新研究进展从定性和定量两个层面都能对合理设计以及实施差别税率的最优商品税制提供有用的政策依据和建议。     

论我国证券税制的优化

相比于快速发展的国民经济和证券市场,我国证券税制建设明显滞后,优化证券税制是我国税制与经济改革中亟需解决的重大课题。基于国情,优化我国证券税制,至少要分两步走,同时既需要从整体结构上对税种的设置做出必要调整,亦需要对具体税种的设计做出优化。证券交易税的优化设计跳出了原印花税在设计和调整上均以平抑市场波动为出发点的窠臼。证券交易所得税将是证券市场未来必然的主体税种,科学的税制设计既能调节市场收益的分配,又能保护投资者的正常收益,体现对资本积累和再投资能力的培育,其优化设计的要点是如何在公平与效率中取得合理的平衡。     

基于税收负担的房产税改革的税率设计分析——以黑龙江省为例

随着房产税在某些房价上涨过快城市率先施行,并将逐步推广至全国,对地方税体系改革有着重大意义,房产税将成为地方税体系的支柱之一。黑龙江省房产税改革中制度设计遵循统一修订的法律法规,但是在具体的征收细则中可以考虑黑龙江省实际情况设置,比如免征额、税率的设定等,从而提出了从税收负担角度对房产税改革的税率设计分析。     

税收筹划动力源泉分析

在税收筹划特定的形成机理下,构建边际税率差模型,发现企业存在内在驱动因素使其选择税收筹划来增大企业的税后收益,实现企业价值最大化的动机。这一内在驱动因素就是边际税率差最小化。     

论税收筹划与现代企业经营

税收筹划在企业经营中占有重要地位,企业在国家税收法规允许的范围内,通过税收筹划,合理减轻企业的税收负担,不失为增强企业竞争力的有效手段。     

不可轻视经济政策执行的操作成本--以税收征管为例

经济政策设计本身存在的缺陷，必将导致政府机构在经济政策执行中增加非必要成本。政策操作的社会成本应该而且必须尽可能最小化。为此，任何政策都要三思而后定，防患于未然。     

房地产税改的难点、步骤及深层次问题综述

从十六届三中全会提出房地产税制改革的方向,到后来对一些城市实行"空转"模拟物业税试点,但物业税开征却一直未能实现从"空转"到"实转"的转变.税制改革目前的进展到底如何?还有那些难题难以解决?到底有没有确定的时间表呢?学界、政府又是怎样设计新税制的呢?还有哪些深层次问题需要考虑?