消费税的几种筹划方式

消费税是我国现行流转税中的一个重要税种,它与增值税相互配合,在增值税普遍调节的基础上发挥特殊调节的功能.为了达到必要的调控力度,消费税的税负水平较高,最高的税率达到50%.其税收负担不仅足以左右普通百姓的消费行为,而且关系到企业的经营状况和利润水平.     

谈消费税与增值税的依存关系及其操作方法

谈消费税与增值税的依存关系及其操作方法薛建华，潘国富，郭墅人我国现行的消费税与增值税有一些依存关系，主要是指当消费税和增值税同时以“销售额”或“组成计税价格”为计税依据（简称“税基”以下同）时，在有的情况下其一种税的“税基”中不包含另一种税的税额，而...     

汽车减税对车价影响不大

半年来。被媒体炒得沸沸扬扬的汽车消费税降低悬念终于有了结果。今天。财政部、国家税务总局联合发文。对低污染排放汽车实行减征３０％的消费税。 那么。此举对居高不下的车价影响究竟有多大？它是否能使部分持币待购的潜在消费者不再犹豫、尽快成为有车一族呢？ 何为汽车消费税 消费税是１９９４年税制改革中新设置的一个税种．是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收消费税．目的在于调节产品结构，引导消费方向。而现行的汽车消费税是在当时控制社会集团购买力、把汽车当作生产资料。从汽车特别消费税演变过来的，其…     

含税与不含税金额的换算及应用拓展研究

在税法中,按税收与价格的关系,将税种分成价内税和价外税,如此划分的原因之一是为了确定计税依据,以正确计算纳税人价格之外应纳增值税额和价格之内包含的消费税额。因为,增值税是价外税,而消费税是价内税,即增值税的税基中不包含增值税本身,而消费税的税基中包含消费税税额。这就需要在计算增值税时,将含增值税的销售额换算为不含增值税的销售额;在计算消费税时,将不含消费税的金额换算成包含消费税的金额。本文通过"含税金额=不含税金额+税额"这一等式,结合价内税和价外税的含义,分别以增值税和消费税为例,从计算的角度推导出价税分离和将税包含到价格中的公式,旨在从根源上探讨这一知识点并举一反三加以应用。     

企业捐赠涉税处理分析

一、捐赠时增值税与消费税涉税会计处理 增值税条例规定，单位或个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人为视同销售货物行为，应按计税价格计算增值税销项税额。如果货物属于应税消费品，当纳税人将其用于馈赠时，于移送使用时缴纳消费税。     

运杂费计纳增值税浅见

运杂费计纳增值税浅见周效英，方以增值税、消费税、营业税为主体的新税制，自１９９４年１月１日实施起，已正常运行了近一年的时间。总的看，运行形势是好的，基本上达到了统一税法、公平税负、简化税制、理顺分配关系、规范分配格局、向国际税制惯例靠拢的目的。在新税...     

对新一轮消费税调整的思考

消费税是我国1994年税制改革时设置的税种，是对货物征收增值税以后，再根据特定的财政或调节目的选择部分产品（主要是一些消费品）进行征收。财政部、国家税务总局联合下发通知，规定自2006年4月1日起，对我国现行消费税的税目、税率及相关政策进行调整。此次消费税政策调整是1994年税制改革以来，消费税制一次最大规模的调整，完善了消费税制，进一步增强其调节能力，对于落实科学发展观，构建节约型社会，促进环境保护和资源节约，更好地引导生产和消费，以及强化和完善税收征管等多个方面部具有重要和深远的影响。但是也应该清醒地看到，同美国等一些消费税法历史悠久的国家相比，我们改革后的消费税制度中还存在许多不完善的地方。     

包装物核算中缴纳"两税"会计处理的探讨

在包装物的核算过程中按照税法规定要缴纳增值税、消费税,对于增值税、消费税的会计处理,会计准则、会计制度并没有规范,企业做法不一.文章探讨的是在不违反现行会计准则和会计制度的前提下,将税法规定和会计制度协调一致,通过分析包装物核算方法,得出非酒类产品包装物和酒类产品包装物缴纳增值税、消费税的会计处理.     

酒及酒精消费税的会计核算

酒及酒精消费税的会计核算郭建民我国从１９９４年工月１日起，新税制规定对酒及酒精等部份商品征收增值税后再征收消费税。为了帮助乡镇企业财会人员对消费税会计处理规定有比较全面的了解，现对酒及酒精消费税的会计核算简介如下。一、会计核算应当反映以下几方面的详细...     

论增值税与消费税的联系与区别

增值税与消费税是我国流转税体系中两大主体税种,都对货物的流转征税,两者相似之处较多,但也有显著区别。文章对增值税与消费税的联系与区别进行了归纳与分析。     

论增值税与消费税的联系与区别

增值税与消费税是我国流转税体系中两大主体税种,都对货物的流转征税,两者相似之处较多.但也有显著区别.文章对增值税与消费税的联系与区别进行了归纳与分析.     

消费税抵扣应注意的几个问题

增值税和消费税都存在税额的抵扣事项。但笔者在调查中发现，许多企业财会人员对增值税的抵扣比较熟悉，对消费税的抵扣却较为陌生。笔者认为，消费税的抵扣应特别关注以下几个问题。一、消费税额不是都可以抵扣消费税的抵扣是指纳税人用已税消费品作为中间投入物生产的应税消费品，应扣除所用已税消费品已纳的消费税税额。按消费税法规定，用已税消费品生产的应税消费品主要指以下８种情形：（１）以已税烟丝生产的卷烟；（２）以已税酒和酒精为原料生产的酒；（３）以已税化妆品为原料生产的化妆品；（４）以已税护肤护发品为原料生产的护…     

从事应税消费品的一般纳税企业与小规模纳税企业消费税税负比较

现行《消费税暂行条例》及实施细则规定，消费税实行从价定率或者从量定额的办法计算应纳税额，实行从价定率办法计算的应纳消费税额二销售额X税率，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款。从事应税消费品且采取     

委托加工业务中增值税与消费税的会计处理方法

随着社会分工进一步细化 ,专业化生产和协作的加强 ,企业、单位或个人由于设备、技术、人力等方面的局限 ,常常要委托其他单位代为加工应税消费物资 ,然后 ,将加工好的应税消费物资收回或直接销售或自己使用。这样 ,企业委托其他单位加工物资的委托方与提供劳务的受托方 ,在进行会计核算时双方都会涉及到增值税与消费税的会计处理问题。下面谈谈委托方与受托方如何进行有关委托加工物资中增值税与消费税的会计处理。一、委托方的增值税与消费税会计处理方法对于委托加工物资应负担的增值税与消费税 ,应区分不同情况处理。(一 )按照税法规定 …     

2008年CPA考试《税法》核心考点及复习方法

2007年全国注册会计师《税法》考试全国合格率11．08％，北京合格率13．05％。合格率虽然偏低，但难度比较稳定。预计2008年《税法》试题仍将保持前五年的难度水平，考试合格率仍将在15％上下，考题难度虽不会明显增加，但综合性将进一步加强，混业经营如何纳税是趋势。特别是小税种与小税种，小税种与主要税种，主要税种之间的综合命题，考题将适当与财务会计相结合并涉及征纳双方的权利义务。增值税法、消费税、营业税、土地增值税、印花税法、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法，仍将占70％左右的分值；今年教材新增加的内容应当重点掌握，尤其是增值税、企业所得税、个人所得税法的新内容。企业所得税与增值税、消费税、关税、土地增值税、土地使用税、房产税的结合，将使该章题目难度增加；个人所得税与流转税的结合出题也不能轻视。     

出口货物劳务增值税和消费税管理办法

国家税务总局公告2012年第24号一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则,以及财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的规定,制定本办法。     

浅谈企业偷逃增值税的手法与对策

浅谈企业偷逃增值税的手法与对策李玮我国执行新税制体制后，流转税制由增值税、营业税、消费税、资源税、关税等税种组成，并以增值税为主要流转税种。为剖析当前企业偷逃增值税的手法和对策，谈谈自己的看法与同行商榷。一、虚增期初抵扣税款。新税制规定，以１９９３年...     

小议外购汽车进项税额抵扣

从《增值税暂行条例实施细则》中固定资产的定义来看,企业购入的汽车符合固定资产的定义,也属于可以抵扣的范围。但是在《增值税暂行条例实施细则》中又规定了特例,纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣。而《消费税暂行条例》中所附的《消费税税目税率表》列举了征收消费税的小汽车范围,为乘用车和中轻型商     

增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》和《财政部、国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税若干问题规定〉的通知》（财税字[1995]92号）。对增值税小规模纳税人出口货物免征增值税、消费税,其进项税额不予抵扣或退税。为规范增值税小规模纳税人（以下简称“小规模纳税人”）出口货物免税管理,制定本办法。     

对我国增值税改革的思考

在目前我国的税制结构中，商品劳务课税也就是流转税收入占全部税收收入的60％以上．增值税占税收总额的比重达42.88％。1994年中国实施增值税改制，建立起以规范化增值税为核心的与消费税、营业税互相协调配套的流转税制。但随着中国宏观经济环境的变化，2009年实施了增值税转型改革，