电子商务税收问题探讨

电子商务对现行税制的挑战是：难以确认纳税义务人和征税对象，难以确定课税对象的性质；对税收征管带来了困难，对国家税收管辖权的概念带来冲击，国际上对电子商务征税问题的主张是：免税、遵循现行税制；开征新税，我国制订电子商务税收政策的思路和建议是：近期免税，长期应保持税收中性原则，以现行税制为基础的原则；制定加强电子商务的征管措施；加强国际税收合作；完善国际税收协定。     

美国对电子商务征税问题的研究及其对我国的借鉴意义

美国学界对电子商务征税持有不同的观点。实证研究表明：对电子商务征税的政策将对电子商务的发展产生较大的影响，不恰当的政策可能导致电子商务的停顿不前。借鉴美国的经验，我国电子商务的流转性税收的征收应基于中性原则，统一征收，以防止税收的政策性优惠影响资源优化配置。     

对电子商务征税问题的统计分析与研究

随着互联网的普及,我国已成为世界上电子商务发展增速最快、发展潜力最大的国家。与电子商务的快速扩张和发展相比,我国在电子商务征税问题上却相对滞后。为此,我国应根据电子商务的特点,针对电子商务征税所存在问题,从政府立法、税收要素设计、税务部门征管、信息技术手段等方面来建立和完善适合我国国情的电子商务征税制度。     

电子商务环境下的税收问题研究

电子商务的出现,对适用于传统贸易方式的现行税制形成了很大的冲击。这不仅仅表现为电子商务税收的征管极难操作,还表现为其税收管辖权难以确定。世界各国对于电子商务的税收问题也各持己见,看法不一。文章认为,从我国的实际情况出发,应当对电子商务进行征税。     

电商征税之路有多远

自2003年中国网购起步,电商征税问题一直未曾中断。在近日召开的商务部新闻发布会上,新闻发言人姚坚表示,本着促进电子商务行业发展的思路,商务部正在牵头制定电子商务促进法,税收立法方面,财政税收相关部门正在进行研究和调研。近几年来,随着我国电子商务应用的日渐普及,电商交易额迅猛增长,速度之快令人咋舌。2012年我国电商交易额超过8万亿元,较     

论电子商务的征税影响

随着电子商务的发展,对电商征税问题进行研究愈发显得迫切。本文基于我国电商发展的现状,选择具有代表性的税种——增值税作为切入点,在对电子商务相较于传统商务模式的特性及这些特性对市场的影响进行概要分析的基础上,通过供需模型考察了电子商务、税收及电子商务征税对市场的具体影响,并对电子商务与税收对市场状态的影响进行了理论分析,最后提出了对电商征税的政策选择及后续管理的建议。     

关于电子商务税收问题的研究

电子商务的发展对现有的税收征管原则、所得税和增值税的计算和征管都带来了新的冲击与挑战。尽管我国的电子商务尚处于起步阶段 ,我们还是应该尽早提出应对电子商务的税收政策和管理措施。对电子商务进行征税应以现有的税收政策和税种为基础 ,不必开征新的税种 ,但有必要调整现有的税种结构。税收系统要尽早建立“电子征税”系统 ,开发新自动征税软件和稽核软件 ,有必要对企业的电子商务进行单独核算。     

电子商务条件下国际税收的分配

电子商务的兴起威胁着输入国和输出国之间的税收平衡,现存的国际税收原则面临巨大的挑战,居民和常设机构等原则的实施往往不是导致双重征税就是引起税收真空的产生,因而,在电子商务的新形势下,如何重建国际税收分配的新秩序,同时又不危及现行国际税收体系,是国际社会迫切需要解决的问题.本文将在分析传统贸易与电子商务的基础上,提出一个对输入国和输出国来说都可接受的国际税收分配的方案.     

我国最优宏观税负水平的实证分析及政策选择

以巴罗、斯库利模型为分析框架,通过相关分析和多元回归分析,进一步研究我国的宏观税负问题。实证研究结果表明：政府通过征税把资源从私人部门转移到公共部门使用的过程中,政府征税对经济产生的负面影响并没有被政府有效地使用税收对经济产生的正效应所抵消,而政府支出本身也对经济产生了负面的影响。从这个角度判断,我国宏观税负水平不是最优的。我国应该进一步完善相关的政策,调整财政体制,进行相应的税收改革。     

数字服务税收法律制度研究

数字经济给现有税收制度和征税征管带来冲击，表现为专门数字服务税缺失、税收范围偏窄和税收征管难度增加等。域外关于数字服务税的立法，可以为我国创设数字服务税提供立法经验。鉴于数字经济发展的现状和新税种的国际争议，我国应当采用“近期—远期”两步走策略，逐步建立数字服务税。在税制要素上，应明确基本的纳税主体、征税范围和税率，同时提升配套的税收征管水平。     

全球电子商务所得征税之法律探析

电子商务的发展已有十余年之久，这十余年跌宕起伏并一度引起国际社会关注的热潮。而如今当电子商务已经进入稳步向前的轨道并逐渐走向国际化时，我国该如何面对？本文首先讲述电子商务活动的兴起及其特征，进而指出其对现有所得税传统税收体系的挑战。通过分析美国、欧盟等国家和地区的理论和实践做法，试图找出我国电子商务所得征税的可行模式，并对其税收稽征的具体操作提出建议。     

“往来账户”不是“避风港”

电子商务具有高效率、无区域限制的优点，使其成为信息时代主流贸易载体，给企业带来了巨大的市场。电子商务在给企业带来丰厚利润的同时，也给我国税收事业带来了机遇(提供新的税源，减少征税成本，促进税收征管现代化，促进国际税收协作)和挑战。税收征管如何尽快适应电子商务的发展，这一任务已显得十分迫切和重要。我们应从国情实际出发，借鉴发达国家的有益做法，尽快研究电子商务的税收对策。     

电商企业的纳税问题研究

电子商务现正处于腾飞阶段,这是知识经济和经济全球化的必然结果。但是目前税务部门的征管办法及信息化建设还跟不上电子商务的发展从而造成了网上贸易的"征税盲区"。本文从我国电子商务的发展现状及特征等方面,分析了电子商务引致的一系列国内税收征管问题及成因。凸显我国现行税法的许多空白和漏洞,并指出强化我国电子商务税收对策的必要性。     

国际电子商务征税政策分析(上)

对电子商务征税与否尚存争议,从各国当前的政策实施来看,注意力更多的集中在产业调整和新经济的发展.例如美国通过的网络免税法案给电子商务三年的税收豁免,禁止对其征收任何新的联邦和地方税收;欧盟在相关问题上虽然同美国达成了共识,但强调对电子商务征税.     

我国电子商务模式下征税问题研究

在互联网全面普及和人民生活水平显著提高的今天,中国电子商务市场的交易规模已经连续十年保持稳定高速增长,电商的繁荣对经济发展和社会就业都起到了极大的促进作用。电商最大的优势莫过于“物关价廉”。然而,与这鲜明优势相对应的是相关法律监管体系的薄弱和国家税收的大量流失。今年两会期间,苏宁董事长张近东关于电商征税的提议引起了社会各界的热议,随之而来的种种迹象都表明,电商征税是大势所趋。本文结合电子商务的发展现状和国家的政策导向,对电商征税的趋势和必要性做出阐述,对国家的具体征税措施提出建议,对征税给电商造成的影响做出分析并提出相关对策,以期能促进电子商务税收征管体制的完善发展。     

电商企业的纳税问题研究

电子商务现正处于腾飞阶段,这是知识经济和经济全球化的必然结果.但是目前税务部门的征管办法及信息化建设还跟不上电子商务的发展从而造成了网上贸易的“征税盲区”.本文从我国电子商务的发展现状及特征等方面,分析了电子商务引致的一系列国内税收征管问题及成因.凸显我国现行税法的许多空白和漏洞,并指出强化我国电子商务税收对策的必要性.     

浅议我国电子商务税收征管的困境及建议

正随着互联网技术的不断发展,各种新的经济交易模式不断涌现,其中电子商务成为我国市场经济中一股不可忽视的力量。借助于电子商务技术,网上购物作为一种经济、高效的购物方式已逐渐成为一种主流的消费模式。与传统的商务模式相比,电子商务具有虚拟性和隐蔽性的特点。从税收的角度来讲,征税主体对实体经济的税收征管手段在不断地完善,但是对电子商务的税收征管几乎是一个"真空区"。随着电子商务的不断发展,网     

浅谈电子商务征税中的困难及应注意的问题

随着科技的不断进步,我国国民素质的不断提高,网络已逐渐进入人们的生活,随之而来的既是网络经济的发展,如:现今盛行的"淘宝网"、"阿里巴巴"。电子商务贸易方式越来越受到人们的青睐。但事物都具有其两面性,电子商务同时也为税收征管,税法规定提出了新的挑战,是否应该对电子商务征税,如何对电子商务征税成为近几年争持不下的讨论话题。本文集中讨论对电子商务征税所存在的问题     

借鉴国外经验完善我国外国税收抵免制度

本文从消除国际双重征税的方法、外国税收抵免的条件、外国税收抵免的限额等角度对中美外国税收抵免制度进行了详细比较,并指出了我国外国税收抵免制度存在的缺陷,认为应借鉴国外经验对我国的外国税收抵免制度加以完善。     

我国电子商务税收管理体系面临的挑战及对策研究

随着电子商务经济模式的异军突起,税收征管问题日益凸显。长期以来,我国税务机关对电子商务征管并没有行之有效的方法,规范的税收征管缺位,不可避免的带来了电子商务行业的税收流失,而且随着对其发展的听之任之,势必造成严重的国家税收损失。因此,科学有效的税务管理方法是急需和必要的,它既是征税的基础,也是完成税务稽查的前提条件。本文主要通过电子商务发展对传统税收征管的冲击,发现征管漏洞,借鉴国外电子商务税收征管的经验,并结合我国实际情况,对新形势下电子商务税收征管提出一些建议,以兹对当今的税收征管工作有所裨益。