涉税洗钱风险及应对

税收是国家财政收入的重要支柱,直接关系国家利益。2012年,FATF第二十三届全会及工作组会议讨论通过新的反洗钱和反恐怖融资标准,明确提出应将洗钱上游犯罪扩大至包括涉税犯罪,凸显对涉税领域反洗钱的重视。在我国,随着社会经济的快速发展,税收种类、税收政策呈不断调整变化之态,在优化社会资源配置的同时为不法分子提供了可乘之机。本文在总结我国涉税反洗钱工作机制的基础上,分析制约我国涉税反洗钱工作的因素、涉税洗钱案例,并提出相关建议。     

推动洗钱定罪工作的探索与思考

在司法实践中,洗钱定罪判例事关国际金融行动特别工作组(FATF)对我国反洗钱工作的评估结果,直接反映一个国家查处洗钱犯罪的能力手段与重视程度。本文从国家反洗钱行政主管部门工作视角出发,简述我国洗钱定罪工作的现状,剖析洗钱定罪困难的原因,并提出推动洗钱定罪工作的对策建议。     

我国律师行业洗钱风险分析及实证研究

近年来,受到金融行业反洗钱力度不断加强的影响,洗钱犯罪有向律师、会计师、房地产等特定非金融行业转移的趋势,特别是随着我国律师行业业务的快速发展,其业务特性更易引致业内洗钱犯罪大量增加。充分了解当前我国律师行业可能面临的洗钱风险,并对其进行分析和研究,有助于我国开展FATF对我国第四轮互评估后续整改工作,更好地促进该行业履行反洗钱义务。本文通过对我国律师业务洗钱风险的因素进行分类、识别与筛选,并引入模糊层次分析模型对律师业务洗钱风险程度进行量化评估,更为清晰、精准地发掘律师行业洗钱风险点,以及评估当前我国律师行业洗钱风险的总体危险程度,为今后进一步强化律师行业反洗钱监管工作提供更为科学、有效的参考与指导。     

基于宏观视角的银行卡产业反洗钱体系建设

银行卡反洗钱的开展,涉及监管机构、银行类金融机构、第三方支付机构、银行卡组织等诸多主体,产业链中某一环节(或领域)反洗钱力量增强,必然会导致银行卡洗钱犯罪向产业中反洗钱力量薄弱环节(或领域)迁移。故而,需构建基于银行卡产业宏观角度的反洗钱体系、从银行卡产业角度开展反洗钱工作,以提升银行卡对洗钱犯罪的免疫力。当前,国际社会对银行卡反洗钱问题的研究很少。已有相关研究,也仅是针对信用卡发卡和商户收单活动(The Wolfsburg Group,2009),或是预付卡等新支付工具洗钱脆弱性研究(FATF,2006/2010)。在我国,对银行     

FATF类型研究报告对完善我国证券业反洗钱监测体系的借鉴

金融行动特别工作组(FATF)作为当今世界最具权威性的反洗钱国际组织,每年会对不同领域的洗钱风险和手法展开研究并出台类型研究报告,并依此指导和评估各国的反洗钱工作。本文通过研究FATF2009年10月发布的《证券业洗钱和恐怖融资研究报告》,运用《报告》成果对我国现行证券业反洗钱监测体系进行分析评估,提出了完善建议。     

FATF标准下金融机构大额和可疑交易报告思考

履行大额和可疑交易报告义务是反洗钱三大核心义务之一,其目的是追踪资金来源去向,监测和打击洗钱及上游犯罪。近年来,我国根据FATF（金融行动特别工作组）标准修订了相关法律,同时下发了一系列与之匹配且操作性强的反洗钱文件,但由于系统功能、人员素质等原因,金融机构大额和可疑交易报告工作仍存在一定的问题,甚至违反了法律法规,存在一定的风险隐患。     

国家面临的洗钱风险评估:方法设计与风险计量

国家面临的洗钱风险评估对提高一个国家反洗钱资源配置效率和反洗钱有效性具有重要意义,但国内外这方面的研究文献却极为匮乏。本文在梳理现有研究的基础上从三个方面进行研究以求突破:一是以《FATF新40条建议》以及IMF、世界银行的洗钱风险评估方法为基础,以预防和打击洗钱行为为主线,构建一个用威胁和漏洞来描述的洗钱风险评估基本框架,并分解为非法所得清洗威胁、金融监测漏洞、调查漏洞、起诉漏洞和判决漏洞。二是结合FATF的有效性评估指标和本文建立的评估框架,对欧洲安全合作组织探索的反洗钱数据统计指标进行分析归类,创新建立洗钱风险评估指标体系,提出"威胁乘以漏洞"的国家洗钱风险评估计算公式。三是以中国官方披露数据为基础,实证分析制约我国反洗钱工作成效的瓶颈问题,并提出提升反洗钱有效性的政策建议,以期为评估国家洗钱风险、提高反洗钱效果、防范洗钱行为提供重要参考。     

FATF第四轮评估标准对推进我国洗钱刑事定罪工作的启示

FATF于2013年2月制定了《评估反洗钱/反恐怖融资工作合规和体系有效性的方法》,对第四轮互评估提出了更高的评估标准。通过利用该办法关于洗钱刑罚化的合规性标准对我国洗钱刑事定罪工作进行评估,发现我国在推进洗钱刑事定罪方面存在问题,并针对问题,提出进一步完善洗钱刑事定罪方面的立法,在我国构建一个分工明确的广义洗钱刑事定罪立法体系。     

特定非金融业反洗钱的国际经验与中国实践

特定非金融业的反洗钱职责 　　关于洗钱,不同的国家有不同的定义.国际反洗钱组织金融行动特别工作组(FATF)将洗钱定义为:"凡隐匿或掩饰因犯罪行为所取得财物的真实性质、来源、地点、流向及转移,或协助任何与非法活动有关系的人员规避法律应负责任者,均属洗钱行为".……     

特定非金融业反洗钱探析

特定非金融业与金融业一样必须承担相应的反洗钱职责,与金融业相比,目前特定非金融业的反洗钱实践还相对欠缺.本文在对特定非金融业的洗钱反洗钱职责进行剖析的基础上,分析了FATF组织对特定非金融业反洗钱的标准及其国际实践情况,提出了我国特定非金融业开展反洗钱工作的步骤和建议.     

虚拟货币洗钱风险及其控制研究

虚拟货币交易快捷方便、匿名性的特点被犯罪分子利用成为洗钱新手段.虚拟货币洗钱问题引起FATF及各国金融监管部门的高度关注.我国禁止虚拟货币境内发行和交易,但境内主体仍通过互联网参与境外虚拟货币交易,而现行反洗钱运行体系对虚拟货币洗钱风险的有效控制仍有待提升.应借鉴国际经验,加强顶层设计,尽快完善虚拟货币反洗钱制度,将虚拟货币纳入反洗钱监管;明确有关机构的反洗钱职责,督促其认真履行反洗钱义务,有效控制虚拟货币的洗钱风险.     

房地产行业反洗钱工作运用风险为本方法的国际实践启示

金融行业是洗钱活动易发多发领域，长期以来受到各国监管部门的高度关注，并逐渐构建起较为完善的全球性反洗钱制度体系。但除了传统受监管的金融行业外，还有一些行业存在与洗钱风险高度相关的业务领域，包括提供一定形式的金融服务但尚未纳入监管的行业。国际反洗钱组织——金融行动特别工作组（FATF）明确将房地产行业定义为特定非金融行业，要求各国将其纳入反洗钱监管范畴，并于2022年发布《房地产行业反洗钱工作风险为本方法指引》，结合FATF《新40项建议》要求，提出了更具体、更可行的操作规范。本文分析了不同国家和地区的房地产行业反洗钱工作运用风险为本方法的实践应用，并结合我国实际情况提出了相关启示。     

关于制定反洗钱法需要研究的几个问题

完善我国反洗钱立法，其内涵不仅仅是制定一部反洗钱法律，还应包括尽快修改与反洗钱有关的法律和制度。就刑法而言，洗钱罪客观方面的规定过于狭窄。扩大洗钱犯罪概念的外延，将清洗一切严重犯罪所得及其收益的行为都认定为洗钱罪，才能有效打击洗钱行为。我国刑法至少应当在以下方面明确洗钱罪犯罪构成：第一，洗钱行为不应要求实际上具有破坏的后果，有破坏的可能性或危险性就应该可以定为洗钱犯罪的范畴。第二，清洗严重犯罪所得，构成洗钱犯罪。所谓严重犯罪应包括盗窃罪、抢劫罪、贪污罪、窝赃或销赃罪、诈骗罪、     

《FATF会计师行业风险为本方法指引》综述

随着传统金融领域反洗钱监管力度的加大,洗钱风险开始日趋转向特定非金融机构。作为特定非金融机构之一的会计师行业,其反洗钱工作日益受到关注。因此,如何有效防范会计师行业洗钱风险成为今后我国反洗钱工作的一个重点。为此,本文对FATF《会计师行业风险文本方法指引》进行了研究。     

我国洗钱罪中存在的问题及完善对策

目前洗钱犯罪活动日益猖獗,与国际及世界各国反洗钱犯罪的刑事立法规范相比,我国有关洗钱犯罪存在一些问题,如洗钱罪的主体范围、罪过形式有限,上游犯罪范围过窄等。《中华人民共和国反洗钱法》的实施将对我国反洗钱工作起到至关重要的作用。由于我国的反洗钱刑事立法起步较晚,反洗钱方面缺乏实践经验,因此对我国的反洗钱活动从立法以及司法实践的层面都提出了更高的要求。     

借鉴反洗钱经验 完善外汇市场微观监管体系

“风险为本”的反洗钱监管理念,是由国际上最具影响力的政府间反洗钱和反恐怖融资组织、全球反洗钱和反恐怖融资标准的制定机构一反洗钱金融行动特别工作组(Financial Action Task Force on Money Laundering,FATF)在2012年提出的,旨在通过创新监管机制和监管理念来提高反洗钱的工作效率。     

对我国反洗钱处罚趋势的思考

<正>近年来,随着我国公示的反洗钱罚单信息的逐渐增多,越来越多的义务机构开始注意到反洗钱工作的重要性,加大了对反洗钱工作的投入力度,但涉及非法集资、网络赌博、地下钱庄等领域的洗钱案件还时有发生。FATF第四轮互评估对我国也提出了加强反洗钱监管力度的建议。义务机构在提升对反洗钱工作重视程度的同时,也暴露了其存在的洗钱风险,亟须关注。在未来一段时期,我国反洗钱监管将继续保持高压态势。     

进一步加强反洗钱工作领导构建高效的反洗钱工作机制--访中国人民银行杭州中心支行党委副书记、副行长李虹

编者按:洗钱,是指将犯罪所得及其收益通过交易、转移、转换等各种方式加以合法化,以逃避法律制裁的行为.洗钱实质上是犯罪分子企图隐瞒、掩饰犯罪所得及其非法收益的一个过程.洗钱活动不仅帮助犯罪分子逃避法律制裁,而且助长并滋生新的犯罪,扭曲正常的经济和金融秩序,损害金融机构的诚信,腐蚀公众道德.成为和谐社会的嘈音.近年来,国际社会对反洗钱越来越关注.1988年以来,联合国先后通过了<禁止非法贩运麻醉品和精神药物公约>、<打击跨国有组织犯罪公约>、<制止向恐怖主义提供资助的国际公约>和<反腐败公约>等几个具有标志性的反洗钱国际公约.反洗钱国际组织也应运而生,金融行动特别工作组(FATF)、埃格蒙特集团(Egmont Group)、沃尔夫斯堡集团(Wolfsberg Group)等成为颇具影响力的反洗钱国际组织.在我国经济与世界经济融合加深,社会矛盾发生新的变化的形势下,开展反洗钱工作具有十分重要的意义,这促使我国政府加快落实反洗钱各项措施.作为一个热点问题,本刊记音专门采访了中国人民银杭州中心支行党委副书记、副行长李虹,请她介绍一下浙江省反洗钱工作开展情况,当前反洗钱工作面临着哪些困难和挑战.     

丹麦反洗钱工作经验、问题及对我国的启示——FATF互评估视角

2017年,国际金融行动特别工作组(Financial Action Task Force on Money Laundering,以下简称"FATF")对丹麦进行了第四轮反洗钱国际互评估工作。互评估报告指出,丹麦反洗钱工作在受益所有权透明度、信息交换机制、罚没制度等方面具有优势,但也存在国际洗钱风险评估不健全等诸多问题。我国正值迎接FATF第四轮互评估的准备阶段,学习和借鉴欧洲反洗钱先进国家的工作得失,不但对我国应对反洗钱国际互评估工作具有重要的参考价值,更有助于完善我国反洗钱工作体系,推动我国反洗钱工作引向深入。本文在参考FATF互评估报告基础上,总结归纳了丹麦反洗钱工作的特点及问题,并对比和结合我国反洗钱工作实际,提出了针对性建议。     

浅析洗钱犯罪和反洗钱的法律对策

针对洗钱犯罪的特殊性及其严重的社会危害性，本从界定洗钱犯罪的“上游犯罪”入手，着重分析洗钱犯罪的犯罪构成要件，从而达到科学界定洗钱犯罪的目的，并立足我国国情，吸收和借鉴国际反洗钱犯罪的经验，提出我国反洗钱的法律对策。