税负平衡下的兼营与混合销售行为纳税筹划

纳税筹划是指纳税人通过对筹资、投资、收入分配等事项的事先安排和策划,在合法的前提下以税负最小化为目的的经济活动。本文通过税负平衡点的应用分别一般纳税人及小规模纳税人对企业兼营及混合销售行为纳税筹划进行了定量分析。     

浅论现代企业税务筹划

一、税务筹划概述 企业如何在税法许可的条件下实现税负最低或最适宜．是现代企业财务管理的一个重要方面．税务筹划则是达到这一目的有效途径之一。税务筹划是指企业纳税人在财务管理中所形成的符合立法意图而减轻税负的行为。狭义的税务筹划,是指企业对客观低税环境的利用．即企业在现有组织结构和经营条件既定的情况下,通过对投融资方式、成本核算方法、收入归属期限的选择和控制等来实现减轻税负、增收节支、提高企业经济效益的目标。     

优化我国宏观税负结构的思考

税收负担,简称"税负",是纳税人因履行纳税义务所承受的国家税收的状况或量度,反映一定时期内社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系。近年来,理论和实践部门针对我国宏观税负是高是低进行了广泛而深入的讨论,其中不乏许多真知灼见。相比而言,关于我国宏观税负结构问题的探讨相对较少。本文从剖析宏观税负的结构入手,分析了我国宏观税负存在的一些结构性缺陷,提出优化我国宏观税负结构的建议和措施。     

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

企业作为增值税纳税人,可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法,通过对纳税人税负差异的分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低税负,获得最大的节税收益。     

浅议增值税与营业税的税负平衡点在纳税筹划中的作用

纳税筹划又称税务筹划，指纳税人在税收法律许可的范围内，当存在多种纳税方案可供选择时，通过经营、投资、理财组织、交易等事项的事先安排和策划，以达到税负最低和税收利益最大为目的的经营行为。本文仅对经营活动中出现较多的混合销售行为和兼营行为的税务筹划进行探讨。     

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

企业作为增值税纳税人，可以根据我国相关税法与条例选择纳税人身份。本文论述了增值税转型后纳税人税负平衡点的计算方法，通过对纳税人税负差异的分析，使企业科学地选择纳税人身份，从而有利于降低税负，获得最大的节税收益。     

税负转嫁的定量方法及其应用

一、税负转嫁定量分析的理论取向 所谓税负转嫁就是指名义纳税人(或法定纳税人)通过经济交易将税收负担转移给他人负担的行为。尽管人们对此在认识上存在着较大分歧,但近年来随着人们对该问题的深入研究,已逐步取得许多共识。本文对税负转嫁的定量分析方法就是建立在这些基本认识之上。其理论取向具体体现在以下几个方面:第一,经济交易是税负转嫁的前提条件。第二,价格运动是税负转嫁的基本手段。第三,供求价格弹性是决定税负转嫁程度的主要因素。第四,向前转嫁和向后转嫁是税负转嫁的两种基本的转嫁方式。     

新税法下的企业所得税纳税筹划

纳税筹划是指纳税人依据现行税法和国际税收惯例,在税法许可的范围内,对企业组建、经营、投资及筹资等活动进行的旨在减轻税负、有利于财务目标的谋划、对策与安排,在不妨碍正常经营的前提下,达到税负最小化,实现利润最大化的行为。其外在表现是使纳税人纳税最少,纳税最晚,即实现＂经济纳税＂。     

增值税税负及其对利润的影响

作为增值税的纳税人,在交易中取得的发票种类不同、商品定价的增值率不同,对一般纳税人与小规模纳税人的税负和利润有不同的影响.一旦确定企业的纳税人身份,销售商品无论开具何种发票,对企业的税负均无影响,除非存在不法行为;但一般纳税人购买商品取得普通发票或税务部门代开的增值税发票,将增加其税负.笔者就增值税税负及其对利润的影响作系统分析.     

增值税税负及其对利润的影响

作为增值税的纳税人，在交易中取得的发票种类不同、商品定价的增值率不同，对一般纳税人与小规模纳税人的税负和利润有不同的影响。一旦确定企业的纳税人身份，销售商品无论开具何种发票，对企业的税负均无影响，除非存在不法行为；但一般纳税人购买商品取得普通发票或税务部门代开的增值税发票，将增加其税负。笔者就增值税税负及其对利润的影响作系统分析。     

增值税纳税人制度的改进

增值税是以商品流转过程中的增值额进行征税的一种流转税，８０年代我国开始试行增值税，从１９９４年起全面推行增值税，至今已有８年的历史，增值税在组织财政收入、避免重复征税、激励国际贸易、促进专业化协作方面起着非常重要的作用。但随着市场经济的推进，增值税制度不完善的地方也越来越明显，本文对增值税纳税人进行初步探讨。一、我国增值税纳税人存在的问题１．小规模纳税人的税负较高。由于对小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以６％的征收率高于一般纳税人的平均税负。按一般纳税人１７％名义税率和小规模纳税人６％征收率（商…     

浅析我国宏观税负水平

目前关于我国宏观税负水平政府、学者、纳税人存在不同的看法和意见,本文认为从严格的税收收入的角度来说,我国宏观税负水平不高。但从财政的角度来说,判断一个国家税负的轻重,必须考虑纳税人的权利和义务是否对称,即付出和回报是否对称。我国非税收入过重、公共服务支出过低、税制本身的缺陷使得纳税人从自身权益角度觉得我国税负较重。     

增值税纳税人身份的税务筹划

税务筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。对增值税纳税人进行税务筹划,就是通过确定增值税纳税人税负平衡点,并对纳税人税负差异进行分析,使企业科学地选择纳税人身份,从而有利于降低     

增值税纳税人身份选择的纳税筹划

本文通过对一般纳税人和小规模纳税人的税负进行比较,认为企业在选择具体纳税人身份类型时,应结合企业实际,应用三种方法进行分析,通过恰当的税负转嫁达到纳税筹划的目的。     

税负痛感揭示财政改革方向

税负概念．眼下存在诸多混淆之处。这妨碍了国人对于税收和税制的深入认识。实际上．谈税负问题,起码有宏观和微观两方面含义。宏观税负,指一国的税负总水平,通常以一定时期（一般为一年）的税收总量占国民生产总值、国内生产总值或国民收入的比例来表示。微观税负,则是单个纳税人的实际税负,由于存在税负转嫁．这里是指最终实际纳税人的负担...     

“营改增”后房地产企业税负变化研究

营业税改征增值税之后,房地产企业遇到了税收管理、税收负担改变等多项难题,被确定为一般纳税人和小规模纳税人的房地产企业在营改增后,其税负会发生什么样的改变,整体的税负到底有没有降低,本文从不同纳税人的身份视角出发,对营改增之后房地产企业的税负改变进行了剖析。     

纳税人身份或类型选择的纳税筹划

税法对不同身份或类型纳税人税负上的差别待遇,为企业对纳税人身份或类型的选择进行纳税筹划提供了可能。本文从不同的增值税纳税人身份的选择、增值税与营业税纳税人身份的选择、不同的公司组织形式的选择、小型微利企业与非小型微利企业的选择、子公司与分公司的选择这几个方面对纳税人身份或类型的选择进行探讨,为企业选择合适的纳税人身份或类型提供借鉴或参考。     

新增值税条例下纳税人身份税收筹划探讨

新《中华人民共和国增值税暂行条例》的实施标志着增值税改革将在全国范围内全面推行。新条例的变更导致增值税税收筹划问题的调整,一般纳税人及小规模纳税人身份的选择将导致其税负出现差异。通过探讨在新条例下如何用增值率及抵扣率税负平衡点的方法科学地选择适合的纳税人身份,以达到降低税负、实现税后利益最大化的目的。     

增值税纳税人资格的税务筹划探讨

无论是新办的生产加工企业、商贸企业,还是经营规模不断扩大的私营个体企业,都会遇到增值税纳税人资格筹划的问题。本文在借鉴已有文献成果的基础上,着重从理论上推导出一般纳税人和小规模纳税人的税负平衡点,然后从企业生产经营过程中的生产、流通以及进出口环节分析两者税负,进而为企业选择合适的纳税人身份提供依据。     

中小企业税务筹划方法探究

一、增值税的税务筹划方法 1、利用判别法筹划。纳税人类别的纳税筹划：增值税对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征靠法有不同的规定．这就为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为，小规摸纳税人的税负重于一般纳税人．但实际上却并不完全如此．纳税人进行税务筹划的目的是通过减少税负支出．以降低现金流出量。