论企业内部控制评价体系的构建

内部控制评价是时内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节.当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行.因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行.     

企业内部控制有效性评价指标体系研究

近年来,随着我国内控制度、规范、法律法规的逐步完善,业界对于企业内部控制的关注越来越多,内部控制评价作为企业内控体系不可缺少的一部分,也引发了理论界与实务界的广泛思考.但现有的理论与研究主要集中在如何健全内部控制体系上,对企业内部控制的评价实质性的指导较少.文章从企业内部控制评价的必要性入手,基于企业文化视角,试图构建一套适合于我国企业实际的关于企业内部控制成效评价的指标体系.     

内部控制评价的五维度法

内部控制评价是企业对内部控制体系定期进行体检、发现和纠正问题的重要手段.为确保企业内部控制评价的有效性,找出企业管理短板,提出有针对性的管理建议,使得内部控制评价报告能够满足企业管理层和有关监管机构的要求,笔者基于工作经验提炼总结出内部控制评价的五维度法.     

对构建我国企业内部控制评价体系的几点看法——基于CSA视角

内部控制评价(或称检查、审查、评估),是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。建立科学严格的内部控制评价体系,不仅是内部控制制度本身实施的要求,也是保证企业经营战略有效执行的基石。目前国内内部控制评价的理论和实践发展还不成熟,而未能发展成独立的管理工具和体系,企业对内部控制评价的工作重视不够,内部控制评价工作分散、随意甚至无章可循,评价体系的建立更是无从谈起。鉴于上述情况,通过对内部控制评价相关问题的思考,探讨了我国企业内部控制评价体系构建中的问题。     

论企业内部控制评价体系的构建

内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。     

我国企业内部控制规范体系评价

文章对我国企业内部控制规范体系的构成做了简要介绍,并以前人研究的成果为依据对我国企业内部控制规范体系从基本规范、应用指南、评价和审计指引三方面进行简要评价.     

企业内部控制有效性评价体系构建研究

内部控制是对企业业务活动的自律约束行为;内部控制有效性评价是对内部控制的再控制,目的是督促内部控制的落地执行和提升内部控制的水平。本文通过研究构建内部控制有效性评价体系的方法,为企业构建内部控制有效性评价体系提供参考。     

企业内部控制评价体系的构建：理论与实践——基于重庆移动公司的案例研究

内部控制评价体系是对内部控制执行有效性的检验,是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控,是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务。本文简要介绍内部控制评价在国内外发展的情况,分析内部控制评价研究、实务的现状和问题,探讨基于业务流程和控制点建立的内部控制评价体系,并以存货管理为例加以说明。最后,结合重庆移动公司的实践经验探讨如何建立和完善内部控制评价体系。     

基于风险管理的石油公司内部控制自我评价研究

从美国COSO报告到2008年我国财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》,说明我国企业内部控制已经制度化,但内部控制的有效性还需要建立一套企业内部控制自我评价体系,文中结合石油公司内部控制,从风险管理的角度研究了石油公司内部控制自我评价体系,为我国企业内部控制自我评价的实务提供参考。     

核电行业企业内部控制水平评价研究

文章基于内部控制职能论,结合核电行业企业的特点,从核电企业内部控制的设计合理性与运行有效性两个维度出发,采用"制度评价+流程评价+风险导向"为一体的思路评价内控设计的合理性,构建目标体系评价运行的有效性.以"中广核电力"及"中国核电"为研究样本,进行实证检验分析,结果显示核电企业内部控制水平总体较高,但还有进一步加强的空间.     

企业内部财务控制评价体系构建

正对于我国企业而言,利用现有内部控制规范建设成果改善自身风险防范能力,进而促进企业良性发展具有重要意义。但是企业在具体业务执行过程当中,往往缺乏相应的定量评价体系去实现风险控制的目的,使得内部控制建设成果与企业实务结合略显不够。本文试图构建企业内部财务控制的评价体系,以期为企业内部     

建立企业内部控制评价标准体系的思考

本文围绕国内外有关内部控制评价标准体系的理论,结合工作实践,提出如何建立一套完整的内部控制评价标准体系和内部控制评价实施标准体系,以期对我国企业建立和完善内部控制评价标准体系具有一定的参考价值。     

CPA视角下企业内部控制评价体系的构建与实施

2009年7月1日开始施行的内部控制基本规范,对上市公司和中介审计机构提出了对内部控制评价的要求,根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制鉴证指引》的相关内容,结合内部控制评价体系的基本要素,探讨CPA视角下如何构建企业整体层面的内部控制评价体系,以对企业整体层面的内控实施效果进行评价。     

浅议企业的内部控制评价

新发布的<企业内部控制评价指引>,一方面给企业带来了检测并完善自身内部控制体系、提高企业价值的机会,另一方面使得企业面临如何解读并将评价指引各项要求落到实处的挑战.文章从这两方面出发,着重分析内部控制评价对企业的作用和企业进行内部控制评价面临的挑战,提出企业可以采取的应对措施.     

我国企业内部控制评价的若干思考

企业当务之急,就是建立规范的企业内部控制,并进行科学的自我评价.文章围绕企业内部控制的评价,阐述了企业内部控制及其评价的重要作用,探讨了企业内部控制评价的主体与目标、内部控制评价的内容与原则以及具体的评价方法.     

企业内部控制评价指数构建——基于制造业上市公司实证研究

在研究内部控制评价思路的基础上,结合内控建设、内控评价报告,从管理层面、财务报告层面共同构建了内部控制评价体系.采用主成分分析法,选取沪深两市2007-2010年制造业上市公司评估企业内部控制状况,构建了内部控制评价指数.并对指数进行一系列Wilcoxon秩和检验,结果表明对照样本间存在显著差异,内部控制指数能有效判别公司质量.     

企业内部控制评价与内部控制审计的协调:一个整合框架

随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的出台,我国内部控制法规体系初步形成。企业内部控制评价和内部控制审计既有整合的必要性也有整合的可能性。在整合大体思路的指导下,本文尝试建立一个内部控制评价和内部控制审计协调进行的整合框架。     

基于风险管理视角的企业内部控制评价体系研究

近年来,企业内外部环境正在发生深刻变化,这对企业经营管理水平和风险防范能力提出了更高要求。但许多企业在进行内部控制和风险管理时,并未将二者有机融合,导致实施成本相对较高,效果也不尽如人意。为了有效解决内部控制和风险管理彼此分离的问题,本文对其进行了深入探讨,首先,从理论层面梳理了风险管理、内部控制评价二者之间的关系,并对其进行了辨析。其次,解析了构建企业内部控制评价体系的相关要素,包括评价目标和原则、评价范围、评价主体和客体、评价的统一标准、评价的可选方法、评价报告出具、评价详细流程等。最后,为了更好地构建内部控制评价体系,依次从组织架构、制度体系、技术和教育培训等四个方面提出了保障措施。希望本文的研究对企业有效实施内部控制评价有一定的参考作用。     

基于风险管理的企业内部控制体系建立与审计思路

内部控制作为一种重要的管理手段，已经被越来越多的企业接受并重视，而全面风险管理为企业内部控制体系的建立提供了新的方向。本文基于风险管理的理念，对企业内部控制体系的建立和有效运行，以及内部审计与评价问题进行了研究。     

我国企业内部控制自我评价的特点、问题及对策

企业内部控制自我评价是指对企业内部控制体系的有效性进行的全面评估。我国企业目前在内部控制自我评价方面存在的一些问题，系统分析存在问题的原因，提出构建适合我国国情的企业内部控制自我评价体系相关建议。