关于我国个人所得税综合征收可行性的探讨

个人所得税是达到社会公平再分配的途径之一;个人所得税的征收方式有多种,其中,世界大多数国家采用的是综合征收制.我国目前采用的是分类征收制,分类征收有征收便利的优点.但是,它也是导致当前个人所得税变成一种不公平税的原因.随着社会经济和科学技术的发展,目前,我国已经初步具备了个人所得税综合征收的条件.本文探讨了个人所得税综合征收的可行性.     

个人所得税流失成因谈

<正> 据国家税务总局有关人士统计,1991年1至10月份全国征收个人所得税55.4亿元,比上年同期增长55％。但从总体上看,与个人所得税税源相比,个人所得税征收漏洞仍很大,偷税漏税现象依旧严重。造成个人所得税大量流失的原因主要有以下几方面:     

分级管理体制下高校个人所得税筹划方法的制约因素及对策

个人所得税税收筹划的方法很多,但总体思路是围绕着税收优惠政策进行的,而每一种筹划办法都有其特定的条件,会受到一些因素制约,高校个人所得税筹划更是如此。文章针对高校个人所得税的特点,阐述了高校个人所得税筹划方法及其制约性,提出了高校个人所得税筹划方法的相关对策。     

个人所得税免征额调整中的效率和公平

一、引言在2004年全国“两会”上,全国人大代表马蔚华、姜德明、周红玲及全国政协委员刘家琛、王志琼、赵学铭分别提交议案和提案,提出现行法律规定的800元个税起征点应该调高。从此,个人所得税起征点改革成为人们议论的焦点。2005年10月27日全国人大常委会第十八次会议审议通过个人所得税起征点调整为1600元人民币。然而,提高个人所得税起征点有什么意义?本文认为,提高个人所得税起征点不但体现了效率,更在于公平。二、什么是税收什么是税收?仁者见仁,智者见智,概括起来有两种定义法。一种是我国“国家分配论”的税收定义,即“国需说”;一…     

探讨扣缴个税的计算方法和会计处理

个人所得税是税收的一种重要形式,在我国的税收中占有很大的比重。个人所得税,顾名思义,交税人一般是个体,一般是有个人收入的人才交税,比如说你月末的工资、奖金等等。一般缴纳个人所得税的时候会有两种形式,一种是自己缴税,自己承担。另外一种则是工作单位或者别人帮你缴费。尤其是这第二种情况,特别容易出现问题。许多企业或者单位总是不能按照规章制度办事,导致个人所得税经常计算错误,出现问题,那么如何正确计算个人所得税呢?文章就此展开详细讨论。     

浅谈高收入群体的纳税问题

改革开放以来,我国形成了一定的高收入群体,伴随而来的是高收入群体的纳税不实问题普遍存在。造成这一现象的主要原因:一是我国个人所得税制度存在一些不足;二是我国对个人所得税特别是高收入群体个人所得税征管不力。因此,应完善税法、税制;同时,要加强对高收入群体的税收征收管理。     

从三方面深化个人所得税改革

尽管本次个人所得税法修正草案将个人所得税改革推进了一步。但仍有许多方面需要进一步改革：一是减除费用标准仍然较低，工薪阶层仍是个人所得税的主力军。个税征收没有真正达到调节个人收入差距的目的；二是税率级距仍然过多，边际税率仍然过高；三是个人所得税分类征收的模式尚需完善。要充分发挥个人所得税在调节收入分配、抑制居民贫富差距过大等方面的作用。必须进一步完善个人所得税制度。推进综合和分类相结合的个人所得税改革。     

个人所得税收征管的难点及思考

个人所得税是对个人取得的各种应税收入征收的一种税,目前在世界各国普遍推行。 我国是在1980年开征个人所得税的,随着公民收入的明显增加,到1995年,全国征收的个人所得税已达131.5亿元。个人所得税的征收,有利于增加国家财政收入,充实地方财力,具有调节过高收入,缓解分配不公,维护社会稳定,促进共同富裕的积极作用。但是,在个人所得应税收入高速增长的同时,税款的流失仍然相当严重。据统计,全国每年流失的个人所得税至少有150亿元。因而亟需采取有力措施,减少流失。 一、个人所得税征收管理上存在的主要问题     

澳大利亚个人所得税探讨及借鉴

我国目前的个人所得税制度存在很多问题。澳大利亚作为一个发达国家,开征个人所得税的历史较长,作为主体税种的个人所得税制已日臻完善。借鉴澳大利亚在个人所得税发展历程中的成功经验,对于进一步完善我国个人所得税有着重要的理论意义和实践意义。本文通过比较,寻找、总结澳大利亚个人所得税优点,结合我国个人所得税制的缺陷,加以有取舍性的借鉴。     

新个人所得税法下公立医院个人所得税纳税筹划

<正>我国于2019年对个人所得税的税收制度进行调整,自2019年1月1日起,新版个人所得税法颁布并实施。在新版个人所得税法中,国家对个人所得税的起征点进行调整,并在其中增加了专项附加扣除,进一步调整了缴税方式。公立医院作为大型的事业单位,个税的调整关系到医院的每一名工作人员,同时也为公立医院的个人所得税纳税筹划工作带来了新的挑战。基于此,本文首先阐述了新个人所得税法的主要变化,再分析了新个人所得税法下公立医院纳税筹划空间,最后提出了新个人所得税法下公立医院个人所得税纳税筹划对策,以期为公立医院个人所得税纳税筹划提供参考。     

治理我国个人所得税流失探讨

我国个人所得税法施行20年多来,税种收入增长很快,对组织财政收入、调节个人收入分配都起到了积极作用.但目前我国经济正处在转轨时期,个人所得税流失严重,不仅使我国税收收入损失巨大,而且对我国的宏观调控造成不良影响.因此,治理个人所得税流失的研究,无论在理论上还是现实中都具有重要意义.论文在介绍个人所得税基本概况的基础上;对我国个人所得税流失的现状进行分析;并具体阐述我国个人所得税流失的原因;最后,论文借鉴当前国外治理个人所得税流失的先进经验,提出解决我国个人所得税流失问题的若干措施.     

浅谈个人所得税的征收问题

个人所得税法是国家制定的用以调节个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范.目前个人所得税已成为我国最有潜力的税种,成为我国第四大税种.可见,个人所得税已成为中国财政收入的一项重要来源,因此,其征收问题也显得越发重要.     

浅析我国个人所得税制存在的问题及对策

目前,个人所得税存在着很多问题,如个人所得税占税收总额的比例过低,征管手段落后,偷税、漏税现象严重,个人所得税的收入分配功能和经济稳定功能没有发挥出来。这些问题引起了人们的关注,个人所得税的改革已经势在必行。我认为,解决个人所得税征管中存在的问题,对策主要有：     

浅谈个人所得税的征收问题

个人所得税法是国家制定的用以调节个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。目前个人所得税已成为我国最有潜力的税种，成为我国第四大税种。可见，个人所得税已成为中国财政收入的一项重要来源，因此，其征收问题也显得越发重要。     

关于个税起征点的研究

本文提供了一种方法,即通过数值模拟,考察了个人所得税起征点和劳动就业率、社会公平以及社会福利水平的相互关系。本文以搜寻和匹配模型为基础,根据我国目前个人所得税制度中对分级税率和税级距的设定,通过数值模拟的方法计算了合理的个人所得税起征点。计算结果显示:(1)中国的个人所得税起征点仍有一定的提升空间,但空间并不大。(2)提高起征点可以增加就业,若将起征点由2000元提高到2800元,就业率可以提高两个百分点。但起征点从2800元再继续提高,对就业的促进作用就微乎其微了。(3)提高个人所得税起征点在一定程度上损害了社会公平。因此,要兼顾社会公平,个人所得税起征点不宜过高。我国的个人所得税改革不应该强调起征点,以家庭作为课税单位才是个人所得税改革的重点和方向。     

动态与信息

最近,财政部、国家税务总局对执行征收个人所得税若干政策作出以下规定:一、个体工商户业主的费用扣除标准和从业人员的工资扣除标准,由各省、自治区、直辖市税务局制定。个体工商户在生产、经营期问借款的利息支出,凡有合法证明的,不高于按金融机构同类、同期贷款利率计算数额的部分,准予扣除。个体工商户或个人专营项目属于农业税(包括农业特产税)、牧业税征收范围已经征收了农业税、牧业税的,不再征收个人所得税。个体工商户与企业联营而分得的利润,按利息、股息、红利所得项目征收个人所得税。二、暂免征收个人所得税的有:个人举报或协查各种违法犯罪行为而获得的奖金;个人因办理代扣代缴税款手续,而按规定取得的扣缴手续费;个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭     

关于我国个人所得税改革的几点认识

“十五”时期我国个人所得税制的改革 ,在认识上应该有三大突破 :组织财政收入的功能应放在首位 ,调节个人收入分配的功能应放在辅助地位 ;建立以个人所得税为主体的个人收入税收调节体系 ;摈弃现行的分类所得税制模式 ,采取综合所得税制模式。     

我国个人所得税改革难点探析

一、难点一:功能定位的困难众所周知,个人所得税的功能定位是设计个人所得税的前提和依据,不同的功能定位必然设计出不同的税收制度。从个人所得税的历史演绎过程来看,个人所得税最早产生于18世纪的英国,其最初功能是组织财政收     

澄清个税两个"不准确"

1.“个人所得税来自于工薪所得的比例为65%,工薪收入阶层成为了纳税主体”。近几年媒体上不断有这样的报道。国家税务总局有关负责人最近强调,所谓65%的比例是不准确的。据统计,1994年,我国工薪项目个人所得税32.13亿元,占当年个人所得税总收入的44.21%,2002~2004年,来自工资、薪金所得项目的个人所得税收入占当年个人所得税总收入的比例分别为46.35%、52.32%、54.13%,三年平均为50.93%。这一比例与我国经济发展和居民收入构成及水平是吻合的。首先,我国个人所得税主要来自城镇居民,工薪阶层是城镇居民的主要社会群体,工资性收入是城镇居民…     

广西个人所得税收入研究

一、广西个人所得税收入的现状分析(一)绝对规模总体上升。1994年税制改革以来,广西个人所得税收入一直保持持续增长的态势。1995年个人所得税同比增速最高,达到了86.8%。1996～2000年个人所得税税收同比增速呈现出逐年下滑的趋势,同比增量也出现小幅波动。2001年个人所得税税收同比增量为近十几年来最