我国税制结构发展趋势分析

以税制结构为研究对象,对我国税制结构的发展历程做出了说明,并且分析了我国税制结构的现状与影响税制结构的因素。借鉴美国税制结构的现状提出了我国税制结构应由双主体税制结构向直接税为主体的税制结构的方向发展。     

利用最优税制理论指导税制改革

最优税制理论的概述 课税对经济和社会产生影响,因此客观上要求有某些税收原则来指导税制改革,使得课税效应能够达到趋利避害的效果.从而西方提出了最优商品税、最优所得税及最优税制结构的选择.综合地将公平与效率纳入了税制改革当中.     

西方国家税制结构的演变及其对我国的启示

根据主体税种的不同,西方国家曾分别实行了以财产税、流转税、增值税和所得税为主体的4种税制结构.这4种税制结构各有所长,各有其适用的范围.税制结构的选择,取决于对社会经济发展中公平和效率的权衡,取决于生产力发展水平以及与之相适应的生产的社会化、商品货币化程度.本文借鉴西方国家税制改革的经验,提出了推进我国税制改革的主要对策措施,包括科学选择主体和辅助税种、优化主要税种的内部结构、完善中央税与地方税结构等.     

我国税制结构的现状和未来走势分析

本文通过对我国税制结构现状的分析和解读,进而指出中国当前的政治经济环境中双主体税制结构存在的必要性和面临的挑战,在此基础对我国未来的税制结构调整的方向和走势进行研判,并尝试提出我国双主体税制的优化路径,以期对国家社会经济的整体发展以及财政税收政策改革起到一定的参考作用。     

西方最优税收理论的发展及其政策启示

本文介绍了最优税收理论的基本思想和方法,以及最优税收理论的两大主体部分--最优商品税和最优所得税的主要理论进展及其政策含义.在此基础上,结合我国的基本国情,从所得税的功能及其税率设计、税收政策目标、假设条件、政策改革等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示.     

税制结构与居民消费关系的实证研究

1994年以来,我国逐渐形成了以货劳税为主体的税制结构,但该税制结构非常不利于我国居民消费需求的扩大。实证研究的结果表明,在税收负担给定的条件下,货劳税对于居民消费需求具有负向影响,而所得税对居民消费需求具有正向的影响。为了扩大内需,刺激居民消费需求,我国需要调整和优化税制结构,在结构性减税的过程中逐步降低货劳税的占比,相应提高所得税的占比。     

关于调整和完善我国现行税制结构的设想

我国现行税制结构尚存在一些不足与缺陷.税制结构的进一步优化和完善已成为不断发展与完善我国社会主义市场经济体制的一项重要内容.本文针对我国税制结构存在的问题,提出了调整和完善我国现行税制结构的设想.     

促进居民消费的税收政策研究

本文在阅读和参考国内外大量文献的基础上,发现理论上对税收和居民消费的关系的认识高度一致,但对于税负水平与税制结构对居民消费的作用机理的实证研究并非十分充分。本文采用定性定量相结合的实证研究方法进一步研究由不同税种组成的税制结构与居民消费水平及消费结构的关系,旨在详细论述我国现行税收政策对居民消费的影响。通过运用省际面板数据建立计量模型的实证研究方法具体考察不同税收政策对居民消费的影响效应。结果发现：一、所得税确实会产生挤出居民消费的效应;二、商品税随着居民消费的增长而增长,主要原因是我国商品税的普遍征收使得居民无通过替代选择进行避免;三、财产税与居民消费的关系不显著,这与我国目前财产税的征税范围有较大关系。     

利用最优税制理论指导税制改革

<正>最优税制理论的概述 课税对经济和社会产生影响，因此客观上要求有某些税收原则来指导税制改革，使得课税效应能够达到趋利避害的效果。从而西方提出了最优商品税、最优所得税及最优税制结构的选择。综合地将公平与效率纳入了税制改革当中。     

西方国家税制结构变动趋势分析

80年代以来的税制改革,使西方国家的主体税种所得税的地位有所动摇,而流转税越来越受到重视.本文试图通过分析西方国家80年代和90年代的税制改革对税制结构的影响,探讨西方国家税制结构的变动趋势. 一、西方税制结构发展演变 (一)税制结构的"之"字形发展道路 经济因素、政治因素、社会因素对税制结构的发展起决定和影响作用,税制结构必须适应税收在社会经济发展中的地位、作用.     

中国省级税制结构优化:效率与公平的双重红利

本文运用数据包络分析(DEA)方法,测算了2001-2010年中国省级最优税制结构及其实际偏离度。结果表明:中国现阶段省级层面的实际税制结构与最优税制结构出现了不同程度的偏离,表现为流转税比重过高,因此在一定范围内继续提高直接税比重有利于实现效率与公平的双重红利。但是受经济环境因素制约,经济增长目标下提高直接税比重亦受到高限约束,即直接税与间接税的比值不能超过2.17。本文建议,将社会保险基金纳入税收体系,打造间接税和直接税双主体的税制结构,并适当赋予地方政府一定税权。     

税制结构发展、分类与描述

在宏观层面,税收问题主要分为三个方面:税收规模、税制结构和税收制度。其中,税制结构广经论述,主要观点认为包括税种结合与税种比例。此外,本文还整理收集了税制结构成因,包括生产力水平、政府意愿、税收征管水平及国际税收政策的影响;分类方面,观点认为目前主要存在所得税主体、流转税主体和双主体税形式。     

税制宽容视角下房地产税种的简化整合

当代中国以房地产税制为主体的财产税改革已经成为新一轮税制改革的热点议题之一。本文试从税制宽容理念出发,研究分析复杂重叠的房地产诸多税种的简化整合,为进一步的房地产税制改革乃至我国财产税的改革奠定基础。     

我国税制结构分析及选择

税制结构是指税收制度中税种的构成及各税种在其中所占的地位。税制结构是否合理，是税收制度是否健全与完善、税收作用能否充分发挥的前提。 一、税制结构的类型及其比较 主体税种是一个国家税制结构中占据主要地位，起主导作用的税种。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

优化税种结构 促进税制完善

税种结构是指取得收入的各个税种之间的组合关系,我国目前的税种结构基本还是按照1994年税制改革后的体系。但是随着我国经济的发展,当前的税制结构已经出现了同我国经济发展不适应的情况,尤其是在当今全世界性的税制改革浪潮下,我国的税制结构也到了改革的关键时期,税种结构的合理优化可以促进我国税制结构的完善,加快我国的税制改革步伐。     

完善我国税制结构的探讨

税制结构转型改革是根据我国经济条件和发展要求,合理地开征各类税种,优化和完善我国的税制结构,体现税收公平与效率原则,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用。本文在对我国税制结构的演进规律进行概述的基础上,论述了现行税制结构形成的必然性和不足,总结税制结构转型改革的必要性,并在借鉴发达国家税制结构特征及其所蕴含的经济学理念的基础上,阐述了优化我国税制结构过程的路径选择。     

我国税制结构调整的初步研究

税制改革同全面建设小康社会之间有着密不可分的关系,然而,我国的宏观税负仍存在问题,税制结构尚未达到最合理状态。笔者试做出了我国税制结构优化及其子结构最优税率的估计模型,由此得出应该推行以降低税率的策略来刺激经济发展的总体战略的结论,并提出税制如何安排将有利于优化经济结构的建议。     

优化我国税制结构研究

寻求更加适应我国国情的税制结构是从税收产生之日起人们一直在做的事情。税收在对一国宏观经济调控方面起着不可小觑的作用。符合国情的税制结构对有效配置资源、调节国民收入再分配和推动产业结构升级等方面具有重要的意义。因此随着经济的不断增长以及经济形势的发展变化,对我国现有的税制结构进行优化使其更加适应我国的经济发展是必须要做的工作。本文通过分析税制优化理论,指出我国税制结构未来的发展方向,并给出税制优化的建议。     

我国房地产税制弊端及改革思路

目前我国房地产税制弊端日益明显,改革现行房地产税制,开征物业税是我国未来税制改革的一项重要内容。物业税改革的三个主要目标是：提高土地资源利用效率、促进社会收入分配公平和稳定地方财政收入。我国应逐步将物业税培养成为地方政府的主体税种,积极发挥物业税作为主体税种的作用。