税收优惠、调整成本与R&D投资

借助税收优惠刺激企业研发,已成为世界各国政府解决R&D"市场失灵"的重要手段。然而,税收优惠究竟能否激励企业R&D投资,国内外研究尚存争议。本文在考虑R&D调整成本情况下,对中国R&D税收优惠的激励效应问题进行了实证检验。研究发现,税收优惠有助于刺激企业研发,但这一激励效应随着调整成本的增加而逐渐减弱,当单位资本的调整成本超过临界值0.012时,税收优惠对R&D投资的激励效应不复存在,目前有近93%公司的调整成本低于这一临界值,意味着中国现行R&D税收优惠政策总体而言是存在激励效应的。进一步研究发现,这种激励效应在非国有企业中更为显著。     

企业R&D投入的税收激励研究——基于增值税的实证分析

随着研发活动对于长期经济增长的重要意义被广泛认知,越来越多的国家采用包括税收激励在内的多种措施提升本国的研发水平.我国同样采取了一系列的税收优惠政策以期提高国内企业的自主创新能力,特别是2006年《实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006～2020年)》的若干配套政策》的出台,更加体现出我国政府对于税收激励政策的重视.本文从理论和实证两个方面分析了当前税收优惠政策对于创新活动的有效性,并得出了一些重要的政策结论.     

股权激励的税收负担分析

股权激励已成为现代化企业管理制度的重要组成部分。本文以境内上市公司实施股权激励为例,阐述了股权激励的会计确认和记录,税收负担及计量。     

财税激励政策影响企业R&D支出的实证研究

本文以北京市中关村海淀园2009~2012年完整申报的146家企业为样本,实证研究财税激励政策以及企业自身因素对企业R&D支出的影响效果。研究发现,我国政府资金的扶持、所得税优惠、货物劳务税优惠以及企业自身的盈利情况和发展周期都会影响企业的研发活动。     

论我国税收激励制度的完善

税收激励主要通过收益调节、现金流量的可获性和风险分担这三种方式发挥其作用。我国目前的税收激励的主要不足在于，缺乏一种系统的、一以贯之的政策取向。从知识经济的大背景看，完善我国的税收激励制度应紧紧围绕促进科技创新这一主线来进行。     

博弈论视角下的税收征管激励约束机制研究

构建体现激励相容约束的税收征管机制,对于提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本具有重要意义。通过构建税务机关和企业之间的博弈模型,基于税务机关和企业之间的博弈分析,得出该博弈模型的纳什均衡解。可以看出,加大失信纳税惩罚力度、加大诚信纳税激励力度、加强税收信息化建设能够提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本,税收征管激励约束机制和税收信息化建设的有效性得到证明。     

促进企业自主创新的税收激励政策研究

当前我国大多数企业仍处于自主创新的初级阶段,税收政策在促进企业自主创新方面虽然发挥了一定作用,但仍处于较低层次,与发达国家相比还存在很大差距。我国应进一步完善促进企业自主创新的税收政策体系,在符合我国自主创新战略要求和顺应税制改革趋势下,遵从WTO规则,突出国家产业政策的导向,综合使用各种税收激励措施,并能防止税收激励措施的滥用。     

财政补贴和税收优惠对新能源汽车产业R&D投入的影响

采用倾向得分匹配法,实证对比分析财政补贴和税收优惠对新能源汽车上市公司R&D投入的激励作用。结果表明:财政补贴能够有效促进新能源汽车产业的R&D投入,而税收优惠效果不佳。据此,可采取财政补贴为主,税收优惠为辅的财税政策,并逐渐完善财政补贴形式和补贴监管方式,从而最大限度地发挥财税政策对新能源汽车产业R&D投入的促进作用。     

税收激励与FDI:理论分析与中国经验的检验

研究表明:作为资本和公司在国家、区域间流动性增大的结果之一,利用税收激励来吸引FDI的诱惑将必然增大,这也是大型经济区域之间税收趋同化的结果;在存有巨大政治和制度风险的环境中,跨国公司对税收制度的简单性和稳定性比对慷慨的税收优惠赋予更高的价值。根据FDI的相关统计数据可以作出一个判断:中国的税收优惠政策确实对FDI产生了重要的影响,引导着FDI对中国的经济发展做出积极的贡献。     

论员工激励的税收筹划

随着员工机制的不断完善和改进,以及由于市场竞争而带来的人才保护引进战略,员工激励制度已经成为各个企业公司负责人需要认真考虑的一项战略性政策。但是很多公司在设计激励制度时,往往由于各种原因忽视纳税问题,致使公司投入大笔资金,却往往达不到理想的激励效果,未能实现公司与员工的双赢。本文对我国的员工薪酬制度进行了简要介绍,并分析了目前员工薪酬制度在税收方面的一些缺点,在分析了两个具体案例之后,给出了关于薪酬激励,包括基本工资薪酬和股权薪酬等税收筹划的一些可行性建议和认识,即未增加公司的资金成本,又能增加员工的实际收入,达到比较理想的激励效果。文章共分为三个部分。第一部分,介绍员工激励的现状和一般性的税收政策规定;第二部分,目前员工激励在税收方面存在的问题;第三部分,对薪酬激励税收筹划提出了一些认识和分析,探讨了在税法规定的准则内进行税收筹划的可行性操作。     

税收激励对于技术创新的政策研究

文章从技术创新自身的特点以及国家宏观层面的探讨,论述政府对企业创新活动激励的必要性,并就企业技术创新活动现状中出现的问题,探讨如何从财政税收上激励企业研发,提出一些针对性的建议     

韩国外国直接投资税收激励的效益分析

韩国政府采用了各种吸引外国直接投资的政策，有三种类型一是对营业收入的所得税或公司税的减免；二是对地方税的减免；三是进口投资建设的资本品的关税，特别消贽税和增值税的减免。文章还进一步对其投资税收激励的收益进行了分析，并对外国投资者的投资策略提出了建议。     

税收激励、国际税收竞争与外国直接投资

本文要考察的是其一，决定FDI流动的主要因素是什么?其二，税收作为影响FDI流动的因素之一，其重要性如何?各种税收激励以及普遍降低法定税率，对吸引FDI流入是否有效?其三，这种主权国家单方面采取的税收行为，在一定程度上导致了国际税收竞争，这种竞争的负面后果是否会抵消主权国家对FDI进行税收激励的有效性并对资源有效配置带来不利影响?     

国际税收竞争对我国企业创新税收激励政策有效性的影响研究

本文以高新技术企业所得税优惠和研发费用加计扣除政策为评估对象,利用A股上市公司数据,分析国际税收竞争对我国企业创新税收激励政策有效性的影响。研究发现,国际税收竞争的存在以及东道国专利盒制度的实施将会削弱我国税收激励政策的企业创新效应。进一步地,国际税收竞争的激烈程度对我国创新激励政策效应起到调节作用,东道国税率吸引力越大、纳税便利度越高、税收征管效率越高时,我国创新税收激励政策的有效性越低。机制分析表明,融资约束和企业避税是国际税收竞争影响的主要渠道。异质性研究表明,国际税收竞争的影响主要集中在税收激进程度较高、已享受较多政府补贴的企业,而当地区知识产权保护力度较强、税收征管数字化水平较高时,将对国际税收竞争的影响起到遏制作用。     

税收调控手段局限性分析

税收是政府实施宏观经济调控的重要手段，促进政府各项战略目标的实现需要充分发挥税收的作用。但税收的基本职能和其作用机制决定了税收手段具有局限性。充分认识税收调控手段的局限性，恰当选择税收的作用点、作用方式和调控方向对于科学准确地运用税收调控手段至关重要。