远洋运输业营改增影响及政策探究

作为营改增主要试点行业之一的远洋运输业,推行营改增完善了上下游的抵扣链条,有利于避免重复征税现象。在试点期间,远洋运输业税负变动有增有减,其中一般纳税人税负增加情况较多;经探究,在税负变动因素上,成本结构尤其是外购成本结构能够直接影响增值税税负变动,税率、外购成本中取得的进项税额、大型固定资产更新等均为直接影响税负变动因素;在政策上,考虑到远洋运输业的行业特点,目前的营改增政策在税率档次、优惠政策、扣缴增值税、政策颗粒度和远洋运输业特定情况等问题值得商榷。从长远考虑,有必要调整增值税税率水平与结构,考虑行业特点完善和修订营改增政策细则,才能更好的促使远洋运输业税负的优化,推进我国远洋运输业的健康发展。     

建设工程“营改增”税负分析

营业税改增值税(简称营改增)政策已经在全国范围内开展,由于建筑行业税收占总体税收的比重很大,而且建筑行业本身比较复杂、影响范围较广,建筑行业营改增的实施晚于其它行业.税率由3％营业税改为11％增值税,由于允许抵扣进项税,税负在理论上是可以降低的.但建设工程涉及环节众多,由于进项税抵扣不足的主要原因,整体税负将会增加.笔者就营改增对建设工程各个环节的影响进行分析,提出相应的税务应对措施,并初步探讨工程造价调整措施.     

浅析"营改增"对高速公路经营企业的税负影响 ——以TY高速公路为例

"营改增"政策已在我国全面推行,由于完善了增值税抵扣链条,大多数行业减轻了税负负担。但高速公路经营企业,特别是2016年4月30日后开工建设的高速公路项目,由于税率提高且进项税额不足,税负负担上升。本文以TY高速公路为例,模拟测算比较其"营改增"前后的税负变化,并且提出若干建议以供参考。     

“营改增”对交通运输企业税负变化的影响分析

通过对73家交通运输业上市公司的税负测算发现,营改增使得56%的企业税负增加明显,其中铁路和高速公路最为突出。税率过高、可抵扣成本较少、抵扣不充分、"消费型"增值税受益有限、改革范围过窄是造成税负增加的主要原因。当务之急应探索增值税发票取得的方法和制定过渡期扶持政策。从长期看,应降低税率、扩大抵扣范围、实行法定进项税额计算办法以消除"营改增"对物流企业的不利影响。     

“营改增”后加强出租车行业税收征管的思考

2012年8月1日起,交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点在全国范围内推开。试点实施以来,出租车行业由于存在实体型、承包型、挂靠型、卖断型等多种运营模式,给税收征管带来一定的难度,存在纳税主体确定难、纳税税种确定难、纳税税目确定难、租车企业抵扣难等问题。为此,建议税务部门通过进一步加强"营改增"政策的宣传和辅导,明确经营纳税主体确认标准,把脉出租车行业税源情况,改善税收征管方式,降低租车企业抵扣难等措施加强出租车行业税收征管。     

行业分析

“营改增”政策将试行物流行业叫苦不迭 今年11月1日,新的“营改增”（营业税改增值税）政策将在包括深圳在内的多个城市试行。但是新政在部分行业中引发了强烈震动。有电子商务、交通物流企业表示,新政使企业税负猛增,加上今年市场不景气,等于是让企业雪上加霜,期望政府能尽快出台扶持政策,     

铁路运输企业“营改增”的影响及对策

随着铁路运输企业在2014年1月1日起纳入"营改增"试点范围,带来缴税方式、票据管理等一系列的变化。通过分析"营改增"对铁路运输企业收入、生产成本、利润及长远发展的影响,提出获取增值税专用发票、扩大进项抵扣范围,提升自身管理水平、争取税收政策支持,完善会计核算方法、构建纳税规章体系等措施,采取纳税筹划等多种有效途径合理降低企业税负,实现铁路运输行业整体经营水平的提升。     

关于交通运输行业挂靠经营纳税人适用“营改增”税收政策的思考

工作中发现交通运输行业挂靠经营纳税人适用"营改增"相关税收政策的诸多问题,若要解决这些问题,需要统一对增值税纳税义务人的政策界定;统一增值税纳税税目、税率政策;统一增值税一般纳税人资格认定政策;统一增值税纳税地点政策等。     

建筑公司营改增案例分析

经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称营改增)试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。企业根据《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》和《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》等相关政策文件实施缴纳增值税。J建筑公司认真学习政策内容,深入研究营改增实施细则实施后对建筑行业及对企业自身组织机构、业务模式、经营管理等方面带来的影响,制定出缴纳增值税的具体方案,根据已有详细方案执行,同时不断调整对照新政策下的纳税方案。     

情报

行业分析"营改增"政策将试行物流行业叫苦不迭今年11月1日,新的"营改增"(营业税改增值税)政策将在包括深圳在内的多个城市试行。但是新政在部分行业中引发了强烈震动。有电子商务、交通物流企业表示,新政使企业税负猛增,加上今年市场不景气,等于是让企业雪上加霜,期望政府能尽快出台扶持政策,帮助企业渡过难关。与此同时,上海市首先试运行据悉已经初现减税成效。纳税人在改革后税负出现不同程度下降,但交通运输等行业税负增加。有行业协会呼吁有关部门能尽快做调研,出台切实可行、符     

预计建筑业实施营改增存在的若干问题探讨

营业税改征增值税试点以来,交通运输业和部分现代服务业、铁路运输和邮政业已相继纳入营业税改征增值税试点,预计建筑业实施营改增将为期不远。本文对预计建筑业实施营改增时存在的相关问题做一点探讨,以期将来建筑业实施营改增试点时对大家有所参考或帮助。     

勘察设计行业“营改增”后税务筹划方案研究

"营改增"已成为我国十二五期间税制改革的重要内容与发展趋势。勘察设计行业自2012年陆续实行营业税改征增值税试点改革(简称"营改增")后,相关业务涉及的税收征收方式、计税模式和税务筹划重点都发生了较大变化。文章在系统梳理相关政策信息的基础上,研判"营改增"对勘察设计企业管理带来的各种影响,提出有针对性的建议,以期实现降低企业整体税负,促进其可持续发展的预期目标。     

国际货物运输代理业的“营改增”之路——基于中国外运的案例分析

营业税改征增值税(以下简称"营改增")是我国税制体制改革的必然趋势,随着纳入"营改增"试点的范围逐步扩大,"营改增"新政在个别行业颇受争议,国际货代的"营改增"之路几经变革,税收政策与实务处于不断适应、调整的过程。本文以中国外运为例,通过建立假设条件分析国际货代行业营业税改征增值税前后的税收政策、税收负担的变化,分析未来税制政策的变化方向,探寻国际货物运输代理行业如何在市场经济不景气和行业周期性低迷的双重夹缝中寻求新的发展契机。     

关于租赁业务“营改增”的探讨

2016年5月1日"营改增"在全国范围内全面实施,租赁业务从营业税改征增值税,会计工作较之前发生明显不同,为适应"营改增"带来的一系列变化,本文尝试主要从国有企业不动产经营租赁的角度,探讨"营改增"过渡期的会计核算与增值税筹划。     

“营改增”后建筑施工企业面临的政策性税负问题之我见

本文分析了建筑施工企业因"营改增"政策性税收冲击而面临的诸多税负困境,如设备与材料成本进项税额抵扣困难、间接成本支出进项税额抵扣困难、征地拆迁等涉及三农支出成本进项税额抵扣困难等,提出了国家应当出台存量设备与材料使用方面的税收优惠政策、区别对待销售建筑类自产货物企业、加快金融保险行业的增值税体制改革、出台建筑企业涉农支出税收优惠政策、实行工程质保金延迟缴税制度、出台建筑企业规费支出税收优惠政策等措施,减轻建筑施工企业的额外税负,促进建筑企业税负公平与可持续发展。     

“营改增”后航道管理事业单位纳税人身份选择探讨

纳税筹划有利于减轻单位的纳税负担,节约资金支出,降低单位财务风险。增值税作为航道管理单位的主体税种之一,如何对其进行合理的纳税筹划,对单位来说具有很大的意义。由于目前营业税改增值税(以下简称营改增)仍处于试点实施阶段,对纳税人来说存在很大的筹划空间。本文主要从"营改增"航道管理单位纳税人身份的选择方面论述"营改增"试点单位如何进行增值税纳税筹划。     

增值税一般计税征收方式下施工企业税务探讨

建筑业"营改增"政策规定对一般纳税人2016年5月1日后开工的工程项目(除清包工及甲供料外)实施一般计税方式征收增值税,对施工企业组织架构、采购、资金及成本等产生较大影响。本文结合作者多年从事施工企业税务管理经验,查阅相关文献资料,分析"营改增"对施工企业的影响,结合实际阐述增值税一般计税方式下纳税应对,以期降低企业税负。     

营改增对高速公路财务评估影响分析

通过分析营改增对高速行业影响以及对比营改增前后云南某高速税负变化情况,发现营改增后高速企业税负整体出现上升。为了实现降低企业税负的目的,建议对高速企业实施税收优惠以及全面打通营改增抵扣链条等措施。     

把握机遇 增强活力 努力做好交通运输行业“营改增”试点工作——在交通运输行业“营改增”试点电视电话会议上的讲话

<正>2013年7月16日同志们:营业税改征增值税试点,已经进行了一年多的时间,根据国家总体部署,今年8月1日,"营改增"即将在交通运输全行业开展试点工作。这次会议的主要任务是,贯彻落实国家"营改增"税制改革政策,分析交通运输行业"营改增"试点以来的总体情况,进     

赋税后的突围

正行业专家认为,"营改增"目标在于从根本上解决营业税的重复缴纳问题,虽然短期内造成了交通运输业的税负有较大增加,但形成了对物流业发展的长期利好,而且政府也在不断地作出调整与变革。但在当下骨感的现实面前,"营改增"确实给很多物流企业带了一些麻烦。在日前举办的一次座谈会上,中远物流人士表示,从2013年8月1日全国推行营改增政策后,大的物流公司都受到比较大的影响。他以运输企业为例,中远物流为客户开发票的增值税税率是11%,而其从上游资源方拿到发票的增值税税率是3%,导致中远物流最终要背负8%