基于超循环理论的内部控制评价体系研究

作为内部控制的重要环节,我国相应的内部控制评价体系尚未成熟。文章依托于超循环理论中自选择—自组织—自稳定的进程对内部控制评价体系进行了构建,试图通过外循环、内循环、自反馈三个层面的设计形成一个逐层递进、自我完善的评价过程,最后对内部控制自组织评价系统的发展提出了一些有用的建议。     

试论政府治理与政府内部控制

政府治理是指在市场经济条件下政府对公共事务的治理。我国政府内部治理在政府权力方面、政府职能方面和政府规模方面还存在许多问题,如政府行政权力直接插手于社会和经济活动;机构臃肿、职责还清、人浮于事等。内部控制是指政府部门为履行职能、实现总体目标而建立的保障系统。政府内部控制随着政府内部治理的需求应运而生,政府内部控制保障系统建立是否完备,直接影响到政府治政的效果。     

基于PDCA循环理论的内部控制评价与内部审计融合路径研究

本文在回顾相关研究的基础上,进一步阐释了内部控制评价和内部审计的关系,分析了两者融合的必要性。通过引入PDCA循环理论,进一步论证了运用PDCA循环理论进行内部控制评价与内部审计路径融合的可行性。在此基础上,通过设计内部控制评价与内部审计路径融合的基本架构,延伸和构建了内部控制评价与内部审计实践形式的融合路径,以期为两者有效融合提供有益参考。     

政府内部控制多维分析:国家治理、财政治理和财务治理

十九大报告中构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制为政府内部控制提出明确要求和建设方向。政府内部控制作为实现国家治理现代化目标的重要抓手,不仅需要明确政府内部控制与国家治理的逻辑关系,还需从政府内部控制如何规范财政资金、国有资产和公共资源的分配和使用角度出发,探讨如何实现宏观层面的财政治理目标和微观层面的财务治理目标,从而初步构建多维治理视角下政府内部控制理论框架。     

新时代政府内部控制职能拓展与创新发展

本文运用文献分析方法,基于哲学、政治学、经济学、法学和文化学这五大学科视角,对政府内部控制的职能进行分析定义,并针对其职能提出行之有效的实现途径。总体而言,政府内部控制以唯物辩证法联系发展观和认识论为基本方法,通过权力监督与绩效管理等方式实现国家政治制度的有效运行;运用公共经济学基本观点,实施简政放权和宏观调控等措施维护经济运行秩序;努力完善法律法规体系,实现依法治国,以建设法治型政府;大力倡导廉洁自律的价值观,充分发挥审计免疫功能,深化文化产业体制改革,建设廉洁高效民主政府。建立完善而全面的政府内部控制,能够促进政治、经济、文化等多领域的融合发展,更好地实现国家治理现代化的伟大目标。     

基于内部控制视角讨论政府会计制度及政府会计改革

政府会计制度在改革之后,预算会计和财务会计并肩同行,一方面利用财务会计历史性的特点反映所有资源的存量,另一方面预算会计对现金流量又具有独特的敏感性,能够减少政府财务的风险.政府开展内部控制,能够为财务工作和各项经济活动的开展奠定基础.     

我国政府内部控制：经验借鉴与体系构建

在我国全面深化改革的关键时期,政府内部控制与政府审计、政府治理、预算管控和反腐倡廉建设等存在着密切联系,其重要性不言而喻。我国单一制政府结构形式决定了政府内部控制体系具有其特殊的含义,国外相关的内部控制体系为我国提供了可资借鉴的经验。基于企业内部控制理论、现代契约理论、控制系统理论和新公共管理理论等理论,我国应从控制对象、控制层面和控制流程三方面重构政府内部控制体系。     

内部控制与政府责任——《内部控制：政府责任的基础》

从政府责任与内部控制关系角度理解内部控制，不仅成为国家审计机关运用现代审计方法的一大特点，而且也是最高审计机关国际组织理论研究的一大亮点。     

基于企业资金循环的会计内部控制研究

会计内部控制作为企业内部控制的核心,贯穿于企业的各个方面,在企业经营管理过程中发挥着极其重要的作用。本文从货币资金运动循环的角度,以会计内部控制的具体实施步骤为思路,构建了企业七大会计内部控制循环系统,进而分析业务流程中关键控制点的具体控制措施。     

商业银行内部控制运行机制的构建

现代市场经济的复杂性决定了其中枢系统——金融活动的复杂性，也决定了金融风险的多样性和多变性。因此，即使在制度上做出完备的构架，也会存在某些缺陷和漏洞。所以，只有建立和执行完整的内部控制制度的运行机制，才能稳定金融秩序，促进经济发展。目前，应从以下几个方面来构建我国商业银行内部控制运行机制。     

基于内部控制的地方政府投资项目分析

地方政府投资是我国经济社会发展的重要引擎,是地方政府为了实现经济建设、公共服务和宏观经济调控职能,投入资金转化为实物资产的行为和过程.地方政府投资在促进地方经济增长的同时,又出现了很多问题诸如投资效率低下、资金浪费严重等.这些问题很大程度与我国目前地方政府投资项目的内部控制薄弱和执行内部控制乏力有关,因此,本文拟从COSO 内部控制五要素控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督进行分析,推动我国地方政府投资项目内部控制发展.     

销售与收款循环的内部控制研究

本文通过详尽的介绍有关内部控制之中的一个重要环节——销售与收款循环的基本涵义、目的、意义及主要控制措施,进而以上海宝钢集团为例来具体分析,最终得出有关销售与收款的循环内部控制的有效措施。     

政府会计改革下高校内部控制机制的构建

2019年1月1日,新政府会计制度在高校全面实施,对高校的财务管理产生了很大的影响。本文在此背景下,阐述了政府会计改革对高校内部控制产生的影响,以及目前高校内部控制机制中存在的问题,在此基础上,强调了高校构建内部控制机制的必要性,最后,引入了精细化管理理论,从制度、流程和信息化三个角度,提出了构建高校内部控制机制的对策。     

构建商业银行内部控制的动态运行机制研究

与国际先进商业银行相比,我国商业银行的风险管理水平仍然存在着较大的差距,特别是内部控制薄弱是普遍存在的突出问题。在当前金融创新不断、金融环境发生巨大变化的情况下,客观上要求商业银行构建内部控制的动态运行机制,以督促商业银行进一步完善和落实内部控制机制,从根本上建立风险管理的长效机制,保证商业银行安全稳健发展。     

内部控制信息披露影响因素理论评述——基于公司内部治理因子的视角

内部控制信息披露是近年来颇受国内外学术界广泛关注的热点问题,并取得了许多创造性的研究成果。本文从股权结构、董事会特征、管理层激励等公司内部治理视角对国外内部控制信息披露影响因素的研究成果进行了梳理与评述,并探讨了未来的研究方向。以期为进一步研究内部控制信息披露提供参考。     

内部控制、政府控制与财务报表重述

近年来,财务报表重述一直受到学术界和监管部门的广泛关注(GA0,2002,2003)。本文利用2007-2009年我国上市公司的数据研究了内部控制对财务重述的治理作用。研究发现:内部控制质量与财务重述显著负相关,内部控制质量越高,越不容易发生财务重述行为,表明内部控制是公司治理财务重述行为的有效措施之一;非政府控制公司的内部控制对财务报表重述具有治理作用,而政府控制公司的内部控制则没有这种治理作用。这可能表明政府控制公司的内部控制摆设性更强。     

内部控制理论的发展及其对内部控制设计的启示

目前企业的经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此，新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。同时，随着社会主义市场经济的深入发展和现代企业的建立以及我国加入WTO，企业建立健全内部控制体系、提高企业内部控制的效率和效果的要求也越来越迫切。研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。但是我国理论界和实务界对内部控制的认识还很不统一。其中，多数学者对内部控制的认识停留在内部控制制度和内部控制结构阶段；还有很多人认为内部控制即是内部监…     

我国商业银行内部控制体系及基于PDCA循环的内部控制体系可行性初探

随着经济全球化以及金融全球化发展,我国商业银行在组织资本流动,推动经济发展中的作用日益凸显。但是,商业银行发展中所暴露出一系列的大案要案表明我国商业银行内部控制体系的发展相对滞后。法人治理结构不完善,内部控制制度建立缺乏统一性和系统性,制度落实的执行力不足以及思想重视度不够等是目前存在的主要问题。而PDCA循环在运营规律及可操作性上与商业内部控制具有一致性,表明基于PDCA循环建立商业银行内部控制体系具有可行性。     

公司治理与内部控制运行机制探索——以民生银行为例

公司治理与内部控制均是保障企业健康经营的制度安排,良好的公司治理是有效内部控制的基础,有效的内部控制则是公司治理结构的深化运用与延伸。本文结合民生银行成功实践,探讨有效的公司治理结构及内部控制运行机制对商业银行业绩的积极驱动作用。