统计抽样方法的种类

用来实现特定审计目标的抽样程序称为抽样方法。统计抽样方法常用于估计发生率或总体的数量。与发生率和数量相对应的抽样概念分别称为属性和变量。 (1)属性抽样 属性抽样法使审计师能够估计总体中某种特征的发生率。当审计师估计与规定控制措施的差异率时，属性抽样法被广泛运用于控制测试。     

贷款业务审计中的计算机抽样

贷款业务是商业银行最主要的资产业务和收入来源。通过对贷款业务的审计，可以揭示商业银行信贷管理中的薄弱环节，促使商业银行更好地贯彻信贷政策，提高信贷资产质量，增强防范和化解金融风险的能力。在贷款业务审计中，由于人力和时间的限制，审计人员不可能对所有贷款业务进行逐笔核查，而是要运用抽样技术检查贷款质量。因此，如何建立一个有效的贷款抽样模型，使选取的贷款样本既能充分反映总体特征，又能最大限度降低检查风险，就显得非常重要。     

论财务审计与经济责任审计的关系

传统财务审计的目的是评价被审计单位财务报表的真实性和合法性以及财务记录的合规性。以便维护财经纪律和国家财政经济秩序,促进廉政建设,保障国民经济健康发展。而经济责任审计的目的是客观公正地确认和评价被审计的领导干部和企业负责人在其任职期间的工作业绩和履行经济责任的情况。一是明确如果领导干部对本部门或者本单位财政财务收支弄虚作假,资金的投入和使用效益差,以及如果违反国家财经法律法规,应负何种责任和负责到何等程度;二则明确领导干部个人在财政财务收支活动中是否有侵吞国家资产财物、违反有关廉政规定和其他违法违纪的问题。     

统计抽样在审计中的实际应用

统计抽样在审计工作中的具体应用有两类:属性抽样和变量抽样。在审查中,属性是会计资料及有关经济业务的质量。属性抽样通过对总体范围内的样本的审查,可以确定哪些样本是正确的,哪些是错误的,并计算出样本的差错率,进而推断总体的差错率,达到对总体作出定性的评价。变量抽样是对被审查总体内一定量的样本的审查,确定哪些样本项目有错,哪些没有错,错误的数额是多少,从而确定样本错误额或样本平均额,以推断出总体的错误或正确额,进而推断总体的错误或正确额,并对总体作出定量的评价。在实际工作中,运用比较广泛的是属性抽样法。在实际操作中…     

变量抽样方法运用浅析

变量抽样是对账户和交易的金额进行实质性测试时所实施的统计抽样方法。与货币单位抽样相比较，变量抽样适用于不知道抽样单位的账面记录或记录不全、总体有零余额或贷方余额存在以及预计总体有错报或者高报、低报等情况。在货币单位抽样得到广泛运用的审计实务中，变量抽样也具有不可替代的作用。变量抽样往往运用于审查应收账款的金额、存货的数量和金额、工资费用、交易活动以确定未经适当批准的交易金额等方面。     

基于新的职能定位的银行信贷资产质量审计

信贷业务收入是商业银行最主要的收入来源,信贷资产质量决定着商业银行的经济效益;如何促进信贷风险管理,搞好信贷资产质量审计是商业银行内部审计部门的工作重点。随着商业银行内审职能由合规性审计向战略性审计的转移,信贷资产质量审计的内容与重点也发生了相应的变化,审计中不再仅仅是检查信贷行为是否合规,战略决策、风险管理、内部控制、发展趋势成为审计关注的重要内容。与内部审计职能的转换相适应,银行信贷资产质量审计的内容与重点也发生了相应变化,从单纯的业务合规审计转移到从制度、管理、执行等方面,在审计内容及重点的设计上…     

变量抽样方法中样本代表性的研究

变量抽样是现代审计的重要方法。审计结论的可信赖程度取决于抽样结果可靠性，抽样结果的可靠性源于样本的代表性。所以，抽样审计中样本代表性的验证必不可少。本文分析了验证样本代表性的三种方法，以期为抽样审计研究提供参考。     

变量抽样法计算公式一览表对照

抽样审计法是适应审计实践的发展而出现,由于被审单位规模扩大、业务资料增多、审计工作又受时间、费用、人力等条件限制,审计人员必须在限期内有效地收集证据,提出报告,就必须广泛应用抽样审计法。在内部控制系统符合性测试中运用属性抽样法,而在大量的实质性测试中须用变量抽样法。变量抽样法是实质性审计运用的最主要附：变量抽样法有关公式一览表抽样法,常用的变量抽样法有单位平均数估计抽样法、差额估计抽样法、比率估计抽样法。为使广大审计人员运用好变量抽样法,结合笔者审计实践经验体会,现将单位平均估计抽样法、差额估计…     

浅析抽样审计

审计按其详细程度可分为详细审计和抽样审计。随着社会经济及审计工作的发展，抽样审计逐渐被审计工作者采用。由于抽样技术的日益成熟和计算机技术的普及，使得抽样审计的应用范围更加广泛。但是，抽样审计并不能有效地解决审计实践中的所有问题。因为受审计主、客体等诸多因素的影响．抽样审计无论是在范围上还是在程度上，其适用性都受到一定的限制。     

正确运用审计抽样方法提高审计工作效率

审计抽样作为一种现代审计方法 ,越来越被审计机关所重视和运用。下文在借鉴国外审计抽样经验 ,参考中注协独立审计抽样准则 ,总结我国审计机关审计实践的基础上 ,对审计抽样方法的运用问题加以探讨。本刊将此文推荐给审计同行 ,以期对我国审计工作有所裨益     

再论国有商业银行内审机制的转换

(一)内审工作要逐步从合规性检查向资产负债管理的重点转变。 近几年,国有商业银行审计部门对部分一、二级分行进行了资产负债业务的审计,从审计的情况看,1998年以前有余额的信贷资产质量不高,贷款风险较大,有的问题始终是经济运行中的隐患     

乡镇财政审计四要素

一是求真。重点突出乡镇财政收支的真实性审计,要以乡镇政府年度预算为依据,认真核实各项预算收支完成情况,严肃查处收入不实、虚列收入、违规结转收入等弄虚作假行为和财政收支中欺上瞒下的严重违反财政法规行为。通过审计,能够真实反映乡镇财政收支状况,做到“家底清、账目清、数字准”。 二是务实。一方面审计中要坚持务实;另一方面审计中要有侧重点,要抓住对社会影响较大的重点资金,加大审计的度和深度。在进行资金收支情况审计的同时,要将审计重点放在资金管理上和使用效益上,按照有关法律法规,认真核实支出的合理、合规性…     

浅析抽样审计方法的应用

抽样技术在审计中的运用已成为现代审计的一个重要特点。本文介绍了抽样审计实施的基本程序及实务应用,并对抽样审计应用中需关注的方面和如何进行抽样审计作了分析。     

概率比率规模抽样法审计应用举例

概率比例规模抽样(以下简称"PPS抽样")方法是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。此抽样方法之所以得名,是因为总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额(规模)成比例。本文通过一个案例,分析该种方法的原理,具体说明审计实务中该方法的操作过程。     

概率比率规模抽样法审计应用举例

概率比例规模抽样（以下简称“PPS抽样”）方法是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法。此抽样方法之所以得名,是因为总体中每一余额或交易被选取的概率与其账面金额（规模）成比例。本文通过一个案例,分析该种方法的原理,具体说明审计实务中该方法的操作过程。     

变量抽样在资产负债损益审计中的应用

资产负债损益审计目的是确定其资产负债损益的真实性、合法性,效益性。在审计实践中,由于受到时间、人力、费用的限制,只采用传统的审计方法,完成这项工作难度较大。因此,抽样审计便显得越来越重要了。下面,仅就变量抽样的基本方法在审计中的应用,加以简单阐述: 变量抽样运用在审计中,主要是对会计帐户余额进行实质性测试,检查其真实性和合法性。其方法是,在一定的可靠程度保证下,用样本均值去估计总体真值是否落入可控制区间之内。试举一例,说明其测试方法:     

正确运用审计抽样方法提高审计工作效率（续）

(二 )变量抽样法变量抽样法是对审计对象总体的数量金额做出估计的一种统计抽样方法。通常有单位平均估计法、差异估计法和比率法三种具体方法。应用变量抽样法可直接对被审单位财务报表中各项目的金额和各会计帐户的金额进行测试、计算和分析。这种方法目前已被广泛应用于实质     

我国金融资产管理公司资产处置效益性审计初探

我国四大资产管理公司成立三年来,通过规范的管理运作机制、专业化的业务运作手段,以较快的处置速度、较高的处置回收率、较低的运作成本,取得了良好的资产处置效果。同时,在化解国有商业银行金融风险和支持国有企业改革发展等方面,也发挥了积极的作用。近年来,内外部审计监管部门通过跟进审计、专项审计和不定期检查等方式,对资产管理公司资产处置项目的合规性进行监督和评价,有效地防范了经营风险和道德风险。如何在合规性审计的基础上,开展资产处置工作的效益性审计,目前已经提到了资产管理公司审计工作的议事日程。本文将结合我国金融资…     

变量抽样方法在审计实务中的运用

变量抽样通常用于账户余额或报表项目的实质性测试,它通过样本审查的结果估算被审总体数额,一般用于应收账款、存货或费用等金额的实质性审查。根据由样本推断总体的方法不同,变量抽样又可分为单位平均数估算法、差额估算法和比率估算法。一、单位平均数估算法单位平均数估算法     

浅谈PPS抽样技术在审计中的运用

PPS抽样（Probability-Proportionate-to-Size Sampling，简称PPS抽样）即概率比例规模抽样，是一种运用属性抽样原理．以货币单位作为抽样单元进行选样并得出结论的统计抽样方法。有时也被称为金额加权抽样、货币单位抽样、累计货币金额抽样、