一行小字露马脚

最近我们在对某公司审计时从原始凭证上的一行小字入手查出一起偷税１０万元的案件（一）我们在审计该公司管理费收入时发现有这样一笔分录借现金６８０００元贷其他收入管理费６８０００元摘要栏内容是下属Ａ公司上交的管理费这笔分录表面看很正常但...     

10万元开支真相

1995年6月,按照审计工作年度计划安排,我们对某局(行政单位)1994年度财务收支进行审计,发现一笔10万元开支疑点重重,经审计人员分析研究,迫询当事人,终于查清了10万元开支真相。事情的原委是这样的:1994年12月31日,被审计单位第8号记帐凭证记录收取下属钢厂管理费10万元,款项未经过单位帐户,即还予下属债权单位开发公司。会计科目借:暂存款(无明细科目)10万元,贷:暂存款10万元,摘要栏内容是收钢厂管理费还开发公司借款。所附原始凭证为收款收据和付款收据2张。对该     

审计官执法如山 被审者赋诗称赞

１１月５日,石家庄市桥西区审计局局长董保贤收到了一封特殊的来信———该区试剂厂离任厂长李峰松赋诗并写信赞扬审计人员认真负责、廉洁公正、执法如山的工作态度,感谢审计局为企业提供的热情服务。今年４月,桥西区审计局派出审计小组对区试剂厂厂长李峰松进行离任审计,面对该厂下属摊点多,账目混乱的情况,审计组开始了艰辛工作,在长达半年的审计中,审计人员没有休过一个星期天,没有吃过企业的一顿饭,帮助该厂理顺了账目,澄清了家底,找出了管理上存在的问题,并发现该厂挪用公款７万多元和用８万元假工程发票入账的问题。在对其下属单位的…     

莫让工会成为企业截留利润的小钱柜

有些企业长年接受各种检查,已经成了逃避审计及各种检查的高手,他们往往会想出种种办法,将违纪问题转移到不引人注意的地方,而工会便是被其“看好”的部门之一。一次,我们在对某厂审计中发现,该厂欠工会下属的“科技开发公司”３００多万元货款没有归还,而有关人员对这件事均说不清楚。对此,我们不禁产生了怀疑：一般来说,企业工会所办的公司多是为安排企业富余人员而搞的多种经营,收入不会太多。这个科技公司长期不从该厂收回数目这么大的货款,如何维持其经营活动？于是,我们决定延伸审计该工会所属企业。经审计,我们发现原来…     

由假发票引出的贪污案

由假发票引出的贪污案姜述良，聂荣斌某商业股份有限公司下属的旅游制品厂有下列一笔业务引起了审计人员的注意──疑点的发现该厂于１９９３年５月在北京购进了两种原材料：铀料及仿金丝，金额为６５，３００元，于７月２３日进行了帐务处理。其会计分录为：借：原材料─...     

从追查发票得到的启示

从追查发票得到的启示刘顺，申利彬一疑问我们对下属某厂进行财务收支审计中发现，该厂有一张从某日杂公司经营部购入主要原材料ＪＱＰ２吨，单价８７００元的发票，对这些发票我们产生了疑问：ＪＱＰ是该厂生产的主要原材料，一直是从定点生产厂购入的。为什么从日杂公司...     

国家税收是这样流失的——对某电力工程承包公司延伸审计纪实

前不久,某地审计局对某电厂基建工程进行了工程竣工决算审计,并延伸审计了某承包公司,发现了其上级主管部门将所属企业基建项目试生产业务交给下属承包公司重复核算,偷漏国家税收的严重违纪问题。审计人员在电厂基建工程财务审计中发现以下疑点:1.试生产收入上:一是电量是销售给电力公司的,而价款是向承包公司结算。这是为什为查清疑点延伸审么?二是结算的电价过低,只有0.1687元/度。而同期该厂生产电价为0.375元/度,这又是为什么?2.试生产的支出上:一是电厂基建开始是按购货普通发票入账的,后改开增值税发票,原注明购货单位是电厂,后也改为…     

“看、核、追、问、点”五法在查处帐外资金中的运用

看：即看被审计单位与下属单位的业务往来,从中发现蛛丝蚂迹。我们在对某公司审计时,发现该公司与其主管部门款项余额相差３４７万元。经逐笔核查,系其主管部门收取费用通过其他企业转到该公司,主管部门没有入帐,该公司实际成为其主管部门的“小金库”。利用这一方法还查出行政主管部门收取下属单位管理费不入帐,私设“小金库”６万余元的问题。核：即核对银行帐户。这种方法建立在审计人员对被审计单位银行开户情况有了一个总体了解,取得有关资料的基础上,寻找线索,不断深入,从帐户上剖析资金分布情况。审计人员进驻被审计单位后…     

一笔往来帐侵吞公款4.2万元

今年,我们对某厂资产负债损益进行审计,发现该厂田××利用往来帐户作案。审计过程中发现,该厂所属劳动服务公司应付款贷方一笔款4.2万元,在前进乡农机站往来帐户借方发生也是4.2万元,该记帐凭证     

红色销售凭证——舞弊者的绿灯

前不久,我们对甲公司进行审计中,发现该公司记账凭证中存在大量退货、冲差价等红色销售发票,且大部分与同一单位的购货发票日期相近、票号相邻,这一现象引起了审计人员的注意。当就此向有关人员调查时,均以各种理由进行搪塞。为了查清事实,审计人员就一笔40万元的冲差价     

虚开增值税发票套取资金集体私分

2002年8月,沁阳市审计局对市机械厂厂长王瑞元任期经济责任进行审计。审计发现了该厂虚开增值税专用发票278笔,票面金额743.8万元,偷逃增值税进项税金108万元,查出了厂长王瑞元、原财务科长张纯山个人经济问题。沁阳市机械厂属地方国营中型企业,主要生产造纸机械设备。审计人员在对原材料明细账和购进原材料凭证的初步审核中,发现该厂大量购进非机械制造业主要原材料,如柴油、罗纹钢材及运费金额和成本不配比等问题,审计人员由此展开了对增值税专用发票及运费发票的深入细致的审查。通过与采购人员、仓库保管员座谈,当事人无意间提供出财务…     

一次财务审计牵出两起重大金融案件

为配合政法部门办案,我局派员对 A公司建司三年多来的财务收支情况进行了全面审计,通过审计不但查清了 A公司资产盈亏的真实性和信贷资金的来龙去脉,还从中牵出两起重大金融案件。发现疑点A公司一九九七年初的财务费用中列支了一笔4.2万元的非金融部门的利息。制作该凭证的经手人未作任何说明,A 公司财务人员的回答更加深了审计人员的怀疑。在对上述会计业务详细取证后,审计人员决定对当月发生的银行存款、其他应收款、应付帐款的帐据进行有的放矢的延伸审计。经审计查明,A 厂收到的汇人利息,确已冲抵了银票兑现贴息,但帐面却没有     

一笔“上交学校管理费”背后

一笔“上交学校管理费”背后文华宜蛛丝蚂迹我们在审计一高校××开发公司时，发现其在１９９４年１０月在管理费用中列支了两笔学校管理费，一笔是２万元，另一笔是１０万元。帐务处理为借：管理费用，贷：银行存款。两张记帐凭证后面都附有转帐支票存根和校科技开发总公...     

若要人不知,除非己莫为 一张发票牵出偷税案

在对某大公司下属的一家企业审计中，我们通过审查发票存根，查处隐匿收入230余万元、偷漏营业税及附加5.5万元、企业所得税10万元。我们是如何发现这一问题的呢？审计过程中发现，该单位某年度收取施工管理费3万元，未并入应税收入缴纳营业税及附加，违反了《中华人民共和国营业税暂行条例》关于企业应以收取的全部价款作为应税收入的规定，为了查清该项管理费的具体内容及收取比例，我们进一步对有关的凭证进行抽查，发现其他业务收入凭证后附有建筑业专用发票1张，价格为2227.70元，该单位未做账务处理。第二张没有发现问题；再抽取第三…     

五张收据引出四个“小金库”

老河口审计局在对该市房产局的财务收支审计中,通过深查细挖,上下核对,查出该局私设“小金库”四个,隐藏帐外资金172万多元的重大违纪问题,并对此依法进行了严肃处理。 初露端倪 审计人员在对其下属经营公司进行延伸审计时,发现该局财务科给经营公司开出了5张收款凭     

25万刨出1600万

我处在对某科研单位进行财务收支审计时,从追查该所25万元联营投资款中发现其设有帐外资金1600多万元。 审计人员在审查该所往来款项时,发现该所于1994年末收到联营企业××公司技术转让费、管理费等共44.6万元,记挂“应付及暂存款——××公司上交所”科目。经向被审计单位调来有关资料。翻     

整合内审资源发挥集团作战优势

A集团是一家成立不到3年的大型国有独资企业，下属有子公司和孙公司共19家，其中行政划拨转入的公司有12家。新投资设立的公司有7家。A集团内设审计部，但审计部只有3人，各下属公司未设审计部门和审计人员。为迅速摸清下属公司财务管理和经营情况，A集团审计部组织了一次大规模的下属公司财务管理情况审计调查工作。具体情况如下：     

智捉“粮耗子“

发现鼠洞 我们在对某粮食购销公司进行财务收支审计时,发现该公司某年十一月二十六日有一笔业务事项,因记账凭证下面无任何附件(原始凭据),引起了审计人员的注意,该笔业务事项的会计分录如下: 借:业务周转金——一门市部 296000元 贷:材料物资(摘要说明:40万) 296000元 面对这笔会计分录,审计人员产     

智破假合资

推理是刑事案件侦破过程中常用的方法,在审计过程中审计人员也可以通过推理的方法,作出若干假设来分析判断被审计单位经济行为的关联性、可能性以及合规合法性。下面的案例就是审计人员从领导的讲话中听出破绽,通过推理的方式,揭开了一起假合资案。 １９９６年,审计机关对南方信托公司及其所属单位上年度资产负债损益情况进行审计。在进点会议上,该公司董事长不点名地对其下属某子公司通过转让股权盘活资产的事迹给予充分肯定,让审计人员留下了深刻的印象。 审计按计划顺利进行。由于该公司所属的海外公司停业,有关人员已经分流,公…     

奇怪的应收账款

Ａ公司是某县县属集体企业 ,审计人员在对其进行经济效益审计时 ,从一笔奇怪的应收账款分录中 ,查出了一起将公款据为己有的重大侵占案件。审计人员在查账过程中 ,Ａ公司的１９９６年６月９４号、７月４３号凭证引起了审计人员的注意 :６月９４号凭证贷记业务收入６８１１０元