企业财务监督机制的探索

财务总监制是企业治理机制中的一个子系统,不同的企业治理机制会产生不同的财务总监机制,在现行的经济体制中存在着妨碍生产力发展的因素,主要表现在:其一,国有企业出资人制度不完善,国有资产的所有者主体缺位,所有权人的职权弱化、淡化、务虚而不务实。其二,在国有企业中决策层(董事会)成员与经营层(经理层)成员一般都由政府任命,造成了其中的委托代理关系混乱,经理层不必向董事会负责,董事会也没有切实履行所有者代表的职责。其三,企业治理机制中的核心内容———监督机制不完善。所有者对经营者具有终极的监督权利,但由于现实中存在多层…     

督促金融机构完善和执行内控制度是金融监管工作的重要组成部分

一、加强金融机构内控制度建设的客观需求 (一)金融业安全运行需要金融机构加强内控制度.金融业的行业特点是,各个金融机构之间联系紧密,资金往来频繁,有着共同的利益和目标,个别金融企业内控机制不完善或执行不到位,产生的经营风险,往往会在一县一地金融同业甚至一省一国的金融市场产生连锁反应,导致金融业出现区域性或系统性金融危机,甚至影响社会稳定.     

我国上市公司独立董事制度的缺陷与完善措施

在上市公司董事会设立独立董事是完善法人治理结构的一项重要制度,旨在监督董事会中的其他董事,保护中小投资者的利益。但从实践情况来看,独立董事制度并没有达到设计者预期的效果。其根源在于制度的设计缺陷。如何规范独立董事制度,已成为完善上市公司法人治理结构,保护中小投资者利益,保证佘司健康发展的迫切课题。主要分析了我国上市公司独立董事制度的缺陷,提出了完善的措施。     

我国商业银行内部控制制度建设研究

目前,我国商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度,基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但从总体上来看,我国国有商业银行的内控体系还不完善,内控水平与国际还有较大的差距,内控效果也不甚理想。在加入了WTO后,面对激烈的国际竞争,如何加强和完善我国商业银行内部控制建设显得更为迫切和重要。     

我国商业银行内部控制制度建设研究

目前，我国商业银行已初步建立了一套具有较强科学性和严密性的内控制度，基本上形成了相互制约、相互监督的内控机制。但从总体上来看，我国国有商业银行的内控体系还不完善，内控水平与国际还有较大的差距，内控效果也不甚理想。在加入了WTO后，面对激烈的国际竞争，如何加强和完善我国商业银行内部控制建设显得更为迫切和重要。     

国有商业银行内控制度存在的问题及其对策

目前我国国有商业银行内控制度从总体上来看还不够完善,与国际水平还有较大的差距,需要从两大方面加以完善.首先要建立现代企业制度及一套完善的内部控制制度;其次,保证内部控制制度得以严格执行.     

基层央行建立会计内控制度的思考

人民银行新业务、新系统的迅速推广建设以来,基层央行在会计内控制度建设方面取得了一定成效,但同时也出现了一些新情况、新问题.本文试从基层央行会计内控制度的现状、存在的问题及原因等方面入手,提出改进和完善基层央行会计内控制度管理工作的对策与建议.     

建立健全医院内部控制制度的措施

本文指出医院内部控制制度在执行过程中存在的主要问题,指出建立健全内部控制制度需要解决的一些难点.并结合本院的实际情况,提出自己的一些见解.旨在探索和加强医院内控制度的不断完善,更加合理、有效地适应新环境的医院会计内控体系.     

基于内控视角的商业银行操作风险管理研究

从内控角度来看,目前我国商业银行内部控制存在的缺陷,主要体现在内控意识、风险意识淡薄,内控机制不健全,权力制约失衡等七个方面.本文总结了操作风险的缺失与漏洞,从而为完善商业银行的管理打下了基础.     

坚持内控优先原则防范商业银行风险

内控是银行风险管理的根本.我国银行业面临的突出问题是由内控不完善引发的案件风险.当前商业银行内部控制存在的主要问题是,公司法人治理结构有待完善,内控文化尚未真正建立,控制分散导致控制不足.要培养稳健的内控文化,建立有效的内控制度体系,进一步加强信息化建设,构建完善的银行信息系统.     

完善央行基层行会计内部控制的对策

央行基层行内部会计控制存在的问题是,内控制度缺失,难以适应业务发展需要;制度落实不到位,执行效果不佳;内控工作监督不力,内控考评、奖惩等指标体系不健全;内部监督检查部门整体合力不强,检查辅导流于形式.应进一步加强会计内部控制制度建设,理顺内控机制,建立切实有效的内控体系;提高制度落实的执行力,加强会计检查督导工作,提高会计内控制度执行的整体效能.     

论基层央行事后监督工作存在的问题及对策

一、存在问题分析 (一)现行各自为政的管理体制,不利于事后监督工作的开展.在现行的管理模式下,事后监督中心直接对同级党委和主管行长负责,上级事后监督中心只对下级有业务指导职能,并没有直接的管理、考核、评价和再监督职责.     

对国有商业银行内部控制的认识

内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分,它对于构筑我国金融监管体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用.本文针对国有商业银行内部控制在认识、制约手段、制度建立以及制度执行等方面所暴露出的明显缺陷,从加强对内控建设的认识、完善内控制度、完善法人授权管理制度、强化内部审计职能、完善内部控制的三道防线、建立有效的监督与激励机制以及强化电子化内部控制的建设与管理等七个方面提出了完善措施.     

简论我国中央银行内控环境建设

内控环境在整个控制框架中起着十分重要的作用,它是内控制度的基础。因此,我国中央银行在内控制度建设中,必须紧紧抓住内控环境建设这个中心,以此为基础建设一整套科学的、完善的内控制度体系。领导者和高层管理者的价值观是内控制度执行有效性的基石,因此,我国中央银行内控环境建设应围绕以领导者和高层管理者诚信道德建设为中心,辐射人力资源政策、审计监督体系、组织结构等内控环境建设,从而提高内控制度执行的有效性。     

行长离任稽核中的问题及对策

近年来,农发行系统普遍实行行长离任稽核制度,对加强领导干部的监督发挥了一定的作用,但从实行的结果看来,还存在一些亟待解决的问题: (一)在审计内容与形式上存在局限性.在目前的粮改政策条件下,农发行金融活动非常特殊,加之农发行监督机制不够完善,因而就账审账的审计形式很难全面地反映一个行运行的真实情况.     

基于内控视角的商业银行操作风险管理研究

从内控角度来看,目前我国商业银行内部控制存在的缺陷,主要体现在内控意识、风险意识淡薄,内控机制不健全,权力制约失衡等七个方面。本文总结了操作风险的缺失与漏洞,从而为完善商业银行的管理打下了基础。     

浅析内控制度在油由科研检测单位物资管理中的应用

本文从内控制度的概念、科研检测单位物资管理的特点、内控制度应用的实例、存在的不足及建议等几方面阐述、分析了内控制度在物资管理中的应用执行情况.     

我国独立董事制度存在的问题及完善对策

独立董事制度作为公司治理中一种有效的制度安排,正成为一种世界潮流,如美国证券交易所和纳斯达克市场都全面实行了独立董事制度。但独立董事制度作为英美等国公司治理的一种制度安排,存在着信息不对称、激励约束不足等缺陷。同样,在我国独立董事制度的实践中,也存在法律依据不足、制度安排不合理等问题。一、我国独立董事制度存在的问题1.独立董事的合法性存在问题。从法律上看,证监会既不是国家立法机构,也不是政府职能部门,证监会发布的《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》(以下简称《指导意见》)中有关上市公司独立董事制度的规定,在我国法律体系中并无法律地位,不存在必须执行的问题。而且《公司法》也没有规定上市公司必须建立独立董事制度,更没有规定独立董事应占到上市公司董事会成员三分之一以上。独立董事虽然能够作为董事会成员参加会议,参与重大事项决策,但实际上他们根本没有行使独立权力的合法依据,更不能依照《公司法》享受《指导意见》赋予的权力。2.独立董事的独立性受到影响。我国上市公司股权结构不合理,股权过于集中在大股东手中。我国绝大多数上市公司都有控股股东,存在“一股独大”的现象。《指导意见》规定,上市公司董事会、监事会、单独或者合...     

对加强基层银行内控机制建设的思考

加强内控机制建设,是防范和化解基层银行风险的内在要求.目前,基层银行内控不力的主要原因是:人员整体素质不高,内控制度不完善,加之查处不力,助长了违纪违法行为.因此,必须从转变思略,提高员工素质入手,不断完善监督机制,加大检查力度.     

对如何提升基层执行力的几点思考

执行力是企业的核心竞争能力。毋庸讳言,很多方面我们的工作在执行力上做得还很不够,存在着以会议落实会议、以文件落实文件的现象,对存在的问题久拖不决,也不做深入细致的调查研究;有些基层对具体工作采取的措施缺乏针对性,也没有坚持具体抓;对员工提出的工作建议和想法不研究也不调查,更不愿意去虚心请教。这样造成我们的工作总是落后于别人,这种抓而不实、执行力不强的表现,是我们要解决的当务之急。一、当前基层执行力不强的原因1.思想认识不到位。个别管理者对上级下达的工作任务,不能始终如一地坚持,满足于听到了、布置了,至于工作是否到位,基层是否真正清楚,执行得怎么样,则另当别论。2.制度不够完善。制度本身有缺陷,存在前后自相矛盾,使员工无所适从,或者过于繁琐不利于执行,没有形成有效内控体系;部分制度条文不严谨、建设滞后,实际操作难以执行,使规定形同虚设。另一方面,各类检查制度本身需要整合,重复检查的多,交叉的少,实际工作指导的少。3.执行不到位。任何一个战略都是靠人来执行的,虽有好的制度作“支撑”,但执行的“人”不力仍然是一句空话。主要体现在三个层面上:一是领导层,各级领导的模范表率作用,是贯彻执行各项制度方法的根本保证。但有些...