税负“七宗罪”

我国税收制度,无论从税收的征收环节、税负总量,还是征收后的财政支出,都存在众多不合理之处近年来,中国的税赋问题成为民众和媒体关注的焦点。自2009年,美国《福布斯》杂志推出榜单显示中国内地＂税负痛苦指数＂全球第二,引起公众热议之后,近年来持续的通货膨胀以及中小企业的生存维艰,再一次引发了公众对税赋的不满。而近期围绕中小企业征税导致的群体性冲突也时有耳闻。     

企业增值税税收筹划浅析

随着我国税收征管体制的不断完善和现代企业管理水平的逐步提高,各个企业通过合理合法的税收筹划来降低企业税负越来越受到社会的广泛关注。以工业企业为例,其增值税税额比重大,成本高。如果该类企业能够合理谋划,充分利用税法所提供的可选择性条件和税收优惠,不仅可以获取节税利益,而且更会增强企业的整体竞争力。     

税收与价格:福新、申新企业发展新探

已有中国近代企业的研究,都较少涉及企业的税收负担问题。企业的发展是其内外多种因素共同作用的结果,税收也不应被忽视。在影响荣家企业发展的诸多因素中,税收作为一个因素,主要表现在:1932年前,福新面粉公司、申新纺织公司两大企业获得迅速发展,是与它们产销的商品市场价格较高,税收负担较小,从而有更多的利润和资本积累密切相关的。研究发现,在从量征税的条件下,面粉和棉纱这些商品的市场价格变化会引起企业税负的变化,而企业税负的变化会对企业的利润和投资产生重要影响。此外,当时尚未建立所得税制度,也为企业和股东扩大投资,促进资本积累提供了有利条件。本文以福新和申新的历史统计资料为主要依据,不囿于学界已有的研究结论,从企业税负的角度对福新、申新两大企业的发展原因作了新的探索。     

中国企业海外并购的税收风险与控制

随着中国经济的持续发展,中国企业在海外并购中扮演着越来越重要的地位。但是,海外并购存在着许多的风险。其中,税收风险是其中一个不容小觑的方面。对海外并购的税收成本进行剖析,企业主要面临着所得税缴纳的税收成本。而在海外并购中,所得税的缴纳主要存在跨国重组以及国际双重征税的两个重要问题。分别是跨境重组和国际双重征税问题。针对这两个问题,企业在税法风险控制方面要注意利用重组优惠和避免双重征税。在维护我国税收利益的同时,降低税收成本。     

对国内农产品销售征收增值税研究

建立城乡统一税制是中国税制改革的必然趋势,西欧及美国在对农产品按增值税进行征税时,都对农业实施了税收优惠.但统一城乡税制是一个渐进的过程,对我国农产品销售征税时应当设计为消费型增值税;对纳税人、计税依据、征管方式、税收优惠的设计都要考虑我国国情,以保证税负公平.     

完善我国“小微企业”扶持性税收政策的思考

近些年来,我国相继出台了一些面向"小微企业"的税收优惠政策,但在政策的针对性、优惠度、覆盖面、引导性等方面尚显不足,实践中税负水平仍然较高,优惠手段较为单一,重复征税现象尚存等。为此,仍需不断加强税收服务,改善税收征纳环境,优化税种设计,减少重复征税,提高起征点标准,加大减免税力度,细化特殊优惠政策。     

再生资源行业财税政策存在的问题及建议

再生资源行业经历了数次的税收政策变革,免税到征税,又免税到又征税。其原因是再生资源属于特殊行业,税收征管难度大,但目前行业增值税税负较高,大宗商品价格比较低,生产企业愿意使用价格低、高污染的原生料进行生产,也不愿使用价格高的再生料生产,这也是很多钢厂造成环境污染的原因;家电拆解企业基金补贴到位慢,补贴所占资金成本高,财税[2015]78号《优惠目录》再生资源收废企业能够得到的优惠政策很少,收购发票各地执行政策不统一等问题,导致了作为循环经济链接点的再生资源行业发展举步维艰。文章建议对再生资源行业的有关政策要明朗,全国执行统一的政策,在税收方面符合一定条件的大型、规范经营企业,给予退税等优惠政策,加快废旧家电拆解企业基金补贴的审核和发放。城市矿产项目建设周期长,前期企业需要投入资金大,有关部门应缩短立项、发放补贴周期。再生资源行业需逐步建立行业标准,借助"互联网+"和大数据创新经营模式,解决行业税收征管中的痛点。     

房地产税制问题简述及完善建议

我国房地产税收制度目前存在诸多不合理因素,如房地产税种过多、征税范围过窄、计税依据不尽合理等.同时,我国现行土地“批租”制度导致了一系列问题,税收制度设置不合理也引发了税负不公平的问题.为完善我国房地产税制,改革土地“批租”制度、扩大征税范围、改革计税依据将是下一步房地产税制改革的主要发力点.     

促进可持续发展的我国资源税制改革研究

促进经济可持续发展的资源的制度建设包括自然资源产权制度建设、定价制度建设、税收制度建设、评价制度建设等方面的内容，本文拟就资源的税收制度建设作分析研究。我国现行的资源税费形式主要有资源税收与资源收费两种。文章对资源税收与资源收费进行了现状分析与比较分析，提出了改资源收费为资源税收的观点，并针对现行资源税存在征税范围小、税负低、计税依据不合理等问题，提出了将水资源、土地资源等列入资源税税目以扩大征税范围，提高单位税额，把计税依据从销售量改为开采量等措施，进一步改革和完善资源税收制度，满足经济可持续发展的要求。     

减税力度空前大 企业发展后劲增

企业税负将普遍减轻,有利于鼓励投资和扩大内需 增值税转型改革,允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,将消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素,降低企业设备投资的税收负担,在维持现行税率不变的前提下,是一项重大的减税政策。     

关于新税制对工程农机企业影响的调查报告

今年1月1日起,全国实行新税收制度。这次税收体制的改革,是建国以来税收制度变化最大的一次。那么,新税制的实施究竟对农机企业经营有何影响?最近,我们对辽宁省工程农机公司执行新税制的情况进行调查后认为,农机企业面临着以下问题。 一、税负增加,使农机企业负担加重,影响了企业的资金周转及经营成果 1.税负增加程度。 此项税制改革,税种、税率设置变化较大,行业税负有所调整。除外商投资企业所得税、印花税等可量税制未变化外,许多税种均有变化。如增值税不仅改变了     

浅析“营改增”后房地产企业增值税的税收筹划

自2016年5月1日起,全面推开"营改增",将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。"营改增"税收措施能起到减轻企业税收负担作用,有效规避重复征税现象。但由于房地产行业性质特殊,若不进行合理的增值税税收筹划,"营改增"后房地产企业税负可能不减反增。增值税相对于过去的营业税更加错综复杂,对企业的整体管理水平及会计核算都有更加严格的要求,房地产企业对增值税进行合理筹划势在必行。文章主要阐述了房地产企业增值税税收筹划的意义,指出房地产企业增值税税收筹划存在的问题,提出了加强房地产企业增值税税收筹划的建议。     

华生：实现从间接税向直接税的转变

日前,燕京华侨大学校长华生发表谈话指出：中国税收体制主要问题,并不是现在人们主要攻击的国家税负太重。中国的税收现在占GDP20%多,从国际上看,无论怎么比也是非常正常的水平。我们的问题出在什么地方？出在税收以外的非税收入很多,所以加起来以后到了30%多。     

浅谈“营转增”对企业税负的影响

营转增,顾名思义就是营业税转增值税,传统中的营业税是全额计税,不考虑流转过程中,企业间相互抵税的问题,存在着重复征税,而“营转增”税改后,可以避免重复征税问题,总之,“营转增”相对于大部分企业来说,起到了减税作用,但对于小部分企业来说,“营转增”,由于税率的提高,而增加了企业的税负。本文从税负角度来讨论“营转增”对企业税负的影响,并对国家本次税改提出一点小建议,希望“营改增”政策不会增加企业税负。     

对税收促进循环经济发展实现资源有效开发利用的研究

一、促进循环经济发展中税收存在的主要问题 （一）从税制角度分析存在的问题 1．资源税征税目的有待调整、明确，征税范围的分类设计缺乏科学性，税负过低，导致资源有效补偿严重不足。资源税最初是按应税产品级差收入为征税对象，执行超率累进税率，1986年改为从量定额征税。几十年来，资源税负担变化远低于其价格涨幅，资源税不能真实、准确反映资源的稀缺程度，导致对资源有效保护、合理开采的调控力度不断趋向弱化。     

论实行新会计准则的企业纳税筹划

随着我国税收征管体制的不断改革及完善,企业已被推向了全面税收约束环境下的市场竞争,越来越多的企业正努力通过合法的途径寻求低税负、高效益的经营理财方案。文章从纳税筹划的概念出发,阐述纳税筹划的必要性,分析新税法下企业纳税筹划方式,并提出企业纳税筹划应注意的问题。     

论税收与运用价值规律

论税收与运用价值规律汪康税收是国家运用价值规律的重要杠杆，正确地认识和运用它，有利发挥价值规律积极作用，防止消极作用，对加快建立社会主义市场经济体制有重要现实意义。一、公平税负是价值规律发挥作用的必要条件在社会主义市场经济体制建立中，企业已逐渐成为市...     

安徽新长江集团董事局主席魏超代表：降低所得税率 实现税负公平

魏超说，我国现行的企业所得税分内外资两套税制。由于标准不同，使得实际税负差别很大。据有关方面测算，目前内资企业法定税率33％的税收实际税负为22％左右，几乎是外资企业平均实际税负(11％)的一倍。目前中国现行企业所得税制度存在的最主要问题是内外资企业所得税税法不统一，导致税收负担不公平。考虑到我国税前扣除项     

论增值税的中性原则和逆向调节效应──兼谈企业税负变化

论增值税的中性原则和逆向调节效应──兼谈企业税负变化咸春龙一、税收中性思想：弱化间接税（流转税）调节职能税收作为重要的经济杠杆之一，具有较强的经济调节职能。政府如欲限制某一特定商品的生产和消费；往往通过对该商品进行征税的办法来达到目的。包括增值税在内...     

对话：税收高成本之惑

税收成本：是指在一定经济条件和体制下，政府在实施税收分配过程中所发生的各种有形和无形的耗费及损失。按行为主体可分为征税成本、纳税成本、社会成本。按它的影响范围考虑，又有广义和狭义之分。狭义的税收成本一般是指征税成本：广义的税收成本除征税成本、纳税成本、社会成本之外，还包括税收经济成本。