企业内部控制监管:基于过程还是结果

本文对企业内部控制监管的必要性进行了探讨,并对基于结果的监管与基于过程的监管的优缺点进行了分析,认为对企业内部控制采取"以结果为导向的过程监管"较为合适。     

内部控制审计:企业风险管理与政府监管

本文基于企业风险管理和政府监管两个视角,对内部控制审计的需求动机进行了全面、深入的分析。企业风险管理是内部控制审计的重要内容,内部控制审计是企业加强风险管理的重要措施;政府监管是内部控制审计产生与发展的推动力量,其本质是确保企业内部控制的有效性。     

关于企业内部控制监管的思考

文章分析认为随着企业社会化程度的增强,企业内部控制从原来纯属"私"的性质开始呈现"公"的性质,负外部性的存在是引发企业内部控制监管的根本缘由。企业内部控制的监管应在确保"社会效率"和"公司效率"之间进行权衡,为此,应针对不同性质企业的内部控制以及企业内部控制的不同方面分别采取强制性和指导性相结合的监管政策。     

内部控制评价的五维度法

内部控制评价是企业对内部控制体系定期进行体检、发现和纠正问题的重要手段.为确保企业内部控制评价的有效性,找出企业管理短板,提出有针对性的管理建议,使得内部控制评价报告能够满足企业管理层和有关监管机构的要求,笔者基于工作经验提炼总结出内部控制评价的五维度法.     

中美企业内部控制监管的比较研究:历史演进与政策启示

企业内部控制监管的有效性很大程度上取决于监管制度的合理性与可行性。回顾美国企业内部控制监管制度的变迁,俨然呈现出一部"监管"与"反监管"的斗争史,政府管制的"有形之手"与市场机制的"无形之手"之间的最佳边界,成为各利益集团的争论焦点。我国对企业内部控制实施监管已近十年,但正式监管体系的形成才短短数年,因此通过全面梳理中美两国内部控制监管制度发展历程,将有助于加深对制度规范的制定和预期效果的理解,并为改善内部控制监管有效性提供政策依据。     

加强施工企业内部会计控制的研究

<正>内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分,是在一定控制环境中,由内部财务人员依据一定的理念和一定的程序对单位的重要经济活动和重要环节进行监管的过程。施工企业内部会计     

中美企业内部控制监管的比较研究：历史演进与政策启示

企业内部控制监管的有效性很大程度上取决于监管制度的合理性与可行性。回顾美国企业内部控制监管制度的变迁，俨然呈现出一部“监管”与“反监管”的斗争史，政府管制的“有形之手”与市场机制的“无形之手”之间的最佳边界，成为各利益集团的争论焦点。我国对企业内部控制实施监管已近十年，但正式监管体系的形成才短短数年，因此通过全面梳理中美两国内部控制监管制度发展历程，将有助于加深对制度规范的制定和预期效果的理解，并为改善内部控制监管有效性提供政策依据。     

浅谈现代企业财务内部控制

内部控制是管理现代化的必然产物,而内部控制的产生和发展,促使现代企业在管理方面向更加科学和合理的方向发展。在企业内部控制中,道德教育、领导监管、制度制约等显得尤为重要。它们贯穿于企业经营活动的各个方面,对企业经营活动的有效进行,起着至关重要的作用。     

上市公司内部控制信息披露监管研究

借鉴国外内部控制信息披露的监管历史与实践,对我国上市公司内部控制信息披露的监管进行了初步探索。结合沪市上市公司2006年年报,指出当前我国上市公司内部控制信息披露存在的问题,并提出相关政策建议。     

内部控制监管、内部控制缺陷及修复与董事会治理

基于2007-2015年沪深A股上市公司为研究样本,首次从政府监管外生压力与企业内部控制缺陷自我修复的动态改进双重视角,考察在不同的制度背景下,内部控制缺陷及修复与董事会治理的关系。研究发现,企业内部控制缺陷显著降低董事会治理水平,缺陷修复之后,董事会治理水平得以提升,尤其是在政府监管增强的环境下提升效果更为明显。研究表明,在我国转轨经济环境下,董事会治理水平的提升和作用的发挥,既需要强有力的政府管制作用,也需要企业自觉提高监管意识,持续修复控制缺陷,保持内部控制制度的有效性,内外兼修共同提高公司的董事会治理水平。     

内部控制缺陷认定标准形成机理的博弈研究

内部控制缺陷认定的目标是对企业的内部控制有效性做出评价.文章通过建立不完全信息动态博弈模型,分析内部控制缺陷认定标准的形成机理,论证了缺陷认定标准与企业管理层的策略选择、外部审计师的行为决策和政府监管部门的处罚力度相关,还得出内部控制缺陷认定标准的形成是企业管理层、外部审计师和政府监管层之间进行博弈所达成的一种均衡状态的结论.     

论财险公司内部控制的改进

企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物,加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。完善的内部控制制度是财险公司保持稳定经营和健康发展的重要制度保证。在我国以偿付能力监管为核心的监管体系初步建立的情况下,加强财险公司内部控制制度建设对于保证整个财险业持续、健康的发展具有重要的意义。     

试论企业费用报销监管问题及其措施

本文主要讲述成本费用内部控制的内容，以费用控制的内容为基础，分析企业费用内部控制的现实状况，总结企业在报销监管中所存在的问题，根据问题找出相关的解决方法，从而运用这些方法完善企业内部控制。     

对国有商业银行案件内控与监管难题的新认识

目前,国有商业银行不断暴出大量金融案件,充分暴露了国有商业银行,在内部控制以及监管上存在的重大问题。本文正是基于现实的迫切需要,对这些金融案件作了大致描述,并通过分析这些案件中的关键环节,来发掘国有商业银行在内部控制及监管建设上存在的难题。以此提出关于加强国有商业银行,内部控制与监管建设的四点新思路:内控制度建设从零散的、静态的、被动的规章,向建立系统的、动态的、主动的体系转变;由重制度建设向制度建设和制度实施并重转变;由重体制改革向重体制改革与观念转变并重转变;由监管部门监管向由监管部门、社会以及市场共同监管转变。     

浅议我国保险公司的内部控制与监管

全球经济一体化、金融一体化步伐的逐渐加快在为我国经济发展带来机遇的同时也带来了一系列挑战,保险业作为我国金融机构的主要组成部分之一,自身面临的风险也在逐渐增加。因此,保险公司的内部控制与监管正在日益成为我国保险业风险控制工作的重点。本文对我国保险公司内部控制与监管的相关概念及现状进行了分析,并针对当前保险公司内部控制与监管存在的问题提出了相应的对策建议,以期提高我国保险公司的内控水平。     

集团内部加强国资监管创新的探讨

随着各种企业内部违法、腐败事件的高发,现有的集团企业内部监管机制受到不少质疑,适应时代进行监管创新势在必行。巨化集团在内部监管方面进行了探索,通过下派监事组,构建和完善纪检、监察、审计、法务、下派监事"五位一体"的大监督格局,取得不少有益的经验和重要成果。     

企业内部控制信息化实现的途径探析

内部控制作为自身发展和外部监管的产物，已经成为现代企业必不可少的管理工具，如何利用日新月异的信息技术固化内部控制、减少控制成本、提高控制效率，受到了企业界的广泛关注。财政部等五部委联合出台的《企业内部控制基本规范》对企业内部控制与信息系统的结合提出了要求：“企业应当运用信息技术加强内部控制     

企业内部控制标准实施中的政府监管研究

建立完善的企业内部控制标准体系是市场化的迫切要求,但制定统一标准体系并非我们的最终目标,内部控制标准的有效实施才是内控标准建立与完善的目标所在。本文从政府监管理论入手,强调政府强制在内部控制标准实施中的规模经济优势,最后提出加强我国政府监管的对策。     

浅议企业集团的财务集中管理

随着市场经济的发展,我国企业的组织形式日趋集团化。目前集团模式的企业已经成为主导社会经济的主体,这就要求加强整个集团的监管,而建立财务的集中管理是加强财务监管、控制财务风险、促进集团公司稳步健康发展的有力手段。本文从强化资金控制、保证集团内部财务目标的协调一致、加强对所属企业的管理与控制以及实现企业集团整体利益的最大化等方面入手,论述了企业集团实施财务集中管理的必要性及其优势,并对实现财务集中管理的条件和手段提出了一些可行性建议。     

服装上市公司IT相关内控披露的分析与思考

本文以我国A股上市服装企业为研究对象，通过收集并整理其中24家已披露的2012年度内部控制自我评价报告，总结并分析了服装上市公司IT相关内部控制披露的实际情况，对IT相关内控的监管要求与认识方面存在的问题进行了思考，提出了相应的对策建议。