税收负担的现状分析及对策

宏观税收负担是指一个国家中所有的纳税人税收负担的总和。我国有三个不同口径的宏观税收负担衡量指标，对我国目前宏观税收总负担，税收负担结构，主要税种偏高，不公平等状况进行分析，有利于进一步改革和完善税制，减轻企业和个人税收负担，促进经济发展。     

中国宏观税负的合理性研究

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,我国非税收入偏多。     

我国宏观税负的比较与分析

宏观税收负担水平与一国经济增长具有密切的相关性，且呈现反向变化的关系，低税负对经济增长具有显刺激作用；我国现行的宏观税负严重偏低，不仅低于发达国家，还低于发晨中国家，何时还呈现不断下降的趋势；而另一方面，我国纳税人承担的实际负担却很重，税外收费项目繁多，税费关系颠倒；我们应采取有效措施，将已颠倒了的税费关系颠倒过来。     

中国宏观税负水平的争议与启示——基于财税制度缺陷的分析

政府部门、纳税人和财税专家等对我国目前的宏观税负水平做出了不同的判断。这是我国财税制度缺陷造成的结果。消除对税负的认识分歧必须在重新界定政府收入中税收范围的基础上,准确度量我国的宏观税负水平,并建立税收支出制度和加强税收征管以消除税种名义税率和实际税率的偏离,构建民生财政以实现纳税人权利义务的统一,降低间接税比重以减轻税负转嫁对消费者的影响,下放税收立法权以减少非税收入负担。     

我国宏观税负水平的选择与优化

随着我国经济发展和税收收入的不断增长,宏观税负成为当前税收理论界的一个热点问题。目前,虽然我国的宏观税负水平较低,但宏现总体负担却较重。借鉴其他国家的经验,我国政府要采取整顿政府收入渠道、理顺税费关系、完善税制、严格税收征管等措施来优化我国的宏观税负。     

地矿部门地勘单位税收现状调查分析

本文在对地矿部门地勘单位１９９６年税负状况进行调查的基础上,从总体税负水平、利税比、税种结构、产业结构与全国平均税负之比较,以及影响地矿部门税收负担的因素等方面作了分析。从而针对地勘单位在税收中存在的主要问题,提出调整纳税主体、重视税收业务、理顺财税关系、沟通地方税费的对策性建议     

关于调整我国宏观税负的思考

税收负担水平是一国财政政策的核心内容,而且还与国家的经济增长和社会稳定密切相关。宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。中国实际宏观税负过高,名义宏观税负偏低,主要原因有收费制度不完善等,应采取设定宏观税负总体水平等措施完善收费体系,促进税负公平。     

论我国合理的宏观税负水平及达到途径

在我国的税费制度改革中，合理的宏观税负水平的标准的确定是一个关键。国内学者对税负的高低评价不一，主要在于比较的标准不一样，但应以发展中国家的宏观税负平均水平为标准。若以此标准为基础对我国的宏观税负水平进行评价，看来我国的宏观税负水平显然过重，因此应进一步加以改进。目前，要达到合理的宏观税负水平，则应降低税率，实行费改税，并完善税收征管制度。     

我国宏观税负高速增长的经济影响分析

通过三个不同口径的宏观税负衡量指标，对目前我国宏观税负水平加以考察和分析，可见我国存在着较高的宏观税收负担水平：虽低于发达国家平均水平，但仍高于发展中国家；我国近几年实际执行的是“增税”政策；税负逐年再增，企业的剩余趋少。总的看，宏观税负水平高速增长对我国经济产生紧缩作用，而在预算外收费和乱收费大量存在下，税负快速增长对国民经济更具阻碍作用。     

我国宏观税负水平的合理性判断

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,非税收入偏多。从国民收入分配格局和税负分配结构来判断,我国必须建立以直接税为主的税制模式。从财政支出的用途判断,需要财政继续加大民生投入,切实改善民生。