关于完善税收信息化建设的思考

税收信息化建设的最根本目标就是要不断提高税收征管过程的信息化程度,充分发挥税收信息和网络技术在税收征管各业务环节的作用,以提高税收征管运行速度和税收管理效率。因此,税收信息化建设的重点应放在充分运用现代信息技术,克服和解决税收征管过程中存在的一些突出问题上,通过建立科学、完善的税收信息化体系,强化税收征管模式的合理内核,从而构建信息化支持下的征管新格局,实现税收现代化。     

昔鉴国外经验 探索提高税收征管能力路径

现代税收管理特征告诉我们,必须用现代的思维去系统地审视税收征管工作,从体制机制、组织结构、岗责流程、信息控制、风险预警、绩效评价、征管资源的科学配置等诸多方面重构税收征管体系,全面加强税收征管能力建设。税源转化为税收的程度主要取决于税收征管能力的强弱。税收流失的现状,迫使人们研究税收探索提高税收征管能力的有效途径。本文旨在通过研究借鉴外国的经验做法,就进一步提升税收征管质效进行简要探讨。     

论《税收征管法》修订需要重点解决的立法问题

为实现我国税收征管制度从传统到现代的根本转型,必须按照顶层设计的理念,将我国《税收征管法》修订的指导思想和税收程序制度改革的根本目标确立为建立现代税收征管制度,以适应促进税收事业科学发展、建设税收法治、提升直接税改革和顺应世界税收征管制度发展的需要。为此,本次《税收征管法》修订的重点立法问题应当聚焦在健全涉税信息管理制度、建立纳税评定制度、完善税收强制制度、完善税收检查制度、修改逃税和漏税等税收法律责任制度,降低税收救济门槛上。为统筹规划、突出重点,尤其应当完成好健全涉税信息管理制度、设立纳税评定制度和降低税收救济门槛等立法任务。     

推动税收征管数字化转型 增添服务中国式现代化新动能北大核心

税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用,税收现代化是推进中国式现代化的重要条件和保障。当前,以税收现代化为统领、以智慧税务建设为目标、以“金税四期”为抓手的税收征管数字化转型正在蓬勃开展,成为深化税收征管改革和税收现代化的重要支撑,也取得了阶段性成效。为加快推动税收现代化,增添服务中国式现代化新动能,税收征管数字化转型需要立足实际,进一步明确目标,找准问题,科学施策。本文全面梳理了当前我国税收征管数字化转型存在的问题,提出了推动我国税收征管数字化转型的创新性对策,为加快实现税收征管数字化转型提供了新思路。     

2022年税收征管研究综述

税收征管现代化是税收现代化的重要一环,是国家治理体系现代化的重要组成部分。2022年,学者们围绕智慧税务建设、数字经济税收征管、税收征管效能以及税收征管理论与实践等领域深化研究,取得了一系列代表性成果,充分彰显了中国税收学人立足新时代中国特色社会主义实践,勇于为新征程上税收现代化事业鼓与呼的智慧与担当。展望未来,要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,重点在税收征管理论研究和创新、税收征管现代化跨学科知识体系、基层税收征管现代化等领域接续发力,为税收现代化服务中国式现代化贡献智慧与方案。     

博弈论视角下的税收征管激励约束机制研究

构建体现激励相容约束的税收征管机制,对于提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本具有重要意义。通过构建税务机关和企业之间的博弈模型,基于税务机关和企业之间的博弈分析,得出该博弈模型的纳什均衡解。可以看出,加大失信纳税惩罚力度、加大诚信纳税激励力度、加强税收信息化建设能够提高企业税收遵从度、提高税收征管效率和降低税收征管成本,税收征管激励约束机制和税收信息化建设的有效性得到证明。     

关于开发建设农业税收网络管理系统的探讨

黑龙江省是个农业大省,农业税收系统有五千多名征管人员,负责全省13个地市,68个县(市、郊区),1210多个乡镇,420万农户的农业税收征管工作,全省每年农业四税收入大约18亿元左右,占县级财政收入的20％,最高的达70％。随着经济和社会发展变化,传统落后的征管手段难以适应提高征管工作质量的需要,必须加快农业税收现代化管理步伐,开发应用《农业税收网络管理系统》。 一、开发建设农业税收网络管理系统的必要性 1.开发建设农业税收网络管理系     

论税收制度与税收征管的协调

税收制度是国家为实现其职能和经济社会目标的重要工具,税制优化是税制建设的一个永恒的主题.理论上的最优税制即使可以被制定出来,但如果不能适应税收征管能力,或花费的税收征管成本太高,这样的税制就不会有太大的实用价值.明确税收制度与税收征管的关系,对于科学研究制定税制改革和优化方案尤为重要.对于税制优化问题来说,税收成本是个十分重要的基础性概念.税制本身包含的区别对待特征越少,税收征管中的漏洞和随意性就越小,可操作性就越强,税收成本就越低.税收征管的目标应当是法治和效率.     

进一步深化税收征管改革的探索和思考

中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》对深化税收征管改革作出全面部署。进一步深化税收征管改革,应从制度机制层面统领推进改革,从目标定位层面高位推进改革,从理念突破层面创新推进改革,从举措方法层面集成推进改革。针对推进税收征管改革过程中面临的困难,进一步推动税收征管改革落地落实,应积极推进社会协同数据共享,持续深化“放管服”改革,健全非税收入制度体系,完善优质高效的税费服务,加强税收大数据人才队伍建设。     

我国税收征管优化的文化因素探析

我国税收征管中存在一系列问题,有些可以通过强化税收征管来解决,有些则有赖于税收文化的构建.税收文化有其社会性和管理性,具有导向作用、凝聚作用、规范作用.加强税收文化建设是实现税收征管优化的理想选择.