法国和委内瑞拉石油税制简介

一、法国石油税制简介 法国的主要税种有增值税、公司所得税、消费税、关税和个人所得税。这五个税种约占整个税收总额的86.2％。除以上税种外,政府对石油工业还加征矿区使用费、石油特别税和石油生产税。 1.矿区使用费(Royalty,或Mineral Tax) 矿区使用费分二级征收,一级是中央政府,一级是省市地方政府。     

中国现行对外石油税制与油气资源的合作开发

中国对外石油税收制度在建立初期就借鉴了多数产油国的经验并参照了国际惯例,此后又经过了十几年的补充和完善。与多数产油国比较,中国现行对外石油税制的优惠程度主要表现在:(1)在所得税方面体现了“宽税基、低税率”原则;(2)增值税实行按实物征收的低税率;(3)征收矿区使用费(有很高的免征额)而暂不缴纳资源税和矿产资源补偿费;(4)在“九五”期间,对勘探、开发海上石油、天然气所需的进口设备和材料,以及对经国务院批准的在特定区域内勘探、开发陆上石油、天然气所需进口的国内不能生产或性能不能满足要求的设备和材料,免征关税和进口环节税。今后中国对外石油税制还将不断充实和完善。近期将研究解决与提高老油田采收率等有关的五个方面的税收问题。     

中国对外合作石油税收的优惠政策

1994年中国对税收体制进行了全面的结构性的调整。为保持对外合作开采石油的税收政策的连续性和稳定性,更有利于吸引外资,国家专门对中外合作开采石油资源的税收问题做出了规定。主要优惠政策有:在18个税种中,对从事石油资源开采的外国石油公司只征收10个税种;按原工商统一税5％的税率征收合作油(气)田原油、天然气的增值税;暂不征收资源税;原油年产量不超过100万吨和天然气年产量不超过20亿立方米的海上油气田免征矿区使用费;在企业所得税方面,实行6项具体的优惠措施。     

外国石油公司动态

投资与合作 挪威国家石油公司将在委内瑞拉进行长期投资 路透社5月8日消息,尽管委内瑞拉石油天然气税收体制的变化将影响到挪威国家石油公司的超重油项目（所得税从34%增加到50%）,而且奥里诺科项目的实际矿区使用费将从16.7%上升至33.3%,但是挪威国家石油公司仍计划在委内瑞拉进行长期投资.     

加拿大石油税制简介

粗略地分,加拿大石油税制有两个层次:联邦税和省税。联邦税又可分为联邦的公司所得税和联邦矿区使用费,其中联邦公司所得税除有特殊规定外适用于各省,但联邦矿区使用费只适用于直接由联邦负责管理的矿产资源,这主要指加拿大育空和西北地区的矿产资源。各省基本上直接负责其管辖境内油气资源的勘探开发和生产,并征收省所得税、省皇家矿区使用费及私有土地油气税等税费。由于联邦公司所得税和省公司所得税的计征方法大体类似,所以本文主要介绍联邦公司所得税。     

我国石油税赋应合理调整

1994年我国税制改革方案付诸实施后,对统一税法、简化税制、保证国家财政收入起到了重要作用。但石油企业在执行新税制过程中也发现一些问题,如:勘探开发被双重课税;固定资产被重复课税;石油企业进项税过低;资源税不仅扩大了征收范围,还提高了征收标准。因此,可以说税制改革后石油企业的税赋加重了,不合理的税赋给石油企业参与平等竞争带来了更多的困难。为此,建议国家对石油税赋进行合理调整:对石油企业实行消费型增值税;降低原油增值税税率;明确勘探开发生产行为不是营业税课征范围;减免资源税;取消矿产资源补偿费,从而形成合理的石油税制结构。     

英国石油税收简介

英国有比较健全的石油税收体系，并能根据国际石油市场和油田本身情况的变化灵活及时地修改税种和税率，１９７５年，国际市场油价暴涨时，英国开征具有暴利税性质的石油收入税，后又两次调高该税税率；１９８１年开征石油附加税。１９８３年后，国际市场的低油价及重税引起石油公司经营情况恶化，公司勘探开发的积极性下降，鉴此，英国及时调整税收政策，对新油田矿区使用费，调低公司税税率，并规定了跨油田宽让优惠等减轻税赋，鼓     

国外石油税制研究（上）

在石油税目方面,国际上普遍设置公司所得税和矿区使用费,发达国家除设置这两种税外,往往还设置石油生产税或石油收入税,欠发达国家则另外设置石油出口税或超额利润税。在石油税制模式上,发达国家为完全开放模式,一些开放较早的发展中国家采用大开放模式,而近年才开放的一些石油输出国则采用小开放模式。本文还对研究对象国的重要税种,如定金、租金、矿区使用费、公司所得税和增值税等进行了比较分析。研究表明,一个产油国的石油税制是由其本国的油气资源秉赋状况、油气资源开发程度和该国的经济政策所决定的。     

英国税收对其石油工业的影响

1993年3月,英国政府公布了关于英国石油收入税(PRT)改革的方案。改革的主要内容包括: ·自1993年7月1日起,PRT税率由原来的75％降为50％。 ·对自1993年3月16日以后获准开发的油田,取消其PRT。 ·取消原PRT中允许新油田的勘探和评价费用从现有油田利润中扣除的规定。     

我国标准石油合同有关税收条款剖析

目前我国政府从中外合作油气田取得的收入主要包括增值税、矿区使用费、所得税和中方留成油等收入,净收入比例仅占油气田总收入的15％左右,远比许多欧洲和中东国家低。本文介绍了我国标准石油合同中的有关税收条款,并着重剖析了一些与税收有密切关系且在执行中税企双方屡有分歧的非税收条款,如:开始商业性生产之日,最低限度勘探工作义务和勘探费用,作业者和合同者,合同利息,原油价格的确定,保险,合同权益的转让,合同的终止等。     

新税制对国有地方煤炭工业企业的影响--对国有地方煤炭工业企业税负的调查

新税制在总体上不增加税负,但从部分行业实施情况看,税负却有较大幅度的提高,如煤炭、原油、有色金属矿产品行业以及利用自然资源进行生产加工的行业等.尤其是国有地方煤炭工业企业,新税制实施后,与原征收的煤炭产品税税负相比,税收负担有较大幅度上升,更增加了国有地方煤炭企业生产经营的难度.     

哈萨克斯坦与俄罗斯矿产资源(石油)开采税浅析

2009年1月1日,哈萨克斯坦实行新的税法,取消了矿区使用费,取而代之以矿产资源（石油）开采税。2001年8月8日,俄罗斯对税法典进行了修订,规定从2002年1月1日起开始征收矿产资源开采税,并取消了之前适用的矿产资产开采使用费、矿物原料基地再生产费和原油、凝析油消费税。哈萨克斯坦和俄罗斯这两个油气生产大国开征矿产资源开采税后,提高了石油公司的税负水平,增加了税收的透明度,获得了更多的国家财政收入。我国油气资源级差特征显著,未来进行资源税改革时应系统、科学地划分优劣资源的税额标准;同时,应对原油和天然气进行相对详细的等级分类,扩大不同等级、不同品质资源的级差收益,以加强对优质资源的合理保护和高效开采,促进对低品位资源的开发。     

国外石油税制研究（下）

国外石油税收的发展有以下几个趋势:(1)产油国依据石油市场动态和国内石油生产状况及时调整石油税收政策;(2)通过多种形式进行国际石油合作,包括税收在内的合作条件日益宽松;(3)国家石油公司资本多元化的发展推动着石油税赋趋于减轻和公正;(4)产油国石油税收法规不断完善。借鉴国外石油税收的经验,从我国的实际情况出发对现行石油税制进行改革势在必然。文中提出了增值税、所得税、资源税等方面的改革建议以及其他一些政策建议。     

矿山企业欠税原因分析

纳税是每个公民的义务，国有企业是国民经济的支柱，纳税义不容辞。海南铁矿历年来是海南省的纳税大户，多次被评为纳税先进单位。近几年来，海南铁矿却成了欠税大户，问题越来越严重。原因何在？谈点见解。一、矿山企业税负过重是欠税原因之一1994年我国根据社会主义市场经济体制的要求，按照统一税法、公平税负、简化税种、合理分权等原则，进行了税制改革。矿山企业从原征收产品税改为增值税，提高资源税，开征资源补偿费等。税制改革，企业的税负总体水平保持平衡，但矿山企业税负水平比改制前却增加了3倍。税制改革前，海南铁矿征收产…     

政策要闻(2002年3月)

阿根廷开始征收 石油出口税 根据政府第310号法令,从3月1日起,阿根廷政府开始对石油企业征收20％的石油出口税和5％的石油产品税。石油公司必须在出口原油装船前20天向海关提出申请,离港后30天缴纳税款。这一规定意味着,石油企业可能在收到货款前50天缴纳税款,因而会给企业造成相当大的麻烦。阿根廷各石油企业已纷纷要求政府修改这项规定。 另据报道,阿根廷议会石油委员会正在研究一项按油井征税的新的石油税收法案。     

深化油气税费改革促进资源节约、增强自主供给能力

根据十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》以及《深化财税体制改革总体方案》的要求,未来我国将进一步深化税制改革、优化税制结构、完善税收功能、推进依法治税.2014年,围绕改革精神,我国加快推进石油行业税制改革,推出油气资源税改革、提高石油特别收益金起征点以及调整成品油消费税等一系列重大举措,对石油行业影响重大.     

英国北海油田废弃支出减负计划分析

英国北海地区的油气生产经营适用的主要税种包括矿区使用费、石油收入税、附加税和公司所得税.英国政府从2013年开始在原有油气财税条款的基础上制定了废弃阶段的废弃支出减负计划,对石油公司在油气生产经营末期面临巨额废弃支出的状况,给予废弃支出一定比例的减负,这种减负通过税收返还的形式实现.影响税收返还的关键因素包括计算各项税金的基数大小、审批时效以及油气价格波动.基于废弃支出减负计划的内容,石油公司应该合理安排废弃计划,积极跟踪政府审批流程,密切关注国际油气价格走势,使得当年的废弃支出能够最大限度地得到减负.     

哈萨克斯坦税制变化及其对油气合作项目的影响

近年来,哈萨克斯坦政府为最大限度地保护哈在战略资源方面的国家利益,在立法层面设立了＂国家优先权＂,增强政府在资源开发利用中的控制力和主导权;建立了＂哈萨克斯坦含量＂机制,提高项目本土化比例;并在近期与外国石油公司开始谈判,拟修改产品分成合同以适应新税法。2009年1月1日,哈萨克斯坦开始实行新税法,降低通用税种的税率,减轻非资源领域税负;大幅调整油气行业税制,增加资源开采领域的税收。税制变化内容包括：增值税税率降为12%;分步降低企业所得税;新增矿产资源开采税,取代矿区使用费;新增油气出口收益税,取消油气出口税;改变超额利润税计税方法;取消税制稳定机制和部分税收优惠政策。哈的新税法大幅提高了油气合作项目的综合税负。未来哈萨克斯坦将继续加强对能源战略资源的控制,资源税赋仍有一定的上调空间,同时,哈2020年发展目标为油气合作项目带来新机遇。中国企业需关注哈油气合作领域中的竞争动向。     

鼓励对外合作开采我国陆上石油资源的一项重要举措

为了推动对外合作开采我国陆上石油资源工作的开展,配合陆上石油对外合作的第三轮招标,进一步鼓励外国石油公司来华合作开采陆上石油资源,最近,财政部、国家税务总局联合下发了《关于修订<中外合作开采陆上石油资源缴纳矿区使用费暂行规定>的通知》,调整了原来较高的矿区使用费征收标准,从而创造了更为宽松的外商来华合作开采石油资源的投资环境。这不仅是外国石油公司长期以来关注的一件大事,也是我国对外合作开采陆上石油资源发展史上的一件大事,是我国政府为鼓励对外合作开采陆上石油资源的一项重要举措。     

世界石油工业百年风云（之三）

1950～1959年 伊朗实行石油工业国有化的斗争 伊朗是英波石油公司的发家地,虽然1933年它对伊朗政府已经作了一次“让步”,在缴纳矿区使用费之外,让政府分享公司20％的利润,但随着二次大战后民族解放运动的高涨、伊朗国内反英情绪日益强烈。伊朗方面提出1945～1950年间,英伊石油公司的帐面利润高达2.5亿美元,而缴纳给伊朗政府的总共才0.9亿美元,同期内英国政府从英伊公司得到的税收却超过了0.9亿美元。在美国的压力下,公司同政府谈判修改1933年协定。1950年6月这一协定在伊朗