浅析韩国个人所得税制及对我国的借鉴意义

本文简要介绍了韩国个人所得税的税制类型、税率设计等几个方面的特点,其加大税收调节力度,缩小收入差距,形成了结构优化、社会公平的税收制度。通过韩国近年来在个人所得税方面的成功改革,可以发现更能应用于我国个税改革的可借鉴之处。     

优化税率是我国个税制度改革的重点

2011年4月22日十一届全国人大常委会第二十次会议,决定将审议的个人所得税修正案草案向社会全文公布,征求意见,进一步修改完善。这是民主立法、科学立法的一大举措。一直以来,我国个税制度改革相对滞后,需要调整的内容很多,改革难以一步到位。为此,国务院本次提出的修正案草案先改革百姓关注的工资薪金减除费用标准和税率制度。笔者认为,优化税率是我国个税制度改革的重点。     

我国个税改革回顾与完善的若干思考

为进一步完善个人所得税税制,我国于2011年对个税进行了新一轮的改革。此次改革也响应了国家十二五规划中所提出的我国税制拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制的新要求。然而,现行的个税制度仍然存在着诸多问题和弊病,严重制约着其深化发展。我国个税制度要走出分类征管的误区,需要通过降低边际税率、拓宽个税税基、制定合理扣除标准等举措来进一步完善。     

公平视角下关于完善个税改革的若干思考

为完善个人所得税税制,2011年我国对个税进行了新一轮的改革。此次改革贯彻了我国"十二五"规划中提出的"拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制"的要求。然而,一年有余,当前的个税政策在税率、税费扣除标准、纳税对象等方面都有失公平,缺乏对纳税人实际生活状态的考量。本文从阐述新个税改革入手,进而描述了新个税改革后存在诸多问题,最后提出了完善个税改革的具体措施。     

税率调整:强化我国个人所得税收入分配调节效应的选择

个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现逆调节现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配逆调节效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。     

对个税改革的几点认识

随着新的个人所得税改革方案征求意见即将进入二审,这一事关每一纳税人切身利益的税改方案制定工作,越发受到了广泛的关注。根据报道,财政部拟上调个税起征点至3000元,而且将个税税率级次划分由9级变为7级。目前个税的修订案仍在审议当中,从过去的改革经验来判断,今年应该就能看到个税改革的新动作。降低低端税负,是目前我国个税改革一个十分明确的原则,同时改革中还     

Excel的年终奖个人所得税计算与筹划模型

目前,年终一次性奖金是众多企业绩效管理的一个重要组成部分,年终一次性奖金个人所得税的计算也是大家普遍关注的话题。由于存在税率级差,年终奖存在着临界点和无效区域问题,造成计算所得税时面临这样一种情况:年终奖多发一分钱,可能就要多缴个人所得税一千多元钱。因此,在现行个税政策未进行相应调整的情况下,研究企业在发放年终奖时如何避开个税税率临界点及年终奖金无效区域问题具有十分重要的现实意义。     

美国个人所得税税率制度及其借鉴

个人所得税制度的改革已成为我国社会各界争论的焦点之一,而税率是该制度的核心环节.美国的个人所得税制度是国际公认较为完善的税制,但中美两国个人所得税在税率结构、累进制度、税率适用等方面均存在差异.目前我国个人所得税税率制度尚存在不足,应借鉴美国的经验来完善我国现行个人所得税税率制度.     

浅谈我国个税改革面临的问题及解决思路

个人所得税作为一种在收入分配的最终环节进行征收的税种,本应对个人收入的调节、实现收入分配的社会公平承担着重要作用。然而从我国目前的情况来看,尽管个税始终贯彻着"高收入者多缴税,低收入者少缴或不缴税"的立法精神,而历次个税调整也无不是在提高个税免征额和降低中低工薪收入的个税税率,但效果却始终不尽如人意,并饱受诟病。由此可见,如果我国个税改革的思路仍然仅仅停留在现有层面,那么这样的改革方向未免有失偏颇。     

发达国家个人所得税改革经验及其借鉴

西方发达国家以实现公平与效率为目标，对个人所得税制进行了改革和调整，朝着“拓宽税基、降低税率、减少档次、简化税制”的基本方向发展。随着我国加入WTO，我国个人所得税制的调整和改革必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴国外的成功经验，通过转换税制模式、调整税率结构等措施，构建高效、公平、科学的个人所得税制度，并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。     

行政事业单位个人所得税征缴现状与对策研究

<正>新税法对于行政事业单位职业收入的影响一、新旧税法对当前工资收入的影响新个人所得税税法提出“综合所得”概念,针对普通行政事业单位员工而言,“综合所得”主要指的是工资薪酬的全部所得,一些员工可能会存在一定的其他所得（如劳务报酬、稿酬等）。新个人所得税税法改变了“综合所得”个税的税率征收,“综合所得”免征税额提高至5000元,优化与完善税率分布结构,增设了专项附加扣除内容。不仅明显降低了低收入个人或者家庭的税收压力,而且进一步保障了社会发生的稳定性,推动收入分配公平的有序实现。     

俄罗斯个人所得税改革的经验及启示

本文梳理了俄罗斯个人所得税改革的背景、主要内容和效果,探讨了单一税制不适合我国个税改革需要的原因,总结了俄罗斯个人所得税改革经验对我国个税改革的启示呢,并对我国当前进行的个税改革提出了具体的建议。     

对完善我国个人所得税制的思考

目前，我国的收入分配差距日益扩大。而作为调节分配重要手段的个人所得税存在税制模式不合理，扣除项目不规范，税率结构不科学等缺陷。要完善个人所得税制，就要强化个人所得税征管，以充分发挥个人所得税的功能和作用。     

税事文摘

全国人大财经委建议提高个税起征点降低利息税税率全国人大财经委最近的一份报告指出,面对当前复杂的经济形势,国家仍然要坚持实施稳健的财政政策和从紧的货币政策。为防止经济出现大幅下滑,建议进一步提高个人所得税起征点,降低储蓄存款利息税税率,增加居民实际收入。     

实行绩效工资制的事业单位个人所得税纳税筹划

随着社会经济不断发展,个人所得税法也在不断调整,自2018年10月1日起实施最新起征点和税率,修订后的个人所得税法于2019年1月1日开始正式施行,在新个税相关法律法规调整下,事业单位职工个人所得税的核算也发生了变化。对于每个公民来说,依法纳税是应尽的义务,实行绩效工资制的事业单位更应该能够准确地对个人所得税进行核算,这样才能促使事业单位稳定发展。因此,本文主要对实行绩效工资制的事业单位个人所得税核算进行简要研究,并对事业单位提出优化个人所得税处理的策略。     

我国个人所得税的要素结构分析

研究个人所得税的要素结构对研究居民收入分配、要素收入分配和个人所得税税制改革均有重要意义.通过测算我国个人所得税的要素结构,发现我国个人所得税中对资本所得征税的比例平均维持在30％～40％左右,个人所得税对资本所得征税的比例远高于居民收入的资本所得比例.其原因在于资本所得适用税率较高,税收征管力度较强,而大部分劳动所得适用税率低,税收流失率也较资本所得严重.     

澳大利亚与我国个人所得税征管体靛若干方面优劣分析

作为OECD重要成员国之一,澳大利亚征收个人所得税已有近百年的历史。个人所得税已逐步发展成为澳大利亚第一大税收来源,占其全部税收收入的五成以上。本文在个人所得税征缴制度、征收及核算细则以及应缴税金扣减和抵消制度上对澳大利亚的个税征缴体制进行了详尽介绍,同时结合我国个税征管现状,就上述各方面对澳大利亚个税征管进行比较优势分析,希望借此能给予我国个人所得税改革提供些许参考。     

浅议日本个人所得税制度

日本是实行分税制的国家，针对个人所得征收的税，国税称为个人所得税，地税称为住民税。战后日本建立了以直接税为中心的税收体系，个人所得税和法人税一起成为日本税制结构中的主体税种。日本的个人所得税税率较高，个人所得税(国税)有4档税率：10％、20％、30％和37％；住民税有3档税率：5％、10％和13％。     

年金EET型个人所得税政策分析

自2014年起,我国对年金个人所得税实行延期征税政策,即EET模式。新政明确年金个人税前缴费比例为4%,且与企业缴费及投资收益一并递延至领取环节,全额计税。本文通过年金个人所得税新旧政策对照,设立考察指标,进行仿真测算,分析政府的税收红利(宏观税额增量)和个人的边际税率(微观税负变动),指出EET型个税政策存在导向性不明、激励性不足、优惠性不够三大问题,建议进一步明确年金概念,细分年金构成,优化计税方法,让延期征税政策的激励作用落到实处。     

我国个人所得税制度的问题和对策分析

个人所得税是政府调控经济的重要杠杆、虽然我国现行个人所得税制在调节个人收入分配,增加国家财政收入方面已发挥了很重要的作用,但还存在税制模式不完善,税基制定低效率,税率级距设计不科学等问题我国的个人所得税是存在一定问题的．本文通过对我国个人所得税税制模式、税基、税率的分析提出以下改进建议。我国应顺应个人所得税的世界性改革潮流,降低税率、减少税率级次、简化税制、以充分发挥个人所得税的职能。