关于个人所得税主体税地位的比较与分析

一、西方国家个人所得税地位变化的分析从本世纪８０年代起，以美国为首的西方国家掀起了一股税制改革的浪潮，在税制改革中，降低所得税税率、减少级距和简化所得税税制成为改革的主要内容。因为在此之前，西方国家的所得税制度非常复杂，并且造成：一是征管成本高，据估...     

西方国家税制结构的演变及其对我国的启示

根据主体税种的不同,西方国家曾分别实行了以财产税、流转税、增值税和所得税为主体的4种税制结构.这4种税制结构各有所长,各有其适用的范围.税制结构的选择,取决于对社会经济发展中公平和效率的权衡,取决于生产力发展水平以及与之相适应的生产的社会化、商品货币化程度.本文借鉴西方国家税制改革的经验,提出了推进我国税制改革的主要对策措施,包括科学选择主体和辅助税种、优化主要税种的内部结构、完善中央税与地方税结构等.     

利用最优税制理论指导税制改革

最优税制理论的概述 课税对经济和社会产生影响,因此客观上要求有某些税收原则来指导税制改革,使得课税效应能够达到趋利避害的效果.从而西方提出了最优商品税、最优所得税及最优税制结构的选择.综合地将公平与效率纳入了税制改革当中.     

全面深化改革新时期税制结构优化探讨

十八届三中全会对财税体制进行了全新定位及改革的系统部署,将财税体制定位为国家治理的基础和重要支柱。这意味着财税体制由传统的在经济领域发挥的作用拓展到经济、政治、文化、社会、生态等各领域。新一轮税制改革的着眼点在于优化结构。为此,吸取了国内外关于税制结构优化的已有研究成果,结合当前的实际,从现阶段税制结构优化的时代背景,税制结构优化的影响因素分析,税制结构优化的顶层设计全面深化改革新时期的税制优化。     

西主国家的“税制绿化”行动

为寻求经济与环境协调发展,西方国家率先从税制改革人手,开展了一场大规模的"绿化税制"行动,虽然这一行动还远未结束,但实践已经证明,它对改善环境质量,减少污染以及促进资源合理的开发利用都发挥了十分重要的作用.     

论新公共管理的工具理性

自20世纪70年代末以来,西方各国掀起了一场以"政府再造"为内容的新公共管理改革运动.目前,新公共管理已经成为西方各国推行政府改革和政府职能市场化的主导理论,并发展成一种国际性的思潮,同时也波及到了很多发展中国家的政府改革及其社会的发展.新公共管理改革在解决西方国家的财政危机等问题上起到了重要的作用,有效地提高了行政的效率和公共服务的质量.但是新公共管理在实践中的工具理性越发凸显,甚至出现了扩张的趋势,很大程度上忽视了价值理性的存在, 因此,我们一方面应注重发挥工具理性和科技对于发展社会生产、提高社会生产力的重要作用;另一方面,我们应具有理性的自觉,摆脱工具理性的盲目支配,实现人与社会发展的历史的,辩证的统一.     

我国个人所得税在税收体系中的地位探析

随着我国经济的发展,个人所得税历经多次调整,对广大居民的切身利益带来较大影响,同时也影响着国家的经济发展和社会稳定.个人所得税改革的呼声不断,减税成为应对经济衰退的共识.探讨个人所得税改革首先必须确定其在我国税收体系中的地位,才能有的放失的改革具体税制.我国个人所得税相对来说在税收体系中地位偏低,给我国经济发展带来不利影响.探究现状、找出造成偏低地位的原因和不利影响,才能提出相应对策以推动我国经济持续发展.     

新一轮税制改革的取向、重点与实现路径

中国经过了20多年的深化税制的改革,以适应社会主义是场景一的要求不断地推动国家税制的转变与改革,并取到了长足的进步.瘦瘦的功能职责在不断地完善与改革后,功能上不断地得到强化,知识调节社会生活与经济的的功能也在不断地提升.自从1994年的"分税制"的配套改革以来,当今中国的税收收入经历了连续性的增长,相比于GDP的"宏观税负"恢复性的提高,税收作为国家财政收入的最为主要的来源,为国家的建设民生的建设以及国家综合国力的提高都做出了最有力的保障,税制的结构的不断地优化是国家对于市场经济浪潮的宏观调控的功能性逐渐变强.但随着市场经济的不断深入,和进一步的发展,税制还极为需要在全面的改革中去其糟粕取其精华,对于不适应大环境下的税制问题,需要更加积极的解决.     

西方税收改革趋势及启示

销售税取代所得税是近年来西方国家税制改革的一个重要思潮,本文认为销售税的公平、简便、效率三大特点符合税制建设的原则,并从对消费、投资、政府财政收入、净出口等四个方面研究了销售税较之所得税的优势,并分析了西方销售税取代所得税的趋势对中国税制改革的影响.     

我国税制结构的现状和未来走势分析

本文通过对我国税制结构现状的分析和解读,进而指出中国当前的政治经济环境中双主体税制结构存在的必要性和面临的挑战,在此基础对我国未来的税制结构调整的方向和走势进行研判,并尝试提出我国双主体税制的优化路径,以期对国家社会经济的整体发展以及财政税收政策改革起到一定的参考作用。     

利用最优税制理论指导税制改革

<正>最优税制理论的概述 课税对经济和社会产生影响，因此客观上要求有某些税收原则来指导税制改革，使得课税效应能够达到趋利避害的效果。从而西方提出了最优商品税、最优所得税及最优税制结构的选择。综合地将公平与效率纳入了税制改革当中。     

资本弱化的国际借鉴

随着国际经济和贸易的发展,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化,给各国经济带来损失,也给国际贸易的正常发展带来影响.为维护国家经济利益,打击避税活动,自20世纪60年代以来,西方国家纷纷制定出自己的反避税税制,使各种反避税的措施制度化和法律化.本文主要对各国的反避税税制的资本弱化进行了综合分析,这些措施为我们提供了宝贵的经验和值得借鉴的成功做法,希望我国能尽早借鉴西方经验,完善自己的反避税税制.     

最优税收理论与我国财税改革

作为现代国家税制设置与改革的重要理论依据,文章系统分析了最优税收理论的思想渊源、产生、发展,以及其在西方主流税收理论中的地位。同时还对其他税制优化理论进行了充分分析,以供给学派的税制优化论及公共选择学派的税制优化为典型代表。另外,还梳理了我国税收优化理论的发展现状及未来发展趋势,并结合当前经济社会发展现状,提出了最优税收理论对我国财税制度改革具有的理论及现实意义。     

基于个税起征点调整的我国税制改革探讨

个人所得税是以"劫富济贫"为初衷和主要功能的税种,是国家调节收入分配、实现社会公平的主要手段,其起征点设置是否符合量能负担和税负公平原则,被看做是一国个税税制是否合理的首要因素。针对2011年的我国第五次调整个人所得税起征点,对目前我国个税税制存在的问题进行了相关分析,提出我国个税税制主要存在的问题,并从宏观和微观两个方面剖析了此次个税改革的影响,最后,对我国个人所得税的税制改革提出了一些观点。     

我国增值税制度改革的回顾与展望

我国增值税制度改革经历了一个不断完善和发展的过程。自1984年开始,历经20世纪80年代点增值税试点,90年代全面推行产品增值税,21世初增值税转型及正在进行的"营改增"。回顾增值税改革的发展过程,总结改革经验,探讨今后税制改革的发展趋势,对于深化增值税改革具有重要的意义。新一轮税制改革大幕已经开启,营业税改征增值税牵一发而动全身。进一步深化增值税税制改革已进入"深水区"。由于现行营业税还具有过渡期特点,在征税范围、税率设计、减免优惠方面存在制度性缺陷,需要在以后的改革推进中逐步完善。     

营改增对企业财税影响及应对策略探究

在我国,增值税、营业税是现行税制结构中两种最重要的税款.将原有营业税税种改变为增值税税种,是我国税制改革取得阶段性突破的重要标志之一.这一改革行为将对企业财税带来很多影响和冲击.本文将从营改增对企业财税影响进行分析研究,进而探讨企业在营业税改增值税政策中的有效应对措施,旨在促进企业更好适应现行税制,并充分发挥税制作用,促进企业持续健康发展.     

21世纪初西方社会保障制度改革的趋势

一、西方社会保障制度现状及其改革的客观必然性 20世纪30年代以来,西方社会保障制度开始日趋完善,毋庸置疑,它对西方国家经济的发展起了一定的推动作用.但与此同时,实施各种不同社会保障制度的国家也分别出现了一些弊端,如少数西方国家因福利标准过高而导致效率低下,有的国家则因庞大的社会保障支出而背上了沉重的财政包袱等.因此,"二战"后,为了减轻政府的社会保障负担,减少财政赤字,西方国家一直致力于社会保障制度的改革.     

营业税改征增值税对企业经营影响的研究

我国当前税制结构显露出的诸多弊端严重阻碍了市场经济的发展,因此,"十二五"期间我国将营业税改征增值税作为了深化税制改革的重要政策。其目的是为了推动第三产业的发展,完善社会专业化细分结构,从而实现经济平稳、高效、健全的可持续发展。本文从营业税改征增值税的主要范围及其本质出发,针对"营改增"在企业经营活动方面的影响进行了探讨,并对"营改增"新的税制结构下企业的应对路径进行了深入研究,旨在使企业正确面对税制改革以达到经营管理的目标,实现企业价值最大化。     

英国房地产税制的制定环境及其启示

房地产税作为有着悠久历史的税种,其在筹集财政收入和调解社会贫富差距方面有着巨大的影响作用。现今世界各国基本都建立的房地产税收体系,英国作为社会不平等、收入差距大的国家,通过90年代进一步进行房地产税改革,有效地解决了贫富分化大的情况,并保证了财政收入稳步增长。其完善的房地产税收体系对我国的房地产税改革有着一定的借鉴意义。本文通过对其房地产税制改革的本届、税制设计、实施效果,对我国房地产税改革提出一些启示。     

关于我国城乡统一税制重构问题的探讨

我国目前已从二元税制结构进入初步实现城乡税制一体化的新阶段,但是整体来看,我国税制的城乡分割税制效应仍然比较明显,税收结构和税收政策还不能完全适应城乡经济社会一体化长远发展的根本要求.我国目前的税制改革总体目标应是在城乡统一税制基础上的重构:一是改革与调整现有税制;二是在统一税制的基础上实现对农村的税式倾斜;三是在原个人所得税的基础上构建负所得税制,将个人所得税、最低社会保障制度、社会救助制度三者有机统一起来.