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内部审计是金融机构监督体系的重要组成部分,在金融机构内部舞弊查处中发挥着重要作用。金融环境的不断变化及舞弊手段的不断更新给金融机构内部舞弊查处带来了诸多挑战。如何有效发挥内部审计在金融机构内部舞弊查处中的作用,是审计从业者面临的重要课题。分析金融机构内部舞弊产生的原因,阐述内部审计在舞弊查处中的典型作用,讨论内部审计在舞弊查处中面临的挑战,并提出提高内部审计舞弊查处能力的对策。 相似文献
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美国内部控制信息披露的发展及其借鉴 总被引:68,自引:5,他引:68
本文从美国《萨班斯———奥克斯利法案》以及SEC出台的有关规则出发, 研究关于内部控制信息披露的几个重要问题: 披露性质、披露内容、审计验证、评价依据及责任主体等, 并结合我国公司治理环境、制度背景, 提出了我国内部控制信息披露的系统建议。 相似文献
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舞弊问题一直是会计、审计职业界、法律界等共同关心的问题,由于管理舞弊能对社会公众造成最恶劣性的影响,已受到包括注册会计师在内的社会各界的广泛关注,关于管理舞弊审计的研究也纷至沓来,但忽略了对舞弊另一方面———雇员舞弊审计的研究。笔者认为雇员舞弊有其自身的特点和形式,加强对雇员舞弊审计的研究将有助于防范、治理雇员舞弊行为,同时,也有利于完善舞弊审计研究的理论体系。因此,本文试图从内部审计人员的角度对雇员舞弊审计做出探讨。一、雇员舞弊的根源、形式(一)雇员舞弊的三大根源:动机、机会、成本关于舞弊根源… 相似文献
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我国企业内部审计现状及对策分析 总被引:3,自引:0,他引:3
国际资本市场必须大力强化企业内部控制,尤其是内部审计控制,单纯依赖外部审计控制已难以应对企业面对的市场风险。如安然、世通等财务舞弊和会计造假案件的发生,严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩序。 相似文献
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桂艳芳 《中国农业银行武汉培训学院学报》2014,(3):50-52
企业会计报表对商业银行信贷决策具有重要意义。文章针对银行信贷业务的内部审计,从企业会计报表入手,通过剖析会计报表的舞弊原因,分析各种常见的舞弊手段,进而提出相应的内部审计策略,以发现并揭示信贷风险,实现内部审计为业务经营监督服务的目的。 相似文献
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本文通过对比分析<美国审计准则第99号--财务报表审计中对舞弊的关注>与<中国注册会计师审计准则第1141号--财务报表审计中对舞弊的考虑>的异同之处,提出对我国舞弊审计准则不足之处的意见和建议. 相似文献
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本文通过对比分析《美国审计准则第99号——财务报表审计中对舞弊的关注》与《中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中对舞弊的考虑》的异同之处,提出对我国舞弊审计准则不足之处的意见和建议。 相似文献
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近年来我国银行舞弊案件频频发生,涉案金额之大、案件隐藏时间之久触目惊心,银行遭受了较大的经济损失。这些舞弊案件及其对银行机构的重大影响警示我们,对处于经济社会转型和改革开放加速前进、外资银行在华业务竞争全面展开时期的中国银行业而言,遏制舞弊是一项十分重要而紧迫的任务。本文认为银行舞弊的遏制和查处归根到底还是要落到实务操作尤其是内部审计的实务工作层面,本文立足于内部审计实务,从八个方面分析探讨了银行舞弊的遏制和查处工作重点和技术方法。 相似文献
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近些年我国关于企业财务报表舞弊的事件屡见不鲜,丑闻迭起,其恶劣行为在一定程度上影响了市场经济的正常运行及发展。本文在国内外文献资料的基础上,通过对目前我国企业财务报表舞弊的动因及手段两个主要问题的分析,提出了三点有效防止和发现财务报表舞弊的对策:规范审计程序;完善企业的内部控制制度;强化企业外部治理机制建设。总之,财务报表舞弊的治理是一项需要社会各界共同关注和努力的系统工程,以期最大限度减少审计风险,提高审计效率和效果。 相似文献
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美国舞弊审计准则的制度变迁及启示 总被引:26,自引:0,他引:26
如何有效审计财务报表舞弊一直是世界性难题。美国在20世纪为解决该难题作了不懈努力,曾三度对舞弊审计准则作重大修订。最近美国注册会计师协会(AICPA)迫于新的压力又发布舞弊审计新准则SAS No.99,以替代SAS No.82。本文在回顾美国舞弊审计准则的变迁历史和分析SAS No.99发布背景及改进要点的基础上,提出了完善我国舞弊审计准则,改进舞弊审计效果的设想。 相似文献
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本文在对舞弊的定义及危害进行分析阐述的同时,按照《内部审计具体准则第6号-舞弊的防范、检查与报告》的相关要求,结合内部审计工作实际,对舞弊的防范措施以及内部审计在舞弊防范中的责任与作用进行了简略的探讨。 相似文献
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本文从独立性与客观性、内部审计定位、内部审计服务需求等方面对中美两国内部审计进行比较研究,分析差异,并借鉴美国内部审计发展经验,对我国内部审计未来发展提出若干建议。 相似文献
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防范舞弊是当前银行业面临的重大课题。本文从舞弊的含义与特征、银行舞弊行为成因、银行内部审计在防范舞弊中的作用、应关注的几种舞弊迹象方面探讨内部审计师不仅应对内部控制、内部管理的内容进行评价,而且还需要通过加强职业判断从人性方面分析挖掘舞弊风险、揭露舞弊,来防范舞弊。 相似文献
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美国COSO舞弊财务报告研究及其借鉴 总被引:7,自引:0,他引:7
在审计发展的历史上,公司财务报告舞弊始终是困扰审计职业界的重大社会问题。本世纪90年代以来,公司财务报告舞弊行为更为猖獗。1995年注册舞弊审核师协会(Association of Certified Fraud Examiners,ACFE)的报告估计,公司财务报告舞弊使美国每年造成经济损失约4000亿美元。此外,注册会计师联合保险公司估计舞弊每年递增15%。 相似文献
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近年来,国内外公司重大财务舞弊事件频发,政府、公众和业界高度关注。本文回顾法定审计的产生以及舞弊审计准则的历史变迁,分析舞弊审计准则所面临的重大挑战,以及英国审计准则、国际审计准则及PCAOB准则在审计师舞弊审计方面已实施或拟议中的修改,讨论其所展现的准则发展动向、理论突破和实践意义。在此基础上,本文结合我国财务报表生态系统和财务舞弊特征、规律,提出修订我国舞弊审计准则,加强企业财务报表内部控制体系建设,强化企业内部举报机制,建立并不断完善舞弊风险评估系统,引入法证会计并培育法证调查能力等应对策略建议。 相似文献