资产减值准备纳税调整会计处理分析

企业执行《企业会计制度》按照规定要计提八项资产减值准备，但是按照税法相关规定，除国家税收规定外．企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金不得在企业所得税前扣除。这就使得计提资产减值准备后税前会计利润和应纳税所得额之间产生差异，需要企业进行纳税调整。为此，就因计提资产减值准备后税前会计利润和应纳税所得额之间差异进行具体分析，给出纳税调整会计处理分录，可供企业在对因计提资产减值准备产生的纳税调整进行会计处理时参考。     

浅谈贸易类企业财税差异协调处理方法

<正>贸易企业在不同的经营期内都会遭遇各种会计与税法规定不同、处理不同的问题。针对财税差异需要企业进行合理的协同管理,坚持"做账有风险"的理念,不同人账务处理不同,缴税的金额或时间不同,未来将产生不同稽查风险。这就需要财务人员对会计与税务协同管理,尽可能减少税收制度与会计准则差异的影响,针对税法的刚性要求,以及有些会计规定的     

销售折扣、折让和销售退回的会计处理

销售折扣、折让和销售退回是销售过程中产生的特殊经济业务。该类经济业务的会计处理，不仅要遵循会计准则和会计制定的规定，有些内容的处理还要依据税法的规定。不仅如此，由于《收入》准则和《资产负债表日后事项》准则仅适用于上市公司，其他企业仍执行行行业会计制度，因此，某些内容的会计处理尚存在一定的差异。本就销售折扣、销售折让和销售退回的有关会计和税务问题作一介绍和探讨。     

企业研发费用酌处理

研发费用是企业研究开发费用的简称。对于研发费用的处理,会计准则和税收法规都有相关规定,尽管有所兼容,但仍存在差异,而且各有偏向。很多企业会计人员对这些差异存有困惑,同时也面临着“研发费用如何处理”的问题。为帮助企业正确进行研发费用的会计处理和纳税申报,依据现行的会计政策和税法规定,就如何准确把握研发费用的会计实务操作和税法加计扣除政策规定进行探讨。     

企业投资业务会计损益与应纳税所得的差异

投资业务按会计制度进行会计核算，投资产生的损益按税法纳税，投资产生损益是否为应纳税的损益，会计与税法对于投资损益有何差异，各种情况如何进行会计处理与正确计算应纳税所得，是本文论述的主要内容。     

浅议税法对企业所得税计算的影响

<正> 一、财务会计与税务会计产生差别的原因 长期以来,税法上的规定对我国会计实务影响很大,以致于会计几乎都是按照税法规定处理的,所以会计利润和应税利润差异很小。随着我国经济体制改革的深入和现代企业制度的不断完善,企业的各个利益关系     

长期股权投资的财税差异分析

无论长期股权投资核算采用成本法还是权益法，其会计处理与税务处理在投资取得、投资持有以及投资转让等环节都产生了一系列的差异，企业的长期股权投资业务应注意把握会计准则与税法规定之间的差异，以保证客观的会计核算和准确的纳税调整。     

委托代销会计处理与税法规定

<正>企业会计人员对委托代销业务在进行税务处理与会计核算时,会发现两者有明显的区别,主要表现在销售时间的界定上,实务中怎样进行会计处理,既符合税法的规定又符合会计处理方式,下面简单谈谈自己的具体做法。     

浅析增值税视同销售行为的会计处理

新会计准则实行后,对于视同销售业务中会计与税法的差异内容进行了调整。但新会计准则对具体会计处理方法没有规定,造成了实务中不同的会计处理方法对纳税基础的影响不同,这就可能对企业人为调控利润提供机会,形成国家税收损失。文章就视同销售业务在增值税方面的会计处理方法进行介绍并进行比较,提出解决建议。     

所得税会计方法的比较研究

所得税会计是研究如何处理按照会计准则计算的税前会计利润与按照税法计算的应税所得之间差异的会计理论和方法。本文通过对所得税会计方法的对比分析和比较研究,旨在对企业进行所得税会计方法的运用与选择中提供理论与实务指导。     

对企业固定资产几种特殊减少业务的会计问题探讨

随着经济体制改革的进一步深化和完善，企业的经济业务也日趋多样化、复杂化，财务的一些核算方式也出现了新内容。以固定资产为例，其减少方面，除了销售、报废、毁损几种情况外，还可以以固定资产进行投资、抵债等，对于类似业务的会计处理尚不规范，下面笔者就此谈一点自己的见解和实践体会。一、以不需用的固定资产作为投资的会计问题在现实中，企业将不需用的固定资产作为投资给其它企业，在会计上一般作“长期投资──其它投资”处理，并以双方协商评估确认的价值作为入帐价值，但这一价值往往与固定资产帐面价值不一致，对于投资成本…     

会计法与税法的联系与区别

由于会计法与税法的目的不同,二者之间存在着大量差异,在实际工作中存在着会计税法差异的调整与协调问题。本文对会计法与税法的联系与差异进行了探讨,旨在提高会计人员对二者差异调整与协调的业务处理能力。     

浅析固定资产准则—折旧的会计处理方法

本分析了固定资产准则的特点，并针对计提固定资产减值准备后对折旧产生的影响进行了分析，提出了单一会计主体折旧的会计处理方法以及母公司编制合并会计报表时有关折旧的抵销分录的核算。     

固定资产处理在会计和税法上的异同

由于固定资产是企业生存、发展的基础,它的计价与核算对会计利润、所得税的影响相当大.会计利润根据《企业会计制度》的规定对固定资产进行折旧计提,在计算企业应交所得税时,则根据《企业所得税前扣除办法》的规定进行核算.所以为了更好地了解有必要对财务会计和所得税会计在固定资产处理方面比较异同.     

企业资产产权变动或预期变动的会计处理

企业所拥有的资产，其产权会因各种原因而发生变动或预期变动。按照规定。企业资产在产权变动时应当委托具有资产评估资格的评估机构进行评估。经评估确认后的资产增减值，有的要进行帐务调整，有的却不作帐务调整。应进行帐务调整的，由于评估目的的不同，会计处理也不相同。但在实务中，有些单位对资产评估增减值的会计处理很不一致，导致资产虚增、权益不实、税收流失，影响了会计信息的真实性。本拟根据财政部发布的关于企业资产评估有关会计处理的规定和税法规定精神，对资产评估增减值的会计处理作如下整理，供参考。     

对固定资产装修支出会计处理问题的思考

迄今为止,有关企业均遵循财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——固定资产》、《关于执行企业会计制度和相关会计准则有关问题解答》等,进行固定资产相关会计处理。这些文件对固定资产的会计确认、计量等做出了较明确规定,在增强企业间固定资产信息的可比性、避免虚增不良资产以及提升企业财务报告质量方面有着非常重大的指导作用和现实意义。然而,在固定资产的会计实务操作中仍存在着一些制度规定不到位或会计人员理解不准确的现象,笔者想在此就固定资产装修支出的会计处理谈一点个人的看法。     

《企业会计制度》实施后税前会计利润与应纳税所得额的差异与分析

《企业会计制度》是为了规范企业的会计核算，保护投资、债权人及其他利益相关的权益；而税法是处理国家和纳税人之间的分配关系，确定企业应纳税所得额的。两的目的不同，故两对于收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有权益等的确认和计量口径亦不完全相同，导致税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。这种差异可分为永久性差异和时间性差异，两类差异分析如下。     

固定资产改良支出的纳税调整

固定资产改良支出在会计处理和税务处理方面有较大差异。本文就两者差异和如何进行纳税调整作一些探讨。     

会计规范和税收政策的矛盾与协调—视同销售会计处理体系的完善

本文主要是在会计不应为税法所制、而应尽可能与税法相协调思想的指导下，以实质性会计原则及相关具体准则为手段，详细分析了既属会计核算范畴又受税法制约的特殊区域-8种视同销售行为，结论是：凡会计意义上的销售仍作销售，其余一律不作销售；全部确认增值（减值直接计入当期损益），并完善了相应的会计处理体系。     

税制改革后转让固定资产的会计处理问题

税制改革后转让固定资产的会计处理问题李泽平最近，笔者在学习《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关的实施细则和会计处理的规定时，发现未涉及的一项重要会计事项，就是关于有偿转让固定资产（不包括销售不动产和转让无形资产所有权，下同）的会计处理问题。现提出以...