关于调整我国宏观税负的思考

税收负担水平是一国财政政策的核心内容,而且还与国家的经济增长和社会稳定密切相关。宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。中国实际宏观税负过高,名义宏观税负偏低,主要原因有收费制度不完善等,应采取设定宏观税负总体水平等措施完善收费体系,促进税负公平。     

我国宏观税负与经济增长的相关性分析

宏观税负是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要的宏观经济指标.通过从理论与实证两个角度分析宏观税负对经济增长的影响,得出过高的宏观税负不利于经济增长的结论,并针对我国目前预算内的宏观税负水平不高,但实际宏观税负却比较沉重的情况,提出了规范政府收入形式、清费立税、优化税制结构、提高征管水平等建议.     

浅议我国宏观税负与经济增长的关系

宏观税负是指在一定时期内,国家在参与国民收入的分配过程中,以税收形式所集中的价值总额及其比率,通常用国内生产总值税负率来表示。当前,我国宏观税负存在与经济增长极不协调、大小口径的宏观税负极不一致、非税负担远高于国际平均水平等问题。通过实证分析,发现我国的税收增长速度和结构不合理,一些非税因素的存在,导致了较重的实际宏观税负,对经济增长产生了较大的负面影响。结合我国税改的现状,应通过加快税制改革、完善税制结构、整顿政府收入渠道和完善政府收入机制等措施来优化我国的宏观税负。     

我国宏观税负高速增长的经济影响分析

通过三个不同口径的宏观税负衡量指标，对目前我国宏观税负水平加以考察和分析，可见我国存在着较高的宏观税收负担水平：虽低于发达国家平均水平，但仍高于发展中国家；我国近几年实际执行的是“增税”政策；税负逐年再增，企业的剩余趋少。总的看，宏观税负水平高速增长对我国经济产生紧缩作用，而在预算外收费和乱收费大量存在下，税负快速增长对国民经济更具阻碍作用。     

“十一五”期间经济可持续发展与宏观税负水平的选择

经济与税收关系是国民经济发展中一项重要的关系。经济决定税收的增减变化，税收可以发挥促进或阻碍经济发展的不同作用。宏观税收负担也是影响经济发展的重要因素，本探讨促进中国经济可持续发展的实际宏观税收负担水平选择的问题。     

我国宏观税负水平的选择与优化

随着我国经济发展和税收收入的不断增长,宏观税负成为当前税收理论界的一个热点问题。目前,虽然我国的宏观税负水平较低,但宏现总体负担却较重。借鉴其他国家的经验,我国政府要采取整顿政府收入渠道、理顺税费关系、完善税制、严格税收征管等措施来优化我国的宏观税负。     

我国地区宏观税负与经济增长的关系——基于财政竞争视角的分析

基于1997-2009年中国省级面板数据,利用交互项系数符号的估计,研究财政竞争下地区宏观税负与经济增长的关系。从财政竞争的视角出发,交互项具有抵消作用,从而最终发现宏观税负与经济增长正相关;东部和西部税负的系数符号为负,中部为正,所以宏观税负对于经济增长的影响存在着地区差异性。     

宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

中国宏观税负的合理性研究

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,我国非税收入偏多。     

关于中国宏观税收负担衡量的思考

中国宏观税收负是高是低？理论界一直众说纷纭,原因在于学者们所使用的衡量口径各不相同。从税收负担指标的可比性和财政支出与税收收入的匹配性角度,考察不同衡量口径下的中国宏观税收负担,认为用“财政性税收占可征税收入的比率”来描述一个国家的宏观税收负担比较合理,同时判断税收负担合理性还应该考虑单位税收的公共服务支出水平。总体看,中国的宏观税收负担较高,但应该客观看待中国宏观税收负担在福布斯税负痛苦指数排行榜上居前的问题。     

中国-东盟自由贸易区宏观税负水平的国际比较与研判

中国-东盟自由贸易区（CAPTA）当前正处于初创阶段,用不合社会保障收入的税收收入占GDP的比重为指标来衡量宏观税负的高低,通过与欧盟（EU）、北美自由贸易区（NAFTA）进行国际比较发现,以中国-东盟自由贸易区当前的经济社会发展水平来看,当前的宏观税负水平并不是太高。应以完善政府赌政收入制度,调整政府财政支出结构,提高税收征管水平等手段来进一步完善中国-东盟自由贸易区的宏观税负水平。     

中国—东盟自由贸易区宏观税负水平的国际比较与研判

中国—东盟自由贸易区(CAFTA)当前正处于初创阶段,用不含社会保障收入的税收收入占GDP的比重为指标来衡量宏观税负的高低,通过与欧盟(EU)、北美自由贸易区(NAFTA)进行国际比较发现,以中国—东盟自由贸易区当前的经济社会发展水平来看,当前的宏观税负水平并不是太高。应以完善政府财政收入制度,调整政府财政支出结构,提高税收征管水平等手段来进一步完善中国—东盟自由贸易区的宏观税负水平。     

减税对中国经济增长的作用分析

本文对二战后西方国家通过减税政策,促进经济增长的主流理论及其实践进行了归纳,对减税促进经济增长的作用机制及效应进行了分析,对中国减税政策选择进行了思考,认为中国实施传统的减税政策对促进经济增长的作用有限,可以实行有增有减、结构调整的税收政策。     

我国宏观税负水平多维视角解析

判断我国宏观税负水平的高低不能脱离政府收入水平孤立研究,而且小口径宏观税负在进行国际比较时应注意选择合适的国家.评价税负的轻重必须联系国民收入分配格局以及政府为纳税人提供的公共产品和服务的数量及质量进行考查.未来5～10年我国宏观税负水平合理区间的确定受制于经济发展的水平和速度、财政职能的转变和民生财政的构建以及能否正...     

美国拉弗最高税率估计及减税政策评价

布什政府为刺激本国经济增长采取了大规模的以减税为核心的积极性财政政策,结果表明美国的宏观税负水平有所下降,但是从长期看政府的财政收入有增无减,并且在布什执政的四年后,美国经济走出了衰退,进入恢复性增长阶段。本文以"拉弗最高税率"作为税收政策评价标准,利用尼斯卡宁线性回归方程,得出减税后美国的宏观税负水平更加接近美国拉弗最高税率的结论,做出布什政府以减税为核心的财政政策是比较成功的评价。     

宏观税负、税负结构和社会阶层分化的理论和实证分析

本文选取2005～2008年中国293个地级市各主体税种税负结构和城镇居民可支配收入数据,运用面板回归和截面回归等方法,实证分析了税负结构对居民可支配收入的影响和对不同收入阶层居民收入水平的影响。研究结果表明:(1)除个人所得税税收负担对居民可支配收入的影响较不显著外,增值税、营业税以及企业所得税税收负担对居民的可支配收入都有很显著的负向影响;(2)我国的税负结构并没有发挥应有的调节收入分配,减缓社会阶层分化的作用,并在一定程度上加剧了社会阶层的分化。本文的政策含义是:税负结构合理的关键是责权利的一致性或成本与受益的对称性,应当结合收入分配制度改革对税收制度进行相应调整,同时加强对非工薪收入的缴纳。     

对我国税收增长与经济增长问题的研究

近几年来，我国税收增长快于经济增长的状况引起了社会各界的广泛关注。对此，本文拟运用数量分析方法对我国分税制改革后的税收增长与经济增长的相关性进行实证分析，并主要从税收弹性的角度对税收是否处于超常增长状态的问题进行研究，最后得出几点结论。     

当前宏观经济形势分析及政策建议

由于美国次债问题的不断恶化和我国南方地区低温雨雪冰冻灾害的发生,2008年初以来,国际、国内经济形势发生了较大的变化。从国内情况看,我国经济增速面临下降趋势,出口增速下滑,就业仍然面临较大压力,物价涨幅将继续保持较高水平。因此,有关部门应科学预测世界经济走势及其对我国的影响,正确把握宏观调控的节奏和力度。在采取有力措施防止价格总水平过快上涨和经济增长由偏快转为过热的同时,也要防止经济出现“硬着陆”。