构建计算机审计理论体系的逻辑起点：审计环境

本文旨在通过对审计理论逻辑起点选择的主要观点的研究，结合计算机审计自身的特点，对计算机审计理论研究的逻辑起点选择问题进行初步探索。认为以审计环境为起点构建计算机审计理论体系是合理的，文章并对其合理性进行了分析研究。     

审计理论研究方法的选择

在审计理论研究中,研究方法是一个非常重要的领域。这不仅是因为有关研究方法的研究成果可以直接丰富和发展审计理论,还在于它有助于从方法论的高度统一研究者对一些重要理论问题的认识,有助于多出和快出审计理论研究成果。从某种意义上讲,研究方法在审计中是一种更为本质意义上的理论,是审计基本理论的重要组成部分,在审计理论体系中处于较高的层次。长期以来,由于各种原因,在我国的审计理论界研究中对研究方法问题的研究一直没有得到很好的重视,我国审计理论研究方法的选择问题认识上存在一定的误区,本文就目前我国审计理论界在研究方法方…     

论政府部门财务报告审计主体

“谁来审计”是政府部门财务报告审计制度建构的重要问题,文章以经典审计理论为基础,分别分析基于委托人审计需求的审计主体和基于代理人审计需求的审计主体,提出一个关于政府部门财务报告审计主体的理论框架。政府部门财务报告审计依赖的是本级政府与本级国有单位之间的委托代理关系。从委托人角度出发,政府部门财务报告审计主体选择权属于本级政府。以独立性、审计质量和审计成本为依据,本级政府一般会选择政府审计机关来负责政府部门财务报告审计,但可以通过审计业务外包的方式引入民间审计机构参加政府部门财务报告审计。从代理人角度出发,如果将政府部门财务报告审计作为传递机制将某些信号传递给某些国家机关,则通常会选择政府审计机关;如果将政府部门财务报告审计作为传递机制将某些信号传递给国家机关之外的利益相关者,则通常会选择民间审计机构;如果将政府部门财务报告审计作为揭示机制,通常会选择政府审计机关。     

政府财政审计制度的经济学分析

政府财政审计是现代政府审计制度的重要内容，无论是审计理论界还是政府审计部门，一直都十分重视研究政府财政审计中的一些深层次理论问题，这些问题归纳起来有三个方面，即为什么要实施政府财政审计、怎样认识政府财政审计的基本功能以及政府财政审计政策的选择标准是什么。这三个方面的问题都与政府财政活动中会计信息配     

基于完善公司治理机制视角的审计监督模式研究

公司治理结构及其完善已成为我国企业经济与管理理论发展过程中普遍关注的热点问题,同时也面临着许多新的挑战。本文概述了我国公司治理与审计关系的理论研究现状、基础分析理论和公司治理审计存在的主要问题与缺陷;从强化监督经营者行为的角度分析了公司治理与审计之间的内在联系与理论基础;探讨了我国公司治理机制视角下可行的审计监督模式及其选择路径。     

基于完善公司治理机制视角的审计监督模式研究

公司治理结构及其完善已成为我国企业经济与管理理论发展过程中普遍关注的热点问题,同时也面临着许多新的挑战。本文概述了我国公司治理与审计关系的理论研究现状、基础分析理论和公司治理审计存在的主要问题与缺陷;从强化监督经营者行为的角度分析了公司治理与审计之间的内在联系与理论基础;探讨了我国公司治理机制视角下可行的审计监督模式及其选择路径。     

集团内上市公司的审计师选择研究

因被同一实际控制人所控制,企业集团中的上市公司审计问题呈现出与单个公司不同的特征。以往研究通常关注单个公司,对于集团内多家上市公司的统一审计研究,也仅侧重于经济后果的影响方面。那么,形成企业集团统一审计的影响因素究竟是什么?运用Logit模型对2003至2010年我国A股上市公司中隶属于企业集团的1064个样本进行回归,研究发现,上市公司股东间的代理冲突越严重,越有可能选择集团统一审计;集团内存在地缘关联的公司,更可能选择集团统一审计。进一步研究虽然没有发现上市公司选择集团统一审计是出于业务协同,从而在经济上节省成本、提高效率的显著证据;但是却发现2007年(含)以后,由于制度变迁,业务协同对选择集团统一审计的影响作用显著增强,上市公司在集团内的地缘关联对选择集团统一审计的影响作用显著减弱。     

如何判断和选择审计标准

审计结论是审计主体依据审计标准在对审计客体经济活动事实判断的基础上形成的。因此,审计主体对审计标准的判断与选择会影响审计结论的允当性。本文论述了审计标准的种类、特征及审计活动中对审计标准的判断和选择应注意的问题。     

审计理论研究方法选择的哲学思考

审计理论研究方法选择的哲学思考齐国生，林炳发，李丰才（接上期）三、审计理论研究方法选择的新探索通过时国内外审计理论研究方法的剖析，可以看出国内外学者在运用逻辑方法建立审计理论结构的过程中各有千秋，但也存在着不足。不足之一：对马克思主义哲学在审计理论研...     

审计理论基础的理性思考

审计理论基础的选择与确认一直是审计界长期争论的问题。到目前为止,这个问题仍没有权威性的答案并得到审计界的普遍认可,本文拟就这一问题谈一点粗浅的看法。一、审计理论基础与审计理论简单地说,审计理论基础就是指审计理论赖以建立和发展的出发点和依据,它最终决定了审计理论研究的成果和发展方向。从审计的历史发展过程来看,审计理论是在审计实务之后或在审计实践的基础上产生的,它对审计实践具有重要的指导作用。任何理论的建立都离不开其理论基础,审计理论也是如此。     

内部控制有效性，代理成本与审计师选择

本文选取2008年度沪市上市公司作为研究样本,检验了上市公司内部控制和外部审计对代理成本的治理效果。结果表明,内部控制与外部审计在代理问题的治理方面作用不同,企业内部控制的有效性明显影响代理成本,而外部审计则对代理成本没有明显治理作用。企业选择高质量外部审计是为自身利益提供更高程度的保证而不是治理,选择会视已有的治理效果与审计成本而为,内部控制越有效,企业越倾向于选择小规模事务所以节约成本。     

省级审计机关政策跟踪审计主题选择探析——以江苏省为例

审计主题决定了审计什么的问题,在审计资源有限、审计需求扩大的现状下,选择恰当的审计主题往往能取得事半功倍的效果。政策跟踪审计的主题选择对于省级审计机关开展政策跟踪审计工作开展的重要性不言而喻,选择恰当的审计主题往往能取得事半功倍的效果。本文分析政策跟踪审计主题选择应考虑的因素,对江苏省公共政策跟踪审计主题的选择进行了全面梳理并提出相关建议。     

内部控制有效性,代理成本与审计师选择

本文选取2008年度沪市上市公司作为研究样本,检验了上市公司内部控制和外部审计对代理成本的治理效果。结果表明,内部控制与外部审计在代理问题的治理方面作用不同,企业内部控制的有效性明显影响代理成本,而外部审计则对代理成本没有明显治理作用。企业选择高质量外部审计是为自身利益提供更高程度的保证而不是治理,选择会视已有的治理效果与审计成本而为,内部控制越有效,企业越倾向于选择小规模事务所以节约成本。     

审计独立性:市场选择和政府选择

审计独立性首先是市场选择的结果；为弥补市场缺陷，政府选择审计独立性；市场选择与政府选择相互补充，强化选择机制；保证审计的独立性。     

基于遗传算法的审计项目选择及资源均衡配置优化模型北大核心

大型审计组织常面临资源约束条件下的审计任务选择问题,为了在有限资源条件下最大化完成审计任务,本文利用matlab进行仿真模拟,建立了基于遗传算法的审计项目选择及资源均衡配置优化模型。结果证明:利用遗传算法可以解决有限审计时间资源约束下的审计资源均衡配置问题,与按审计项目重要性进行人工配置方法相比,优化模型能够更好地配置整个审计机构的资源,解决多项目审计资源配置问题,速度更快、效果更优。     

刍论政府绩效审计方法的科学选择

科学选择绩效审计方法有利于降低审计成本,提高审计效率,实现审计目标。本文剖析了影响绩效审计方法选择的因素,指出了科学选择政府绩效审计方法应重点关注的几个环节及应遵循的若干原则。     

刍论政府绩效审计方法的科学选择

科学选择绩效审计方法有利于降低审计成本,提高审计效率,实现审计目标。本文剖析了影响绩效审计方法选择的因素,指出了科学选择政府绩效审计方法应重点关注的几个环节及应遵循的若干原则。     

简析公共选择学派的主要理论——兼论其对当代财政理论的贡献

公共选择学派于上世纪60年代形成,隶属新自由主义经济学,开创了用经济学理论研究政治问题的先河。本文对公共选择学派的四个主要理论分别进行了介绍和评述,它们是投票理论、官僚经济理论、寻租理论和民主财政理论。笔者认为公共选择学派的理论推进了当代财政理论的发展,于文末分别从研究方法和研究领域两个方面论述了其对财政理论的贡献。     

代理成本与审计师选择——来自中国创业板市场的经验证据

文章以代理理论为出发点,对在深圳创业板上市的公司如何进行审计师选择进行了理论和实证分析。研究发现,公司总资产、盈利能力、偿债能力和成长性与审计师的选择正相关,但都不显著;股权集中度与审计师选择负相关;地理位置对审计师选择有重要影响。针对创业板市场的审计风险,提出了几点建议。     

盈余管理、事务所选择与审计意见——基于外部审计治理作用的经验证据

审计师"经济警察"的外部治理作用一直是备受关注的问题。文章以2001—2008年中国上市公司为样本,遵循"盈余管理——事务所选择——审计意见"的研究思路,实证检验独立审计作为公司外部治理机制之一能否揭示公司的盈余管理行为。研究发现,盈余管理越严重的公司,越倾向于选择小规模的事务所("小所");在相同的盈余管理程度时,选择"小所"的上市公司被出具"不干净"审计意见的概率较低。研究结果表明,一方面,盈余管理的上市公司没有高质量审计需求,倾向于聘请"小所";另一方面,会计师事务所尤其是"小所"没有发挥"经济警察"的外部治理作用,未揭示上市公司的盈余管理行为,审计质量令人担忧。