基于审计视野的内部控制评价研究

内部控制评价是对企业现有的内部控制系统的设计和执行的有效性进行调查、测试、分析和评价的活动。它是内部控制中的一个必要的系统性活动,是内部控制设计、实施、评价、反馈、改进等连续的动态过程中重要的环节。根据财政部五部委2010年4月发布     

企业内部控制评价体系的构建：理论与实践——基于重庆移动公司的案例研究

内部控制评价体系是对内部控制执行有效性的检验,是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控,是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务。本文简要介绍内部控制评价在国内外发展的情况,分析内部控制评价研究、实务的现状和问题,探讨基于业务流程和控制点建立的内部控制评价体系,并以存货管理为例加以说明。最后,结合重庆移动公司的实践经验探讨如何建立和完善内部控制评价体系。     

对于人力资源政策与内部控制环境研究

COSO委员会发布的内部控制整体框架提出内部控制的五要素:控制环境、控制活动、风险评估、信息沟通、评价监督.其中内部控制环境对内部控制系统运行的起到一个基础作用,它直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现,可以说控制环境是内部控制的生存“土壤”.而在控制环境的诸多要素中,人力资源政策实务与...     

审计鉴证与内部控制评价、执行有效性的理论分析

针对我国目前大多数企业内部控制执行薄弱而言,对内部控制有效性的评价是企业内部控制执行环节中不可或缺的一个重要内容.在内部控制执行及评价中,不仅要考虑公司管理层的内在激励,还要考虑外在约束,即立法和监管的要求,其中外部审计师的鉴证结论在外在约束中承担了非常重要的信号传递作用.文章以成本效益原则作为约束条件,运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中审计师鉴证作用对内部控制评价及执行有效性的作用机理.理论分析有助于当前我国企业建立较完善的内部控制执行程序及执行机制,以促进企业内控系统在执行层面的健全.     

如何正确处理内部控制和内部审计的关系

《内部审计准则第5号——内部控制审计》明确了内部审计与内部控制是检查和被检查、评价和被评价的关系。展开企业内部控制的基本流程可以看出，企业内部控制制度从设计开始．经过内部控制制度的实施．到内部控制制度的测试．再到内部控制制度的评价，整个流程的四个环节不可分割．控制活动周而复始．前两个环节是企业管理层和各职能部门的责任．而后两个环节则是内部审计的主要作用空间．     

按流程设计企业内部控制制度的思路

内部控制制度是内部控制理论、原则、方法、内容的文件的反映,其设计已成为当前学术界和实务界研究的热点。成功的企业由于内部控制的有效实施而得以扩张,而内部控制失败必将使企业蒙受重大损失,甚至破产。内部控制的失效不仅仅与内部控制信息披露缺乏以及内部控制评价存在问题密切相关,而且与作为企业内部控制研究难点与最终落脚点的内部控制制度的设计密切相关。内部控制制度是一个体系,一个有结构或由若干因素组成的整体。要实现企业的目标,发挥企业的功能,必须向社会提供符合顾客需要的产品或服务。而产品或服务是过程的结果,具体过程表…     

管理层沟通策略与内部控制评价的关系研究

企业内部控制评价是企业内部控制执行机制的一个重要组成部分,其评价过程主要包括管理层的自我评价和审计师的鉴证,是多方利益主体相互协调的结果,将管理层沟通策略和审计人员对企业内部控制缺陷的审计评价联系在一起,系统的研究管理层的沟通策略和内部控制缺陷审计评价之间的关系,深入探讨管理层沟通策略对内部控制缺陷审计评价的影响,对内部控制制度的完善具有积极的理论意义和较高的实用价值。     

内部控制审查与评价刍议

建立健全有效的内部控制是保障企业健康发展的前提。内部审计既是内部控制的一部分,也是监督内部控制其他环节的主要力量。在现代企业管理中,审计人员被赋予了新的职责和使命。内部审计机构的作用不仅在于监督单位的内部控制是否被执行,还在于帮助单位营造控制环境,成为内部控制过程设计的"顾问"。审查和评价内部控制的适当性已成为现代内部审计的主要内容之一。本文就审查和评价内部控制制度应坚持的原则和有关的工作程序谈谈个人的一些看法和认识。     

企业内部控制的新制度经济学解析

内部控制本质上是具有控制职能的企业管理活动集合，是围绕内部控制制度的设计与实施的一个动态过程。本从新制度经济学视角探讨内部控制存在的原因及其与内部控制制度的关系、内部控制制度的组成和特征等内容，以期为完善企业内部控制的理论和实务提供一些启示。     

浅议内部审计在内部控制中的作用

内部审计是企业为保证目标的实现，在企业内部通过审查和评价自身经营活动、财务行为，内部控制等的合法、适当、有效而开展的独立的监督评价活动。它既是内部控制系统中的一个重要分支系统，又是实现内部控制目标的重要手段。在市场经济的环境和条件下，现代企业内部审计的内容不断地丰富并延伸到企业经营的各个方面，在企业贯彻落实《企业内部控制基本规范》、持续保证企业内部控制设计和执行的有效性，保障企业健康发展等方面发挥着越来越重要的作用。     

“制度+科技”模式下企业内部控制评价研究

本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手,构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式,应用计算机技术操作实施.     

如何构建基于平衡记分卡的全面预算管理体系

基于平衡记分卡的全面预算管理将企业的战略贯彻到全面预算管理中,企业的战略导向决定预算模式的选择,全面预算管理体系的构建包括预算的编制、执行与控制、考评与激励三个环节。预算的编制程序应采用上下结合、实时互动、分级编制、逐级汇总的方法;预算的执行与控制是预算实现与否的关键;预算考评是对企业内部各级责任单位和员工个人预算执行情况的考核与评价,而科学合理的激励制度是确保企业全面预算管理系统长期有效运行的一个重要条件。     

论内部控制

内部控制作为现代企业加强科学管理的一种形式 ,是现代企业管理的一个重要组成部分 ,是企业内部进行自我协调、自我制约的机制。不同的企业组织 ,各具有不同的内部控制。构成内部控制最主要的要素有 :控制环境、会计系统和控制程序。控制环境是指各种内部控制制度运行的环境 ,反映着企业董事会、管理当局、业主和其他人士对于控制重要性的整体态度、注意程度和行动。控制环境主要包括六个方面 :企业管理人员的经营管理风范 ;企业的组织结构 ;股东会、董事会和监察人 ;授权和指派职责 ;管理控制方法 ;人事方针与实务。上述因素在建立、加强或…     

试论现代企业内部控制制度

企业内部控制是一个传统而又现代的话题。我国很早就主张控制是会计的一项基本职能，但是由于认识上的误区和客观环境的影响，中国的财会理论工作者对此研究甚少，实践更加缺乏。从我国实践来看，内部控制制度已内置于企业治理结构和各个管理环节，与企业经营过程紧密结合，但从特定企业的内部控制制度体系的完备性、严谨性和缜密性的角度来看，     

企业内部控制评价体系的构建——基于万科企业股份有限公司的案例分析

企业内部控制评价体系是对内部控制执行的有效性的检验,是对企业内部各组织机构的内部控制执行过程的监控,通过这种手段能对企业内部控制制度及其有效性实施进行完善。近年来,我国经济高速发展,企业的经营风险也逐渐升高,为构建合理的内部控制评价体系,对企业内部控制体系的构建进行规范,我国政府在2008年发布了《企业内部控制基本规范》,2010年发布了《企业内部控制配套指引》。文章研究了万科企业股份有限公司的内部控制评价体系,分析了万科企业股份有限公司销售业务内部控制情况、内部控制评价制度、组织体系、人员专业能力和评价报告等方面,并针对其中存在的问题提出建议,希望能够对房地产行业内部控制评价体系的构建提供帮助。     

搞好内控评价 提高审计质量

内部控制是企业建立自我调节、自我制约、自我监督的一种管理控制系统 ,是现代企业管理的重要组成部分。在现代审计实务中 ,审计人员应加强对被审计单位的内部控制制度的调查与评价 ,以控制审计风险。一、内控评价方法的运用对内部控制制度进行检查评价 ,是为了确定被审计单位内部控制制度的信赖程度。在审计工作中 ,审计人员对被审计单位内部控制制度的评价 ,首先要对其完整性进行检查 ,并做出说明 ;其次是对其有效性进行测试 ,以获取被审计单位每项内控制度是否有效执行的证据。因而对检查中发现的内部控制偏差 ,不论其涉及的金额、数据大…     

建立健全企业内部控制制度的思路与对策

内部控制作为企业管理的一个有机组成部分,是科学与技术迅猛发展以及管理理论与管理水平不断提高的产物。在西方发达国家,内控的理论研究和制度建设很受理论界和企业界的重视。在我国,随着社会主义市场经济体制的逐步完善和社会经济的快速发展,内部控制作为进行科学管理的工具和手段,在企业管理中具有越来越重要的作用,也越来越受到社会各界的重视。内部控制制度是内部控制的基础和活动框架,合理的内部控制制度能够有效地降低内部控制成本,提高企业的经营效率、效果。本文对内部控制制度的含义进行了简单介绍,从控制环境、会计系统、控制程序三方面提出建立健全企业内部控制制度的几点建议,以期为完善企业内部控制的理论和实务提供一些启示。     

企业内部财务控制评价体系构建

正对于我国企业而言,利用现有内部控制规范建设成果改善自身风险防范能力,进而促进企业良性发展具有重要意义。但是企业在具体业务执行过程当中,往往缺乏相应的定量评价体系去实现风险控制的目的,使得内部控制建设成果与企业实务结合略显不够。本文试图构建企业内部财务控制的评价体系,以期为企业内部     

现代企业如何进一步强化内部控制

内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保证资产的安全和完整，发现、防止、纠正错误与舞弊，保证会计资产的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序组成。内部控制实际上是使企业内部各方面、各环节形成一个相互制衡的体系。通过该体系，在企业内部任何一个方面、一个环节的工作都要受到另一个方面或环节的制约，达到防范舞弊或犯罪的目标。内控制度是现代企业管理的重要组成部分，也是企业经营活动得以顺利进行的基础。随着经济的全球化，市场竞争将日趋激烈，企业要提高其核心竞争力，提高经济效益，势必要强化内部控制。尤其是最近若干年来，财务造假、偷税漏税、侵吞公司财产等违法犯罪案件屡屡发生，一个重要原因就是内部控制制度失灵。如何通过进一步强化企业内部控制来有效地堵塞漏洞、     

基于工作流程标准化的企业内部控制制度建设

随着我国企业内部控制规范体系逐步建成,加强企业内部控制,稳定企业发展,正成为所有企业的共识。文章从工作流程标准化角度入手,分析了我国企业的内部控制制度建设现状,通过对标准的设计、具体的执行、控制与监督以及持续改进四个步骤详细介绍了企业实施工作流程标准化的过程,为企业采用制度控制系统模型建设企业内部控制提供了很好的参考。