应对数字经济挑战的税收征管改革探析

数字经济作为新兴经济形态发展迅速,成为国民经济发展的重要引擎。当前,数字经济发展机遇与挑战并存,其中对于税收征管的挑战主要体现在税务登记、发票管理和税款征收方式三个方面。在深化税收征管体制改革的背景下,分析我国数字经济涉税特征及发展现状,针对数字经济对税收征管带来的挑战,提出完善税务登记制度、加强发票管理技术投入和健全税款征收制度的税收征管改革建议。     

进一步完善我国税收征管绩效研究

随着我国现代化经济不断发展,税收征管也面临着新的挑战,符合现代经济的税收征管模式急需建立。而税收征管绩效评价体系是构成税收征管的重要结构框架,完善的税收征管绩效评价体系可以提高税收征管的质量和效率。     

电子商务环境下税收征管问题探讨

近年来,由于电子商务在全球范围内迅猛发展,电子商务对传统的税收征收、管理和稽查产生了强烈冲击,由此引发税收征管稽查难度加大。针对电子商务的特点,本文从电子商务对现行税收征管的影响和挑战的角度出发,提出在电子商务环境下的税收征管对策。     

ACCESS数据库软件在税收审计中的运用

近年来，江苏省税务部门以SyBase数据库为基础，开发出全新的地方税收征管软件，将税收征管过程各种资料、数据纳入电子征管系统，进一步推动税收征管“无纸化”的进程，这也对审计机关在税收征管审计方面提出了新的挑战。我们在工作中开发出一套基于Ms Access数据库的“税收审计助手”     

电子商务模式下现行税制面临的挑战

电子商务对建立在传统贸易方式和有形交易对象基础之上的现行税收政策带来了巨大的挑战。本文从税收原则、税制要素、税种、税收征管、国际税收五个方面分析了电子商务形式下税收面临的挑战,以为制定相关政策提供参考。     

数字经济背景下税收征管体系的国际经验与政策建议

数字经济不断发展背景下,中国的税收征管制度亟需改革,而其他国家在数字化税收征管制度改革中已取得一些经验,可为中国的改革提供重要参考。本文就数字经济对全球税收征管体系的影响进行利弊分析,并结合当前国际税收征管体系中间接税和直接税层面存在的税收征管制度漏洞而导致的税收流失问题,总结其他国家的税收征管制度改革经验,分析我国在数字交易税收三要素确定、税收归属权划分及传统代扣代缴制度等方面存在的问题,并提出我国税收征管制度改革与完善的对策建议:完善相关税收制度,进一步深化数字经济时代税制改革的研究,正确评估税收征管新技术的可行性,进一步加强国际交流与合作以提升我国的话语权。     

电子商务背景下的税收问题

电子商务在促进生产和消费规模扩大的同时,带来了税收征管的挑战和难题。我国有必要借鉴国际经验,深化税收政策改革,构建科学、合理的电子商务税收平台,加强电子商务的税收监管,解决电子商务发展和国家财政税收之间的矛盾。     

运用ACCESS构建地税审计小模块

近年来，江苏省地税系统开发出全新的地方税收征管软件。将税收征管过程各种资料、数据纳入电子征管系统，实行税收征管“无纸化办公”，这对审计机关在税收征管方面的审计提出了新的挑战。为此，我们在对地税局XX年度本级预算执行审计时，尝试运用ACCESS(关系型数据库)的强大功能，建立了一套地税系统税收审计查询库，取得了事半功倍的显著效果，现介绍如下：     

试论入世后我国税制的走向

入世对中国的税制包括税收征管有纳税服务都提出了更高的要求。我国应努力完善税收立法，适当调整、修订有关税种，规范税收征管，以适应国际经济一体化的发展。     

ChatGPT与税收征管智能化：依据、范围和挑战

新一代生成式人工智能ChatGPT实现了传统人工智能技术的质变,为我国人工智能在税收征管领域的发展提供了新的方向。文章从理论、目标和原则三方面探究ChatGPT应用于税收征管的基本依据,分析ChatGPT在纳税申报、纳税评估、税收分析、税收服务以及税收检查等税收征管领域中的应用,从技术支持、成本效益、数据安全、组织架构、法律建设五个层面分析ChatGPT对税收征管变革的挑战和建议,助力税收征管智能化走向成熟。     

数字经济时代税收征管改革逻辑与路径探索

当前,数字经济已成为推动经济高质量发展的重要引擎,在推动社会主义市场经济繁荣发展方面发挥着重要作用。同时,数字经济快速发展,逐渐体现出与传统税制和税收征管的不相适应。基于此,从数字经济的定义及特征出发,探讨数字经济迅猛发展对我国现行税收征管带来的挑战,探寻数字技术助推税收征管方式变革的理论逻辑与实践基础,提出建立数字经济税收法律体系、强化数据共享和健全监控预警机制、探索基于数字化的地区间税收分配机制,以及协同培养复合型高质量数字征管人才的对策建议,助推税收征管深化改革。     

我国数字金融税制设计与治理对策

本文基于数字金融模式及其分类的研究，系统测算数字金融业的税负状况，发现其所得税税负率明显低于传统银行业，这可能是因为数字金融企业享受较多的税收优惠政策并面临较高的信息不对称程度造成的，数字金融对我国现行税制和税收征管带来了一系列的挑战。因此，本文在借鉴国际经验的基础上，从纳税主体确认、征税对象、税基确认、税率适用等多个方面提出适合我国国情的数字金融税制，并从完善数字金融业务的税收征管制度、推行数字金融互联网税务登记实名制度、推进数字金融交易的发票电子化、建设数字金融税收信息系统四个方面提出我国数字金融的税收治理对策。     

配合城市化进程完善税收征管

随着中国城市化步伐加快,经济税源向城市集中,实施配合城市化进程的税收管理改革成为实现中国税收管理现代化的必由之路.本文基于中国城市化进程与税收征管的现状,从城市化与税收征管的互惠发展角度集中分析了城市化进程时税收征管的更高挑战,指出应采取的与城市化进程相配合的现代税收征管改革措施.     

共享经济背景下的税收征管问题探析

“十四五”时期,我国经济已由高速增长阶段向高质量发展阶段过渡。在大数据、物联网和人工智能等信息技术赋能美好生活的时代背景下,近年来,我国共享经济呈现出快速增长态势。与此同时,其为现行税收征管体系带来了前所未有的挑战。分析现阶段共享经济下税收征管的必要性和面临的问题,提出对策建议,以完善税收征管实践和制度,最终促进共享经济可持续发展。     

电子商务环境下的税收问题研究

近年来国际和国内的热门话题当属电子商务及其相关应用，它已引起社会各界的广泛关注。但电子商务的流动性、隐匿性及交易本身的数字化与税务机关获取信息能力和税收征管水平不相适应，使之成为优良的“国际避税地”，给传统税收体制及税收管理模式带来了巨大冲击和挑战。     

税收征管数字化推动了资本深化吗？——基于金税三期准自然实验的分析

资本深化是应对经济下行和人口挑战的必然趋势。因此,基于2008年至2020年中国A股上市公司数据,以金税三期在全国逐步推行为准自然实验,利用渐进双重差分法实证考察税收征管数字化对企业资本劳动比的影响。研究发现,税收征管数字化会通过治理效应增加了企业的外源融资,进而提升了企业资本劳动比。异质性分析结果显示,税收征管数字化对劳动密集型企业、税收征管弱地区企业以及税收转嫁能力强企业的资本劳动比更具提升效应。研究结论有助于厘清税收征管对企业资本劳动比、要素结构的影响机理,为税收征管数字化助力经济转型升级提供了有效解释,丰富了税收征管数字化的经济后果,为推进税收数字化决策提供了理论借鉴。     

提升地方税收重点企业征管质量问题研究——以茂名市茂南区地方税收重点企业为例

本文通过介绍茂名市茂南区地方税收重点企业征管现状,总结了地方税收重点企业税收征管特征,分析影响茂名市茂南区地方税收重点企业税收征管质量的因素,提出了提升茂名市重点企业地方税收征管质量的对策。     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

电子商务税收征管问题研究 ——以淘宝为例

近年来,技术的进步推动着我国经济的快速发展,电子商务行业逐渐繁荣.但我国还未形成与电子商务行业相契合的税收征管制度,税收征管面临着新的挑战.主要问题在于法律制度不够健全,税收要素不够明确以及税收执行中存在缺陷.因此,应进一步完善我国的税收征管法,明确界定各项税收要素以及利用大数据支持征管体系的革新,为我国电子商务税收征...     

我国C2C电子商务涉税问题研究

C2C电子商务是现代商务的一种新型模式,它为商品交易和服务提供了极大的便利,但它对建立在传统的生产、贸易方式基础之上的税收征管影响极其广泛,给我国税收征管提出了新的挑战。如何既能使C2C电子商务在未来得到更广泛的发展,发挥其在经济发展中越来越重要的作用,又能充分发挥税收的宏观调节和为国家筹集财政资金的功能,已经成为税收热点问题。本文对我国C2C电子商务涉及的税收问题,从税收立法的角度和征税的可操作性方面加以探讨,并探寻适合C2C交易模式的税收征管方式。