加强商业银行外部审计的必要性

银行风险监管作为一项系统工程,它的发展是随着商业银行的发展而日益复杂,由低级向高级演变。我国现行的银行监管体系由内外两部分组成。外部监管由金融法规、人民银行监管及银行外部独立审计组成;内部监管体系主要指商业银行的内部控制制度和银行内部稽核两种内部风险控制办法。在这套银行监管体系中,商业银行以外的独立审计没有受到足够的重视,它应发挥的作用与其现有的地位极不相称。结合我国商业银行发展现状,加强外部审计是十分必要的。     

外部监管—内部审计联动与商业银行监管有效性研究北大核心

银行机构重大违法、违规问题的出现,很多时候与内部审计未起到应有的监督作用有关。此次危机后,国际监管组织与各主要国家,均强调监管机构应与商业银行通过建立多渠道沟通机制、强化监审双方工作成果的应用,以及加强银行内部审计职能的监管评估来提升银行内部审计的有效性,促进监管机构与内审部门形成风险管控合力。本文结合广西银行业监管实践,探索提出了商业银行外部监管与内部审计联动制度和具体机制,以实现监管部门与银行内审部门的有机结合,切实形成内外监督的全覆盖,有效提升内外联动的监管效能,以推动辖内股份制商业银行内控管理能力和约束力的不断提升。未来,加强监审联动提升监管质效,要指导商业银行改进内审工作、健全和完善内审机制,提升内审人员素质和内审技巧,构建与内审的相互信任和密切合作机制,有序实施定期的外部监管评估,并在现场检查监审联动工作方面积极进行探索。     

内部治理、内部控制与内部审计的优化:提升商业银行自我监管效率的根本途径

本文以我国商业银行自我监管现状为切入点,针对银行公司治理结构存在的缺陷、内部审计的虚置、内部控制的疏漏、内部监管范围的狭隘、金融风险意识淡漠等问题,提出应改变以往只重视强化外部监管,却忽视银行自我监管的观念,指出强化银行自我监管是保障金融安全与稳步发展的重要防线,内部治理、内部控制与内部审计的优化是提升银行自我监管效率的基本路径。     

商业银行外部审计亟待完善

商业银行外部审计是指商业银行依法委托社会中介机构派出注册会计师 ,对银行年度会计报表及相关资料进行独立审计 ,并对银行报表的合法性、公允性和会计处理方法的一贯性发表审计意见。它是国家对银行加强社会会计监督 ,有效制止和防范利用会计报表弄虚作假的重要手段 ;是保证银行会计信息质量的重要一环 ,审计后的会计报表可以获得社会公众的信赖 ;是银行监管体系的重要组成部分 ,是对人民银行监管的有效补充 ,以提高监管效率 ,降低监管成本 ,增加银行透明度 ,更加公平、公正、客观地评价商业银行的资产负债状况和经营成果。银行外部审计是…     

如何加强商业银行内部审计的服务职能

自从商业银行的股份制改革以后,我们国家的银行全面实行了企业法人治理体制,其中包括设置商业银行内部审计专门负责机构,从而加强对银行有关人员的管理和监督,并取得了一定成果。本文从商业银行内部审计定位出发,明确内部审计作用,从而探讨怎样加强商业银行内部审计的服务职能。     

商业银行改制上市后内部审计体制和模式的思考

商业银行成为上市银行,就意味着要直接面对国际国内的公众投资者,逐步完善公司治理结构,以符合外部监管的要求。而内部审计是公司治理结构的重要组成部分,因此,如何创新商业银行的内部审计体制和模式,更好地发挥内部审计在商业银行公司治理结构中的作用,是我国商业银行理论者和实践者需要认真思考的一个重要课题。     

商业银行经济责任审计的难点与对策

商业银行在我国金融体系的构成方面占有重要的地位,近年来,国家政府部门加强对商业银行的监管力度,银行内部对重要岗位人员进行常态化经济责任审计,尤其需要对高层领导开展经济责任审计和离任审计,以保证银行的稳健运营.所开展的经济责任审计工作可以实现在业务经营的源头对各管理层进行有效监控,并为管理者提供考核问责的数据支持.当前,银行内的经济责任审计一般由审计部组织执行.审计部根据国家的相关法律法规和银行内部的各类规章制度执行,使银行的高管能够守法合规地使用管理权.     

从内部审计的发展趋势看商业银行内部审计的定位

商业银行内部审计是商业银行防范风险的重要手段,国际上内部审计的发展趋势对商业银行的内部审计产生了诸多深远的影响。当前商业银行内部审计应注重内部控制,参与银行公司治理,开展增值审计,发掘内部审计的潜力。     

持续审计理论、技术及其在国内商业银行的应用

为了适应外部监管及银行自身对内控与风险管理日益提升的要求,在我国银行信息化建设日益完善的有利条件下,我国一些银行已率先尝试开展持续审计,在实践中积累了一些经验也取得了一定的效果。本文简单讨论了持续审计相关理论和技术,然后以持续审计在某商业银行内审中的实施应用为例,对我国商业银行持续审计现状展开较深入的分析,指出其中存在的问题,并提出了具有可操作性的改进建议。     

我国商业银行内部审计体系转型研究

当前随着我国经济转型的逐步深化,国内商业银行迎来了加速发展、赶超世界先进银行的难得机遇,同时也面临着内部控制不健全所带来的各种风险隐患。为了更好地应对风险,实现自身可持续发展,商业银行纷纷加入转型队伍,实施银行再造工程,建立健全全面风险管理体系。内部审计作为银行内部控制的第三道风险防线,是固守现状还是主动转型,将对转型中的商业银行内部控制的有效性产生重要的影响。本文旨在从商业银行内部审计体系转型的有关基本理论和国际经验入手,针对我国商业银行内部审计体系存在的主要问题,以成都农商银行近年来的实践为例,揭示商业银行内部审计体系转型过程中需要注意的关键环节和核心要素。     

商业银行非现场审计技术探讨——基于风险导向审计理论

随着国内银行业治理结构和监管方式的变化,新的审计理念势必改进原有的审计模式,如何有效控制审计风险和提高审计效率,是现阶段银行内部审计的核心内容。本文结合商业银行内部审计实践,就基于风险导向审计理论下非现场审计技术和应用特点进行探讨。     

浅议商业银行如何开展管理咨询审计

随着我国商业银行公司治理的优化和内部审计体制改革的深入,各方面对银行内部审计如何更好地服务主业提出了更高的要求,商业银行内部审计在做好合规性审计的基础上拓展咨询职能已是大势所趋。本文着力探讨如何对商业银行管理咨询审计进行合理定位,尝试提出相应定义框架,分析开展管理咨询审计可能面临的压力,进而提出稳步推进管理咨询审计的注意事项,探索商业银行内部审计拓展管理咨询审计的有效途径。     

商业银行内部审计工作研究

国际内部审计师协会对内部审计的最新定义为:内部审计就是一种为了增加机构价值,提高机构的运作效率独立、客观的保证与咨询活动。为了实现各项经济指标,它采取系统规范的方法,评价分析风险管理、控制及治理的全过程,从而提高审计效率。而商业银行的内部审计,就是根据内部审计的来的,商业银行的内部审计就是,在银行内部单独成立一个审计部门,抽调选拔专门的审计工作人员,审计银行的各项经济业务,减少失误,提高工作效率。     

商业银行内部审计与银行风险管理

商业银行内部审计是商业银行监控系统的重要组成部分,它通过采用系统严谨的方法,独立、客观、公正地对商业银行的内部活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。同时,内部审计在银行公司治理、银行再造中处于极其重要而特殊的地位。它是内部控制系统的重要组成部分,也是监督与     

执行银行监管机构委托的商业银行专项业务探讨

《中国注册会计师审计准则第1613号—与银行监管机构的关系》(以下简称“1613号准则”)适用于注册会计师对商业银行的财务报表审计业务以及注册会计师接受银行监管机构委托对商业银行     

地方商业银行内部审计对策探讨

商业银行内部审计作为防范风险的"第三道防线",能够对商业银行经营的重点风险领域进行审查关注,它已经成为如今银行增值的一种手段。本文探讨了我国地方商业银行内部审计存在的问题以及相关应对措施。     

地方商业银行内部审计对策探讨

商业银行内部审计作为防范风险的"第三道防线",能够对商业银行经营的重点风险领域进行审查关注,它已经成为如今银行增值的一种手段。本文探讨了我国地方商业银行内部审计存在的问题以及相关应对措施。     

美国跨国商业银行内部审计的控制特点及启示

一方面商业银行内部审计负责对银行管理及内部控制状况进行监督评价,另一方面是又是商业银行内部控制系统的重要组成部分,而且内部审计要充分发挥其作用,需要良好的内部控制制度的支持。本文以COSO《内部控制－整体框架》报告提出的内部控制五要素为基础,分析美国跨国商业银行内部审计的内部控制。并指出其对我国商业银行内部审计职能改进的借鉴意义。     

美国跨国商业银行内部审计的控制特点及启示

一方面商业银行内部审计负责对银行管理及内部控制状况进行监督评价,另一方面是又是商业银行内部控制系统的重要组成部分,而且内部审计要充分发挥其作用,需要良好的内部控制制度的支持.本文以COSO<内部控制-整体框架>报告提出的内部控制五要素为基础,分析美国跨国商业银行内部审计的内部控制,并指出其对我国商业银行内部审计职能改进的借鉴意义.     

商业银行的内部审计与风险控制

加强商业银行内部审计,有效控制风险,既是当前国有商业银行的重要任务,也是维护国家金融秩序稳定和防范金融风险的重要战略决策。因此,探索商业银行内部审计存在的问题和根源并加以解决,以建立有效的内部审计机制,防范经营风险,正确引导商业银行内部管理制度的改革,已成为一项重要的现实课题。商业银行内部审计的功能商业银行内部审计是商业银行监控系统的重要组成部分。它通过采用系统、严谨的方法,独立地、客观公正地对商业银行的内部活动和监控系统进行审查,并提出指导性建议。有效的商业银行内部审计有助于提高商业银行内部控制与监管工…