也谈“加息”和“罚息”的帐务处理

《中国农业会计》1991年第5期刊登的黄克京同志《谈谈“加息”和“罚息”的帐务处理》一文(以下简称劳文),认为加息可以进入成本,罚息则由专用基金列支,不能进入成本。笔者赞同罚息不能进入成本的看法;但对加息进入成本存有异议,现就此谈点看法。《国营企业的成本管理条例》第6条规定:财政部“负责全国国营企业的成本管理。”中国人民银行总行     

罚息“养息”要不得

近日，笔者在下乡调查时，了解到有的信用社存有这样一种观念和做法，“贷款逾期不还，正好可以养息”，就是说，贷款到期后，如果借款人不还，信用社并不急于催收，从而可以加收罚息，以此增加利息收入。笔者认为此举实在要不得。一是违背了罚息的初衷。《贷款通则》第十四条规定“逾期贷款按规定计收罚息”。罚息本是对借款人违反合同、失信的一种惩罚措施，也是对信用社自身权益的一种保护。如今却成为“生财”之道，令人啼笑皆非。二是不利于信用社与客户关系。信用程度好的客户可能连本带息还上，而信用差的干脆认账不认还，此举一定程…     

上打“房银”扣利息是否合法?

编辑同志：我是一位农民，村上为了帮助我尽快脱贫，最近作保我从银行贷了一万元养牛款。当我支取贷款时，他们即扣去了利息，使我贷款的使用额没有达到一万元，请问贷款上打“房银”提前扣利息合法吗？永还同志：银行这种作法是错误的，他们提前扣取利息的作法不仅有损国家金融法规的严肃性和公证性，而且有损金融部门自身的形象和商业信誉，必须制止和纠正。中国人民银行颁发的《贷款通则》第十八条第二款、《利息管理暂行规定》、《关于严禁非法提高利率的公告》第八条对此已有明确规定。“借款人有权按照合同约定提取和使用全部贷款”、…     

“流动资金贷款需求量测算公式”刍议

2010年2月12日,银监会发布了《流动资金贷款管理暂行办法》,这对于银行业金融机构进一步规范银行流动资金贷款业务经营行为,加强流动资金贷款审慎经营管理,促进流动资金贷款业务健康发展,具有十分重要的意义。但在实务中,由于人们对“流动资金贷款需求量测算公式”含义理解不一,     

“失信惩戒”强力塑信用

今年自3月1日起,湖北省孝感市农村信用社对辖内失信借款人全面实施“失信惩戒”制度。对贷款逾期不还者, 坚决不发放新的贷款,并实行贷款逾期加罚息制度;贷款逾期三个月以上偿还者,向其发放新的贷款时,无论金额     

刊中报

最近,中国人民银行以银复(1995)380号对农村信用社贷款加罚息办法批复如下:农村信用社对所有逾期贷款在逾期期间按最高不超过日利率万分之七计收利息,挤占挪用贷款在挤占挪用期间按最高不超过日利率万分之九计收利息。     

确定短期流动资金贷款期限的探讨

短期流动资金贷款期限的确定是贷款管理的一项重要评价指标之一。能否合理确定贷款期限关系到流动资金贷款的风险问题。目前,信用社对乡企流动资金贷款期限的确定有多种方法,例如:周期法,以存货和待摊费用的周转天数确定;材料消耗计算法,以贷款所购原材料的日均消耗来确定;村料成本系数法,以贷款额除以日平均销售成本乘以材料成本系数,也就是说以销售成本中原材料的消耗来确定流动资金贷款期限等等。按以上几种方法考虑流动资金贷款期限的因素还存在许多不足之     

关于“两费自理”中农工投资参与分配的思考

所谓“两费自理”是指农场中实行了“大包干”责任制的农工，其生活费用和生产费用一律由农工自己用现金及时支付或先由农场垫付后，由农工负担其全部贷款本息的办法。这种办法大大缓解了不少农场流动资金紧缺的压力，提高了“大包干”农工对其生产和经营成果的关心程度，...     

“落实”与“实干”

近日在基层调查中发现，一些基层社存在着信贷员为贷户“垫付利息”现象。每到月底，总有一些贷户由于种种原因不能及时清偿贷款利息，信贷员为了完成当月的收息任务，领到足额工资，便创造性地为贷户垫付利息。更有甚者，一些基层管理人员竟“默许”信贷人员以个人名义办理临时小额贷款，以抵偿“应收未收”的贷户利息。这种做法的危害性是显而易见的：其一，滋生了信贷人员的惰性，不利于其工作积极性和主观能动性的充分发挥。现在许多金融机构实行“效益工资”，其目的是调动员工的积极性、主动性，发掘其内在潜力。而一些信贷员通过“垫…     

企业竟向银行“打白条”,这昭示了什么?

对银行、信用社来说,贷款利息是其经营收入的主要来源,可谓生存之本,是维持银行经营的“生命线”。而目前,企业向银行、信用社屡屡“打白条”,拖欠银行、信用社贷款利息急剧增长,已成为当今银行业亏损的主要原因。有资料表明,1994年山东省企业欠银行、信用社贷款利息达40多亿元,到1995年8月末,某市的20多个基层信用社应收未收贷款利息高达7546万元,应收利息的急剧增长,使该市的22个信用社亏损1932万元,亏损面达92％。企业欠息,根源何在?危害在哪?如何建立新型银企信用关系? 企业欠息 银行家们苦不堪言 企业经济效益的好环,直接影响着银行、信用社利息的收入,决定着银行、信用社利润的高低。时下,部分企业经营管理水平低,产品质量低或不适销,造成产品积压,效益低下,经营     

“三办法一指引”与信贷管理（中）--测算好流动资金贷款需求量应处理好五种关系

编者按：《流动资金贷款管理暂行办法》对测算流动资金贷款需求量提出了新的要求，如何准确测算流动性资金贷款需求量将直接关系到银行流动资金贷款的审慎经营管理。本期“‘三办法一指引’与信贷管理”专题特选择了三篇有关流动性资金测算工作的文章，期望通过几位作者的思考与实例分析，帮助实务工作者正确做好测算工作。     

“利息应从企业税后留利支付”质疑

《林业财务与会计》1993年第8期刊登了韦军宁同志的《利息成本化浅析》一文（以下简称《韦文》）。文章认为“利息不应该计入成本，而是从企业税后留利中支付”。笔者认为，利息应从企业税后留利支付的主张，是不现实、不可取的。下面，谈几点产商榷意见，与作者及同仁读者切磋。一、利息是企业生产经营必要的资全耗合，应得到及时扑偻，以保证再生产的顺利进行。应当明确，利息虽然是剩余价值的转化形式，但在商品经济条件下利息并不是简单以利润分配的形式出现而是加入到所生产的商品成本价格中。马克思曾明确指出：利息量尽管变动很大，…     

浅议“农行贷款、财政贴息”问题

近几年,在财政支农实践中,出现了“农行贷款,财政贴息”形式。目前,这种形式还有发展趋势。“农行贷款、财政贴息”,就是由农行安排信贷资金,投放到某一个农业生产项目上,在未有收益前,让财政为生产者代付贷款的利息,以示支援。目前已经发生的贴息项目都是自上而下形成的。政府领导出于发展农村商品经济满足人民生活的急切心情,想把“缺门”农产品生产尽快地、大面积地搞上去,但苦于资金需求量大、地方财力又十分贫乏,银行有贷款能力,基层因经济困难又负担不起利息。在这样一个情况下,出现了“农行贷款,财政贴息”的行政措施。财政“出钱不多”,拿出十万、二十万元,就可以动员出农贷     

银行存贷利差与金融生态

一、银行存贷利差跨国比较’银行存贷利差通常用“净利差”和“毛利差’两种数据来衡量。“净利差”是指银行的净利息收入（总利息收入减去总利息支出）除以银行总资产或利息类资产,而一年期“毛利差”是指一年期平均贷款利率减去一年期平均存款利率。银行并不能从所有的贷款中获取利息收入（因为存在不良贷款）,而它需要给所有的存款支付利息,所以“净利差’低于“毛利差”。     

个贷“省”息有妙招

对于贷款者来说，最希望的莫过于能最大限度地降低成本，节省利息。为此，笔者在这里介绍几个贷款“省”息的妙招：     

血液循环咋就这样难——企业流动资金短缺现象调查

时下,流动资金短缺是企业深感头痛的事。你看,花几百万元、几千万元新上的项目,却因缺少几十万元、几百万元的流动资金配套,成年累月吃不饱开不足,好好的“摇钱树”竟变成了“苦菜花”,你说可惜不可惜!有些产品的生产和销售都没问题,就因流动资金不足,原料购不进、批量上不了,设备只好躺在车间里“睡觉”,你说急人不急人!有些企业的负责人整天东奔西跑找资金,然而如愿的却很少,即使求爹爹拜奶奶找来一些,也因利息高、成本大,“血汗钱”被利息所吞食,你说要命不要命!最近,笔者带着这一问题,深入企业进行了调研,终于摸清了“症状”,了解了“病因”,找到了一些医治的“药方”。     

“本利和计息”方法

“本利和计息”方法农村合作基金会在日常工作中经常遇到贷款户提前归还部分贷款，对于这项业务本息在一起如何计算呢？这是一种“本利和计息”方法，现介绍公式如下：本利和－［本利和÷（１＋月利率×贷款占用天数÷３０）］＝利息公式中：小括号里的算式，是求归还一元...     

“0”的奥妙——江都县七里信用社狠抓应收未收利息侧记

打开七里信用社的表外科目帐一定会使你吃惊: 1990年应收未收利息余额为“零”,1991年应收未收利息余额为“零”,1992年应收未收利息余额也是“零”。到1993年底这个社应收未收利息发生额93.92万元,余额栏里同样划上了“零”。如果你再细看每个季度后面余额都是“零”。 七里信用社是个人员仅10人、资产仅40万元的小社,农储余额不足1000万元,贷款月平均余额518万元,全年投放贷款2625万元。为何取得连续4年保持收回应收息百分之百的佳绩,而且,近年来该社的效益在江都县44家信用社中一直排在前列,1992年盈利22万元居全县第一,1993年盈利25万元     

“贴息汇票”“返销产品”的帐务处理

最近,有不少乡镇企业在清理、催讨应收款中碰到了这样的问题:由于国家信贷的宏观控制,欠款单位缺乏资金归还货款,从原来全部资金归还逐步转向“贴息汇票”、“返销产品”之类的还款方式,并且这种比重正在逐渐增大。所谓“贴息汇票”,就是由结欠贷款单位向银行部门所贷的“商业汇票”等。汇票的利息由要款企业负担,转嫁了欠款单位的部分利息支出。“返销产品”就是指加工企业催讨贷款时,结欠贷款单位以最终产品返销给加工     

清收贷款“七不怕” 盘活资金成效大

湖北省监利县容城信用社坚持收贷收息“七不怕”,取得了明显成效。去年前十个月,累计收回贷款1972万元,其中收回当年到期贷款1389万元,占到期贷款的95％收回历年旧贷583万元,占历年贷款余额的33％。收回贷款利息290万元,其中收回旧贷款利息203万元,比上年同期多收72万元,增长33％;到10月末,盈余44万元,比上年同期减亏增盈78万元。他们的做法是: ——依法收贷不怕赖。该社针对一些有钱(财)不还贷的“赖皮户”、“钉子户”和破产企业实行依法清收。并做到了迅速办案、及时结案和果断执行。如:程集镇汽运公司1987年贷款13000元,现任经理张某以“新官不理旧事”为由,一直不还。信用社起诉后仍不归还,信用社同法庭果断采取措施,开车前往程集,排除领导说情和对方用武力威胁等阻力,对其强制执行。张某当天下午还清了贷款本息。