小型企业内部控制浅析

内部控制是企业为了提高经营管理效率、保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实、完整,而由管理者和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程.小型企业管理体系简单,多推行家长式管理,导致内部控制薄弱.这样,将严重影响小企业的持续经营和健康发展.因此,小型企业应该根据自身的特点和经营管理的需要制订适合自身的内部控制制度.     

小型企业内部控制浅析

内部控制是企业为了提高经营管理效率、保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息的真实、完整，而由管理者和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。小型企业管理体系简单，多推行家长式管理，导致内部控制薄弱。这样，将严重影响小企业的持续经营和健康发展。因此，小型企业应该根据自身的特点和经营管理的需要制订适合自身的内部控制制度。     

内部控制的方式

第三部分内部控制设计思路 内部控制是企业的一个系统工程,涉及方方面面,概括起来有三方面的内容:一是企业组织机构和岗位设置的内部控制制度;二是企业员工管理的内部控制制度;三是企业业务流程的内部控制制度。我们认为,当前重点是要加强企业业务流程内部控制,以加速提高企业内部控制整体水准。业务流程内部控     

解读《小企业会计制度》

小型企业的特点是企业规模不大 ,不对外筹集资金 ,经济业务相对简单。针对这些特点 ,财政部最近公布了《小企业会计制度》(征求意见稿 )。为使读者尽快地掌握小企业会计制度 ,笔者对比目前的企业制度谈些认识。一、《小企业会计制度》科目的设置及其特点(一 )资产类科目的设置及其特点《小企业会计制度》共设置资产类科目 1 2个 :现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、固定资产、累计折旧、固定资产清理、无形资产、在建工程、待处理财产损益。其特点主要有 :1 存货科目具有内容归并和简化成本核算的特点。内容归并是指…     

加强企业内部审计 完善企业内部控制

内部控制是现代企业的重要管理手段。控制环境是构建内部控制体系的基础,是内部控制存在和发展的空间。但内部审计从机构的设置、工作重点、审计内容的深度和广度、审计方式和规范管理等方面,还未发挥出应有的支持内部管理的作用,更无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。本文主要进行完善企业内部审计与加强企业内部控制研究。     

廿年风雨历程 一条康庄大道——福州大通机电股份有限公司改革发展纪实

我们公司(原福州电线厂)廿年前是一个净资产不足300万元,产值不足2000万元的国营小企业。在改革开放政策的指引下,把企业改革、技术改造、加强管理三者紧紧结合起来,从厂长负责制、承包制到股份制改制,现代企业制度初步确立,公司内部配套改革形成体系,企业管理现代化基本实现,职工保障系统已经建立。一个新型的国有控股企业管理构架基本形成,企业的科技水平、经营规模、综合效益全面提高,一个不知名的小型企业发展成为在全国同行业中名列前茅,起着龙头作用的上市公司,各项经济技术指标全面大幅度劲升,1978年与1997年各项指标对比如下:     

小型企业内部控制规范的特点研究——基于《较小型公众公司财务报告内部控制指南》之比较

随着我国经济的快速发展,小企业已经成为我国就业的重要途径和经济增长的中流砥柱。2016年财政部发布了《小型企业内部控制规范》的征求意见稿,这一规范对帮助小型企业建立和实施有效的内部控制具有重大的意义。早在2006年,美国COSO就发布了《较小型公众公司财务报告内部控制指南》,这对我国小型企业建立健全内部控制制度具有重要的借鉴价值。文章通过对我国《小型企业内部控制规范》和美国《较小型公众公司财务报告内部控制指南》的比较,解析两者的联系和区别,并在深入分析当前我国小型企业内部控制的特点和存在问题的基础上,进一步就如何有效地建立和实施我国小型企业内部控制提出了建议。     

关于小型企业内部会计控制问题探讨

企业内部会计控制包括货币资金、实物资产、工程项目、对外投资、采购与付款、销售与收款、筹资、成本费用、担保等经济业务的会计控制。这些会计制度环环相扣,是一个系统的管理工程。管理得当,企业受益无穷;管理不当,贻害无穷。大中型企业一般都建立计算机管理系统,有完善的组织机构设置,配有各种质量管理软件,内部会计控制一般都能有效运行。但是小型企业由于规模小,无法建立完善的计算机管理系统,一般只实行了财务电算化,控制环境和控制制度都较差。本文对小型企业会计机构设置及内部会计控制的建立和实施提出了若干建议。     

关于行政事业单位内部控制的几个问题

本文简单的分析了行政事业单位内部控制中存在的问题,如内部控制制度不完善、岗位设置问题、资产管理力度不足等,并说明了几点改进措施,包括完善事业单位的内部控制、科学的岗位分工、构建完善的资产管理体系等,为行政事业单位的管理人员提供一定的参考与借鉴。     

小型企业内部控制应注重实际运作控制

小型企业的组织体系通常采用垂直管理模式，管理跨度小，管理幅度窄。由于受规模、财力、人力等限制，小型企业内部控制机构(岗位)的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，影响企业的经营和发展。因此，应当根据企业自身的特点和经营管理的需要，避繁就简、避虚务实，从经济性、实用性出发，注重实际运作控制。     

强化企业内部会计控制的措施

目前,我国《会计法》、《公司法》等相关法律制度对企业实施内部控制制度都作了规定或要求。但在实际操作过程中,由于受企业主观因素和客观因素的制约,部分单位违规操作,真账假作、假账真作或做两套账,造成会计信息失真,严重影响了投资人、债权人及社会公众的利益,同时也不利于国家进行宏观调控和管理。笔者认为,强化企业内部控制势在必行,重点应做好以下方面的工作:一、严格执行企业内部会计控制制度,强化单位内部稽核(一)严格执行“不相容职务相分离”制度。企业必须高度重视单位内部会计控制建设问题,合理设置会计岗位,正确划分各岗位职…     

小企业执行性营销阻力的破解对策

本文在小企业营销管理项目前期研究的基础上,首先深入分析了小企业执行性营销阻力在不同方面的形成原因,并提出了有针对性的破解策略。具体而言,针对小企业因生存压力大,注重短期利益而忽视计划与预算管理问题,可以从营销需求预测、销售预算、销售区域设计、制度设计等方面对其加以完善;针对因没有理清企业各项营销活动之间的关联性与差异性导致的组织机构设置问题,需要以系统工作分析为基础建立营销组织系统;针对小企业营销人力资源管理缺乏长远发展眼光问题,应以消费者需求为导向兼顾企业生存和发展,发掘、培训、考核和激励营销人员;最后,小企业还需要把售后服务作为一种营销控制手段,建立完善的售前、售中和售后服务体系。     

浅议企业内部控制制度的重要性

一、现代企业建立内部控制制度的意义 内部控制制度作为一个系统,范围遍及企业生产经营管理的各个方面,影响到企业所有内部组织的机构的运作.它不仅包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定、设置的各种规章制度,记录、复核、分析、检查各种信息资料及报告的程序和方法,还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等.企业建立内部控制制度的意义在于以下四个方面:     

略谈小型企业的内部控制

随着经济的市场化，小型企业正以前所未有的速度涌现，从数量上看，在国民经济发展中占有重要的地位。由于小型企业受到企业规模、财力、人力等的客观限制，内部控制机构或岗位的设置以及职责的划分，普遍存在着交叉重叠现象，在一定程度上影响到企业的经营和发展。小型企业的内部控制，应当从企业本身的特点出发，     

小企业内部控制问题研究——以S县田园牧歌生态农业有限公司为例

目前我国小企业内部控制很不完善,影响着企业的长期发展和企业壮大。笔者深入企业内部进行实地考察,针对于我国小企业存在的问题,并在控制环境建设、不相容职务分离、建立内部审计监督、完善人力资源和企业文化、实施风险管理等五个方面对小企业的内部控制建设提出了改革建议。     

浅议企业内部控制制度的重要性

一、现代企业建立内部控制制度的意义 内部控制制度作为一个系统，范围遍及企业生产经营管理的各个方面，影响到企业所有内部组织的机构的运作。它不仅包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定、设置的各种规章制度，记录、复核、分析、检查各种信息资料及报告的程序和方法，还包括企业管理部门用来授权、批准、组织企业的供、产、销等经营活动的方式方法等。企业建立内部控制制度的意义在于以下四个方面：     

施工企业内部控制的建立和完善

随着施工企业发展,内部控制要求日益强烈,建立和完善施工企业内部控制制度,应该从制度建设、风险管理、人力管理、监督检查等几个方面来完善;制度建设主要是建立科学的组织结构和完善内部控制,比如审核批准控制、预算控制、财产保护控制、财务系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制等;制度建设同时还包括职责分工,企业文化,内部审计、反舞弊方案等。风险管理主要是管理内部风险和外部风险,内部风险包括人员素质、技术方案、质量控制、安全因素等;外部风险主要包括甲方缺乏诚信导致的风险,市场固有的风险、法律风险、行业风险及自然灾害等;人力管理主要是从人的道德要求、后续教育、不相容职责的合理分工等方面;监督检查主要是从监督机构、监督方式等方面来保证。     

小企业销售与收款环节内部控制制度设计

内部控制制度对维持正常经营秩序、防范经营风险、改善会计信息质量、自我调整并防错纠弊和提高管理水平都有着重要的作用.销售与收款是决定企业经营管理绩效的一个主要业务环节,其管理质量直接决定或影响企业的资金效率和利润水平.文章针对小企业销售与收款环节存在的问题,根据小企业的经营特点及内部会计控制要素,提出小企业销售与收款循环内部控制制度的设计策略.     

谈工程结算审计内部制约机制的关键控制点

内部控制是企业的一个系统工程，涉及方方面面，概括起来有三方面的内容：一是企业组织机构和岗位设置的内部控制制度；二是企业员工管理的内部控制制度；三是企业业务流程的内部控制制度。笔者认为，当前重点是要加强基建工程业务流程内部控制，以提高审计部门内部控制整体水准。工程结算审计内部制约机制业务流程（见下表）体现了以下八个关键控制点。（一）接收登记控制由专人负责审查报送的资料是否齐全，应报送的资料有：工程结算汇总表；工程施工图纸；现场签证；合同；结算书；竣工验交证书；工程量计算书等资料；经过财务处审批的“…     

浅谈小企业内部控制

一、小企业内部控制的问题分析（一）企业内部控制流于形式小企业的管理者,一般都不具备专业的工商管理知识,一部分小企业家的资本积累都是依靠机遇和冒险精神而取得的成功,至于国有小企业的领导都是经过政府部门的考核任命,这样就使得小企业家们不太重视内部控制,意识不到内部控制的重要性,有的认为是形式,应付检查;有的认为内部控制会制约企业的发展。所以没有在内部建立和完善内部控制机制。有些小企业建立了内部控制制度,但是随着外部环境的变化,