增值税一般纳税人收取或者支付运费的税务及会计处理

运费同企业日常购销活动息息相关,一般纳税人提供运输劳务收取的运费,应当缴纳增值税还是营业税？运费并人销售额是否需要价税分离？支付运费的一般纳税人,在什么情况下准予抵扣进项税额？应按何种比率计算抵扣进项税额？     

＂营改增＂纳税人涉及运费的税务及会计处理

销售货物或购买货物都涉及到运输,“营改增”后一般纳税人收取的运费是按混业经营分别核算,分别缴纳增值税还是与货物销售一并缴纳增值税？支付运费的一般纳税人,取得的运输发票有货物运输业增值税专用发票和铁路运输发票,在什么情况下准予抵扣进项税额？怎样抵扣进项税额？支付非试点纳税人联运收入怎样处理？收取或者支付运费如何进行会计处理？     

企业运费的流转税处理

我国现行的增值税和营业税中都涉及到企业的运费问题．企业提供运输劳务取得的收入．是该交增值税还是该交营业税？企业销售货物为购买方代垫的运费要不要缴纳增值税？企业购进货物或销售货物所支付的运费．如何计算抵扣进项税额？改变用途或非正常损失的外购货物应分摊的运费进项税额又如何转出？这些问题错综复杂．因此．企业如何正确处理运费的相关流转税就显得非常重要。     

海运风险管理创新：运费衍生品发展的启示

运费衍生品是航运业规避海运风险管理的工具，而我国企业对此极少了解和极少参与。2004年以来的运费价格巨大波动带动了衍生品市场的快速发展，市场参与者构成的变化，交易所间争夺产品开发，这些发展志势应引起各方关注。回顾运费衍生产品和市场的发展，总结成败得失，对我国航运业风险管理和金融衍生产品的创新都有着非常重要的启示作用。     

密码是这样破译的--对五起利用运费偷税案件的剖析

对于笨重物资而言,运费所在比重相当大,一定距离的运费就相当于货物的价值。在税收上运费不仅可以抵扣增值税,还可以进入成本费用减少所得额,运费作为符合两个条件的代垫运费,还不用缴纳增值税。正因为运费具有多重身份,同时有着较大的税差,一些纳税人总是打运费的主意,千方百计地在运费上作假,把运费当作“万金油”,哪里需要哪里去,大肆偷逃国家税收。湖北省京山县国税局稽查局针对运费的特性,采用多种稽查方法,成功地破解纳税人利用运费管理的漏洞进行偷税的伎俩。     

运费衍生品创新与上海国际金融航运中心建设

运费衍生品是规避海运运费波动风险的管理工具。由于国内运费衍生品的缺乏,中国企业在2004年以来国际海运运费的剧烈波动中处于被动接受者的不利地位。借鉴国外运费衍生品的发展经验,以创新运费衍生品作为上海国际金融中心和国际航运中心建设的抓手,构建上海运费衍生品的交易、结算和信息平台,推动上海成为国际航运定价中心。     

增值税运费进项税金抵扣业务不容忽视

在我国增值税条例中明确规定,一般纳税人在购进“燃料、动力、运费”可以进行抵扣,然而企业在执行过程中钻税收改革的空子,专打“擦边球”．致使一样的业务用不同的结算方式,得出不同的进项税金抵扣,从而造成偷逃税款发生,使国家遭受损失：     

运输费用的税务筹划

通常财会人员认为关于运费的税务筹划就是要取得"运费"发票,及时到税务局进行抵扣认证而已,实则不然.如果将运费的税务筹划很好地与采购、销售过程结合,将取得意想不到的节税效果.我们通过以下案例分析一下运费的筹划思路:     

航运企业运费衍生品风险管理和内部控制研究

08年金融危机使得不少航运企业因FFA业务导致巨额亏损甚至破产,以至于部分航运企业停止了FFA业务。但后金融危机时期国际航运业运价波动剧烈,不借助于FFA业务管理运费市场波动风险将使得航运企业面临巨大的经营风险。鉴于此,本文从FFA业务的风险特点出发,借助COSO框架阐述航运企业FFA业务风险管理和内部控制体系的构建思路。     

企业运费纳税筹划中应防范的错误

目前，对企业运费税收筹划存在几种错误的认识，这种错误认识的直接后果会导致企业错误行为的发生。所以，对企业运费纳税筹划误区应该得到及时指正，使纳税筹划实践在正确的认识指导下进行，以降低税务风险。     

出租出借包装物押金的核算

企 业销售产品时 ,为了促使购货方及早退还包装物 ,以便更好地参加企业的周转 ,通常收取一定数额的押金。如购货方不能及时退回包装物 ,这部分押金将予以没收。按会计制度规定 ,应转为企业营业外收入 ;同时按税法规定计算增值税销项税额。１ 计算应交增值税。由于增值税为价外税 ,在计算时 ,应将没收的包装物押金换算为不含税价作为计税依据。适用税率为该包装物所包装货物适用的增值税税率。应交增值税＝〔没收的包装物押金÷（１ 适用税率）〕×适用税率２ 应转为营业外收入的金额＝没收的包装物押金÷（１ 适用税率）３ 会计分录为 :借…     

海上贸易中避开海运运费风险的方略浅释

海运运费是海上贸易合同中的核心问题，如何避免其中的风险，是国际海运中承运人最为关注的条款。本文通过对到付运费和预付运费的比较分析，提出运费的事前防范性保护措施以及事后的补救性法律保护方略。     

也谈代垫运费的税收筹划及其会计处理

《齐鲁珠坛》2005年第3期刊登了山东临清立信税务师事务所王如峰同志的文章《浅谈代垫运费的税收筹划及其会计处理》。文章结合一案例,根据增值税和企业所得税的有关规定,进行了涉税分析和会计处理,得出了税收筹划的相关结论。笔者对涉及增值税的会计处理有不同的见解,因为案例中第一种情况的会计处理实际上并没有把代垫运费并入销售额计算销项税额,不符合增值税暂行条例的有关规定。为便于理解和分析,现将原案例简述如下:【案例】东方面粉加工有限公司位于山东省西部某县,为内资企业,属于增值税一般纳税人,从事面粉的加工销售业务,产品全部…     

房地产企业土地增值税结算技巧

<正>土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素,因此运用一定的结算技巧进行税务筹划显得十分重要。本文在分析房地产企业土地增值税纳税筹划重要性基础上,根据土地增值税计算方法,分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的结算技巧及注意事项,从而达到降低房地产企业税负的目的。一、房地产企业土地增值税纳税筹划的重要性     

虚开运费票据应引起重视

近期,在对企业审计中发现,运输企业为其他企业出据的部分运费票据,不是真正的运费,而是利用运费票据变通开支招待费、礼品、礼金等。究其原因主要是运输企业实行单车核算,税款由税务部门核定定额交纳,不是按运费票据所记载的收入纳税。开出的运费票据不作为运输企业记录收入入账的原始凭证,无论运输企     

房地产企业土地增值税结算技巧

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税是影响房地产开发企业税后利润的一个重要因素,因此运用一定的结算技巧进行税务筹划显得十分重要。本文在分析房地产企业土地增值税纳税筹划重要性基础上,根据土地增值税计算方法,分析了房地产企业土地增值税纳税筹划的结算技巧及注意事项,从而达到降低房地产企业税负的目的。     

企业无偿赠送产品的税务处理问题辨析

无偿赠送指企业将其有处分权的产品无偿赠予他人.假设企业当年营业净收入为500万元,无偿赠送他人的产品不含增值税的市场售价为10万元,成本为5万元,会计利润50万元.笔者以此为例对无偿赠送的几种方式的税务处理分别予以说明.     

营改增对电信企业的影响及如何应对税制改革

分析了营改增税制改革对电信企业的影响,主要是收入降低,利润降低,企业管理难度增加,企业刑事、税务稽查风险增加。论述电信企业可以通过夯实收入基础,提高收入质量,尽量多取得可抵扣增值税专用发票来应对税制改革,降低企业税费,减少企业风险。     

货物运输业税收管理存在的问题及改进

一、货物运输业税收管理存在的问题2003年,国家税务总局为了加强对货物运输业的税收管理,制定了《货物运输业营业税征收管理试行办法》、《运费发票增值税抵扣管理试行办法》、《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》     

出售固定资产税收筹划及账务处理

根据财税[2002]29号文件规定,纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4%的征收率计算税额后再减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。为此就出现了是售价超过原值比较有利,还是低于原值比较有利的税收筹划,以及对缴增值税的相关账务如何处理,增值税作为价外税,与企业所得税前利润是否有关等问题。例:某企业(增值税一般纳税人),2004年1月欲将自己使用过的固定资产小轿车一辆出售。该汽车原值300000元,已提折旧100000元,预计发生转让费用50000元。该企业适用城市维护建设税税率7%,教育费附加…