国际动态

SEC建议实施全球统一的会计准则8月8日,美国证券交易委员会(SEC)发布《2004-2009年战略计划》,提出了SEC未来五年内的使命、价值、目标以及为实现其目标正在采取的行动。战略计划指出,如果财务报表、会计准则和审计程序在各国实现统一,上市公司和投资者将会受益;如果采用统一的     

国际动态

美国证券交易委员会(SEC)日前批准纽约证交所和纳斯达克市场采用新的监管规则,以提升公司治理标准。由纽约证交所和纳斯达克市场拟定的这些新监管规则体现了SEC的有关要求,即对上市公司董事的独立性制定更为严格的标准。规则还要求每家公司董事会的多数成员应由独立董事构成。SEC主席唐纳森(William Donaldson)表示,新规则针对董事会运作的核心问题,旨在强化公司赋予董事会的治理能力。他对纽约证交所和纳斯达克市场的革新之举表示祝贺。SEC称,新规则还包括大量要求及促进独立董事监管程序的具体规定,这些规定涉及公司治理、审计、董事提名和董事薪酬等项内容。     

我国独立审计市场的需求特征分析

一、独立审计市场的含义及特征审计市场是审计市场主体、市场客体和市场交易的集合,是有效而合理地配置审计资源的方式,具体地讲,独立审计市场是指在独立审计活动中由审计委托者,审计者和被审计者及其他利益相关者所进行的一种交易行为,以及由此所构成的一种权利和义务关系。也     

我国独立审计市场的需求特征分析

一、独立审计市场的含义及特征 审计市场是审计市场主体、市场客体和市场交易的集合,是有效而合理地配置审计资源的方式,具体地讲,独立审计市场是指在独立审计活动中由审计委托者,审计者和被审计者及其他利益相关者所进行的一种交易行为,以及由此所构成的一种权利和义务关系.     

中美跨境审计监管合作问题研究——基于SEC起诉“四大”的案例

境内企业境外上市始于20世纪80年代后期,逐渐形成了境外直接上市和境外间接上市两种形式,相应的监管框架也并行建立起来。但是近年来,众多境外上市公司相继在美国遭遇集体讼诉。全球化的资本市场提出了统一或联合的思想和理念,但基于国家主权和各个国家对资本市场监管模式的不同,期间仍然存在许多争议和问题。笔者以美国证券交易委员会(SEC)起诉"四大"的事件来分析资本市场审计联合监管的问题。     

注重审计结果的跟踪报告 加强内部审计的风险控制

为全面提高审计工作质量,保证审计意见的整改落实,杭州市总工会经审办在2003年制定了审计回访制度。这一制度的制定和执行,促进了审计结论和审计意见的落实,提高了我市工会系统的财务管理水平,发挥了内部审计在风险控制中的重要作用。多年的审计实践,使我们深深体会到建立和加强审计结果的跟踪报告是非常必要的:一、建立审计结果跟踪机制,是内审职能和目标的要求。国际内部审计师协会(IIA)在2001年修订的《内部审计实务标准》中指出“:内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动,它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采…     

我国票据市场中央对手方清算机制研究

随着票据市场活跃度和交易量日益提升,市场参与者要求建立全国统一票据交易市场的呼声日渐高涨,对票据交易的资金清算和资金配置效率也提出更高的要求,在此背景下,国际金融市场广泛应用的中央对手方清算制度有望引入我国票据交易市场,以提高资金清算效率、降低交易对手方风险,进一步活跃票据交易市场。建立票据市场中央对手方清算机制,首先可分步建成全国票据交易平台,对接人民银行电票系统和大额支付系统,建成票据集中交易和清算运行机制,然后按照"成熟一项、推广一项"的原则逐步扩大参与主体和业务范围。     

IFAC向SEC表明在审计师独立性问题上的立场

1月10日,IFAC下属的道德委员会正式致函美国证券交易委员会(SEC),针对SEC即将出台的关于审计师独立性的法案提出了自己的意见.SEC定于1月26日正式颁布关于审计师独立性的法案,内容涉及提供非审计服务、利益冲突的标准、审计合伙人的轮换与第二合伙人复核要求、独立审计师与审计委员会的关系等.     

美国NASDAQ市场的成功运作及启示

一、NASDAQ市场的起源与现状 全美证券交易商协会(THE NATIONAL ASSOCIATION OF SECURITIES DEALERS简称NASD)是美国最大的证券业自律性组织,成立于1939年8月29日,其主要职责是对NASDAQ证券市场和OTC柜台市场以及许多在该市场中交易的产品进行管理.NASD下的证券交易市场,在70年代以前是非常分散的柜台交易市场,证券的买卖价格很难形成一个统一的行市.于是,1961年,国会授权美国证券交易委员会(SEC)对证券市场进行特别研究.美国证券交易委员会经过调查研究对场外证券市场交易分割和模糊的现象进行批评,并提出一方案--自动交易撮合--并责成全美证券商协会(NASD)执行.     

关于加快培育我省股票交易市场的几点看法

<正>股票市场的培育与发展是当今社会谈论的热点。从我省情况看,股票发行市场已初步建立,但交易市场基本没有形成。如何加快二级市场的发育已成为人们关注的一件大事。 一、建立统一管理、集中交易与柜台交易相结合的多层次市场体系 从全国角度看,统一管理并不一定要体现在交易所这一空间概念上,而是应当建立一整套全国统一的资产评估及会计审核标准和制度,以及关于股票发行、交易的法规和管理办法,并由一个全国统一的证券管理机构进行管理。交易市场体系的建设可以分成证券交易所交易和证券商柜台交易两个互为关联的子系统。一     

中国概念股危机对审计行业的影响——基于美国SEC与中国“四大”和解的启示

2014年1月,美国证监会(SEC)初裁禁止为在美上市公司提供审计服务的中国四家著名的会计师事务所6个月的执业资格,引起市场参与者的广泛关注和激烈讨论,中国概念股的审计质量问题、美国监管部门对事务所的治理问题、中美监管部门的协调及冲突管理问题、事务所的危机管理及审计业可持续发展问题、甚至投资者的利益保护问题等均提上议程。本文以中国概念股危机为背景,以美国SEC的裁定书为蓝本作简要分析,以期为审计行业的健康发展提供借鉴。     

反洗钱数据采集自动化设计与实现

目前,在公安部和人民银行统一部署下,在全国金融系统展开了反洗钱调查工作。反洗钱调查工作的主要内容就是洗钱交易的发现、跟踪和调查,做好可疑交易的识别工作,其中最核心的是上报大额和可疑交易数据。人民银行要求,对构造性交易要进行跟踪和上报。比如,“当日累计”即包含拆分或构造性交易,但“当日累计”要以单一客户为单位按资金收入或付出单边计算并报告,     

国际

美国证券交易委员会（SEC）5月14日宣布，暂停379只微型股的交易，其中包括4家中国企业在内。SEC发表声明说，由于这些公司没有及时提供准确和充足的运营信息，导致公众对公司当前运营状态、财务状况和业务活动缺乏了解，责令其股票从5月14日至25Et期间暂停交易。     

IT合规“红色警戒线”

2002年安然、世通等公司造假案件和安达信事件震惊了整个世界,美国政府认为这是公司上下串通、内外勾结的严重结果,所以“萨班斯法案”对公司治理、内部控制及外部审计同时做出了严格的要求。明确规定要建立独立称职的审计委员会,管理层要负责内控系统的完善和落实,并对财务报告的真实性负刑事责任。纵观整个法案,最主要的是对公司内控系统的要求,主要体现在302条款和404条款。法案对公司内控系统不但规定严格,而且实施要求和指南也相续出台,如美国证券交易委员会(SEC)于2003年6月5日根据法案的要求颁布了404条款的细     

从会计信息监管理论角度谈我国信息监管

美国证监会(SEC)于上世纪30年代建立了对上市公司财务报告的监管体系,对会计信息市场进行监管, 世界各国随后也纷纷效仿美国的做法,建立相类似的财务报告体系。随着美国安然、世通事件,以及欧洲帕玛拉特事件等会计丑闻先后曝光,以及经济交易与市场的     

煤炭企业基建项目跟踪审计探讨

煤炭企业基建项目建设关乎安全生产、成本控制等诸多方面,质量要求非常高。基建工程跟踪审计,理论上应是全面审计,但不是说事无巨细胡子眉毛一把抓,而是要针对不同阶段设置跟踪审计的关键控制点,对影响工程质量和工程造价的关键环节、重点部位、重要活动事项及大额资金流向,进行重点监控和审计。如何在跟踪审计中把握审计关键环节,控制审计风险,既能达到审计目的,又能取得事半功倍之效,的确大有学问。     

浅议建设项目全过程跟踪审计

近年来,全过程跟踪审计随着中国建筑市场的繁荣正在国内全面兴起, 但全过程跟踪审计目前尚无具体的执业规范进行规定.本文对跟踪审计特点、审计内容、审计要点及报告文书进行阐述,并跟踪审计的观点进行了简要分析.     

《萨班斯法案》下的内部控制审计内容与方法

《萨班斯法案》404(a)条款以及SEC(美国证券交易委员会)的相关执行规则要求上市公司管理当局评估财务报告内部控制的有效性,也要求公司的外部独立审计师时管理当局的评估发表鉴证意见。根据PCAOB的第2号审计准则,财务报告内部控制审计的一个主要对象是评价管理当局的评估,其目标是就管理当局的公司财务报告内部控制的有效性在所有重大方面是否公允表达形成一个意见。为了适当地计划和执行一个有效的内部控制审计,审计师就应该有一个有效的审计方法。     

证券期货市场的高频交易监管研究

高频交易是科技与金融结合的产物,是资本市场的创新选择。本文着重论述了高频交易产生的市场风险以及在我国发展和监管中面临的困境,并从主体责任、风险控制、市场监管三方面提出监管建议。通过分析高频交易的现状及对市场的负面效应,本文认为应引入个股动态涨跌幅限制机制和错误撤销机制,避免系统性新风险的发生,修改《证券法》中完善高频操纵的认定,以监管科技应对金融科技,配套建立一套审计追踪系统,完善操纵市场的因果和责任认定。     

浅议建设项目全过程跟踪审计

建设项目跟踪审计指审计部门自建设项目立项开始至建设项目竣工验收,依法对与建设项目有关的财务收支的真实性、合法性、效益性,分阶段进行跟踪审计监督。通过检查和评价工程建设过程中存在的问题,及时提出审计意见和建议,促进建设部门规范管理,有效地控制工程成本和投资规模,保障建设资金的合理使用,提高建设项目投资效益。建设项目跟踪审计分为开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计。一、建设项目跟踪审计的原则工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动,需要各项目参加者相互配合