增值税纳税筹划的选择

一、一般纳税人与小规模纳税人选择的纳税筹划 一般纳税人是指年征增值税销售额,超过《增值税暂行条例实施细则》规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业,个人,非企业性单位,不经常发生增值税应税行为的企业不属于一般纳税人。筹划计算公式如下：     

税收

国家税务总局明确暂免征收部分小微企业增值税和营业税有关问题；财政部：加快推进营改增等相关税制改革 国家税务总局近日下发公告，明确部分小微企业暂免征收增值税和营业税的优惠政策相关问题。公告明确，“月销售额或营业额不超过2万元”包含“月销售额或营业额为2万元”。季度销售额或营业额不超过6万元（含6万元）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税或营业税。公告称，增值税小规模纳税人中的企业和非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额。此外，公告明确，增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）和普通发票已经缴纳的税款，在发票全部联次追回后可以向主管税务机关申请退还。     

房地产业和国民经济的关联性研究

房地产业是国民经济的基础产业.此文采用典型相关分析的方法,运用统计软件SAS 9.2进行分析处理,对房地产业和国民经济发展的关联性进行实证研究.通过研究发现,房地产业和国民经济的发展具有高度相关,其中以房地产业中的商品房销售额的关联作用最强,而房地产业和第一产业的关联作用最弱.并且房地产业对国民经济的发展具有巨大的拉动作用.     

行政单位预算会计工作中存在的问题与对策

行政单位,其预算工作与成本控制的发展有着极为密切的关联,同时也影响着行政单位的整体发展进程.本文通过全面分析行政单位预算会计工作中存在的问题,并根据实际情况提出具有针对性的解决对策,有利于全面提升行政单位的预算会计工作水平.     

浅谈增值税转型与机器设备成本法评估

一．增值税转型对机器设备市场价值影响的分析 增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人，就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。     

关于对资源税原矿销售额与精矿销售额的换算

对以销售精矿为主的大部分黑色金属矿、有色金属矿和非金属矿,其计税依据为精矿的销售额,但在实际工作当中,经常会遇到纳税人是以原矿形式进行销售,这时就涉及到要将原矿销售额换算成精矿销售额,本文对资源税原矿销售额与精矿销售额的换算按成本法和市场法进行了深入细致的分析,希望能对实务工作有所帮助.     

小议混合销售与兼营行为的税务处理

1．混合销售税务处理。从事货物生产批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营营业税应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售营业税应税劳务，征收营业税。上述所称“从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营营业税应税劳务”是指纳税人年货物销售额与营业税应税劳务营业额的合计数中，年货物销售额超过50％，营业税应税劳务营业额不足50％。     

对含税销售额不宜用简算法计算应缴纳的增值税额

增值税是价外税,以不含税的销售额为税基.对此,增值税暂行条例第六条明确规定,纳税人销售货物或者应税劳务的销售额,不包括收取的销项税额,并在该条例实施细则第十四条规定,纳税人采取销售额和销项税额合并定价的,应将含税销售额折算为不含税销售额,再乘以税率计算应纳增值税额.其计算公式为:     

确立销售额对纳税的影响(中)

继上期谈到的“价外费用”对税收的影响、“产品价格”对税收的影响和“关联交易”对税收的影响,本期将继续和读者探讨“混合销售及兼营行为计税销售额的确立”对税收的影响,以及施工行业营业额的确立对税收的影响。     

咨询台

1.我是湖南的一家公司。我公司销售一批货物给甲单位,给甲单位开出一张销售发票,但款项由甲单位的关联单位支付,请问我可以直接冲销甲单位的应收账款吗?如果可以,如何进行会计处理?(湖南省张震)答:应签订一份三方债权转让协议。协议中应规定,三方一致同意甲单位应付贵公司的有关债务由甲单位的关联单位全额承担,同时贵公司不因转让债权而额外承担责任。当贵公司收到甲单位的关联单位支付的代垫款后,若三方尚未签订转债协议,应先将代垫款作为暂收款(对甲单位的关联单位负债),待三方协议签订后,再转销对冲有关债权、债务。2.我公司遇到一实务…     

增值税会计处理方法的改进与设计

增值税是对在我国境内销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务的单位和个人,就其取得货物的销售额、进口货物金额、应税劳务销售额计算税款,并实现税款抵扣制的一种流转税。我国从1980年起,先后对机器机械、农业农具、自行车、电风扇等部分行业和产品试行增值税。1994年税制改革后普遍征收增值税,并采取了价外征税形式。     

勇立潮头踏浪行——太和支行基金营销渐入佳境

太和支行顺应市场潮流,巧营销、重实效,积极调整经营重点和营销策略,在股市持续低迷,基金销售不畅的严峻形势下,继2007年被农总行授予基金及理财产品销售百优单位后,基金营销持续快速发展。截至6月底全行营销基金3737万元,代理基金销售额占全市农行总销售额的38．7％,居16个被考核单位首位．高于第二名2450万,是最低销售行的66．7倍．同业占比第一,     

财政部、国务税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知

为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额小超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。     

浅议注册会计师对关联交易的审核

随着我国对外开放和对内改革的进一步深入，产权制度、企业组织形式将呈现多元化的态势。在经济活动中，关联者之间的交易及其影响将日益突出，搞好关联交易审核是注册会计师面临的新课题。（－）关联者及美联交易的内涵关联者也称“有关联者”（Rel。tedp。rty），是指在财务或经营决策中有能力控制另一方或是能对另一方施加重大影响的单位和个人。在我国一般包括与被审计单位有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织。＿1．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系的。如母公司与子公司。总机构与分支机构、投资单位与…     

增值税会计处理需要澄清的问题

增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其取得销售额以及进口货物金额计税并实行税额抵扣制的一种间接税。增值税是价外税,最终由消费者承担。因此,对一般纳税人而言,在采购货物时,向供货单位支付的增值税款实质上为预付款...     

2002—2003年度中国最大的500家外商投资企业

2002一2003年度中国最大的500家外商投资企业(按销售额计)排序结果已经揭晓, 具体排名如下表所示: 单位:万元人民币一绍介(完)2002—2003年度中国最大的500家外商投资企业     

国际化战略:华为PK海尔

判断一个公司是否国际化,有一个很简单的标准:其海外销售额如果占全球销售额的1/3以上的话,可以称得上是一个国际化的公司。     

浅议香港上市公司关联交易管理

本文根据香港联交所上市条例中关于关联交易的规定,结合任职单位日常实务操作,对香港上市公司关联交易管理进行了初步探索。主要介绍了关联交易的管理部门、关联方的认定、关联交易披露和批准获豁免以及不获豁免的安排、关联交易管理的重点及难点等等。     

浅议香港上市公司关联交易管理

本文根据香港联交所上市条例中关于关联交易的规定,结合任职单位日常实务操作,对香港上市公司关联交易管理进行了初步探索。主要介绍了关联交易的管理部门、关联方的认定、关联交易披露和批准获豁免以及不获豁免的安排、关联交易管理的重点及难点等等。     

如何进行增值税筹划

增值税纳税人身份筹划的法律依据。增值税纳税人依法划分为一般纳税人和小规模纳税人，不同身份的纳税人适用的税率不同，税收优惠政策也不同，而且差异较大。现行税法对一般纳税人和小规模纳税人有明确的界定：一般纳税人是指年应纳增值税销售超过小规模纳税人标准且会计核算制度健全的企业和企业性单位，经申请审批认定为一般纳税人，享受一般纳税人待遇。符合一般纳税人标准而不申请认定的纳税人以上17％税率计算销项税额，并直接以销项税额作为应纳税额，进项税额不得抵扣，也不得使用增值税专用发票。小规模纳税人是指应纳增值税销售额在规定标准以下，并且会计核算健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。个人、非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业也划归为小规划纳税人。年应纳增值税销售额标准规定如下：从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务为主（具体规定为从事货物生产或提供加工、修理修配应税劳务的年销售额占其年总销售额50％以上），同时兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100万元以下为小规模纳税人，100万以上为一般纳税人；从事货物批发或零售的纳税人，年应纳增部销售额在180万元以下为小规模纳税人，180万元以上为一般纳税人。