社会保险费征收体制改革的实践探索

<正>我国社保费征收体制历史沿革（一）社保费征收体制变革。上世纪80年代,国家颁布了一系列关于社会保险的规定,明确由社会保险经办机构负责社会保险费的征收与管理。随着改革开放的不断深化,社保基金支付压力逐步增大,为提高社保费征缴质效,部分地方政府开始探索由税务部门征收社会保险费。1995年,首批养老保险金征收入库,武汉市开创了地方政府委托税务部门代征社会保险费的先例。1999年,《社会保险费征缴暂行条例》的实施,标志着税务部门与社保部门共同征收社保费的二元征收体制正式建立。     

浅议社保费征收工作中的问题及对策

海东地区养老、失业保险费交由地税部门征收已经两年，通过不断摸索、实践，全区社保费征缴管理工作已逐步走向成熟。随着社会保险事业的不断发展，社会保险费征收工作还存在着缴费基数徘徊不前、稽核工作滞后、欠费现象严重、社保与地税部门管理职责交叉等一些新的矛盾和问题。     

地税机关代征社保费现状分析与思考

社会保险费由地税机关征收以来，无论从收入规模还是征管水平上，都有了大幅度的提高，地税机关征收社保费的优势越来越明显。结合基层实际工作的情况。本文拟对地税机关征收社保费的现状进行全面、细致分析，既对地税机关征收社保费的优势方面进行理论分析，又对现行机制下存在的缺陷进行深入挖掘，在此基础上提出一些可行性的建议，力求能够促进社保费征收的尽快完善和快速健康发展。     

中华人民共和国人力资源和社会保障部令 社会保险费申报缴纳管理规定

正第20号2013年9月26日第一章总则第一条为规范社会保险费的申报和缴纳管理工作,根据《中华人民共和国社会保险法》(以下简称社会保险法)、《社会保险费征缴暂行条例》,制定本规定。第二条用人单位进行缴费申报和社会保险经办机构征收社会保险费,适用本规定。本规定所称社会保险费,是指由用人单位及其职工依法参加社会保险并缴纳的职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费、工伤保险费、失业保险费和生育保险费。第三条社会保险经办机构负责社会保险缴费申报、核定等工作。     

对社保费征收管理几个难点问题的思考

社会保障制度是今年改革的重点，在社会主义市场经济改革不断深入的现阶段，建立完备的社会保障制度，对于保证我国经济体制向市场经济平稳转轨，保证我国企业制度改革的顺利进行，具特殊的现实意义，而筹集充足的社会保障金是社会保障制度赖以存在和发展的基础，税务机关自2001年1月1日起负责社会保险费征缴工作以来，取得了很大成绩，但是，在社保费征收管理的实际工作中，仍然存在许多困难和问题，笔就目前比较突出的征管难点作一些探讨。     

滞纳金条款的适用时间

主持人：《社会保险法》第八十六条规定：“用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。”     

未办理社保登记应如何处罚

《社会保险法》第八十四条规定,用人单位不办理社会保险登记的,由社会保险行政部门责令限期改正;逾期不改正的,对用人单位及其直接负责的主管人员和其他直接责任人员罚款。第八十六条规定,用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足并加收滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门罚款。现一公司未办理社会保险登记,数十名员工未缴纳社会保险费,老板逃逸。应如何处理为妥?     

新规速览

建筑工程社保费统筹管理出新规 3月1日起，《新疆维吾尔自治区建筑工程社会保险费统筹管理暂行办法》开始施行。《暂行办法》明确，建筑工程社会保险费实行开工前缴纳、竣工后结算的方式。建筑工程竣工决算后，建设单位应当向统筹机构提交建设工程竣工结算备案文件，由统筹机构对已缴纳的建筑工程社会保险费进行核算，     

社保基金征管问题及策议

社会保险费由地税机关征收以来．征收规模和征收水平都有了大幅度的提高．地税机关征收社保费的优势越来越明显。但是在当前社保保费征管中仍然存在一些问题，需要认真研究解决。     

对于个人离职前少缴的社保费用，可否责令用人单位补缴

主持人：社保机构在进行稽核时,发现一些用人单位存在少缴、漏缴社会保险费的情形,但有的劳动者已经离职。用人单位和社保机构均无法联系到该劳动者。对于此类情形是否应当责令用人单位补缴社会保险费？用人单位补缴社保费后,包括个人应当缴纳的社保费,找不到个人承担怎么办？对于补缴上来的社保费,找不到个人,社保机构又该如何记账,如何计算个人权益？     

完善社会保险费征收的若干探讨

社保费改由地税部门征收这一重大举措取得的成效是显的，但形势仍不容乐观。现就前阶段执行过程中的状况，谈谈自己的看法。     

论社会保障缴款征收机构的选择

自现代意义上的社会保障制度建立以来,拥有充裕的社会保障资金就成为社会保障制度正常运行的首要前提,而有力的筹资手段无疑是及时足额筹措社会保障资金的关键所在。筹资手段既包括筹资形式,又包括征收组织机构的制度安排。社会保障资金征收机构的合理选择,不仅能够提高社会保障资金的征收效率、降低其征收成本,而且能有效防止漏缴和少缴行为,确保社会保障资金的足额上缴,为社会保障制度的运行提供资金保证。本文在借鉴国外典型国家社会保障缴款征收机构选择经验的基础上,认为我国由税务部门负责征收社会保障缴款是一种理性的选择。     

账户仔款不够致“延巡，缴费应否缴纳滞纳金

某公司与社会保险费征缴机构采取“协议转账”方式缴纳社会保险费,即对于应缴纳的社会保险费。授权社保机构通过银行直接划转其特定账户资金,社保机构通常于每月15日划转社保费。某月。因该账户资金不足。征缴机构迟延一周才得以划转社会保险费。社保机构遂要求该公司缴纳滞纳金。该公司应否缴纳滞纳金？     

关于进一步提升社会保险费征收效率的几点建议

社会保险费征收职责划转改革,是深化党和国家机构改革的重要组成部分,对于高质量推进税收治理现代化具有重要意义。但现阶段法治建设相对滞后、协作机制不够完善、风险管控难度加大,在一定程度上削弱了划转改革的成效。需进一步完善社会保险费征管法制体系,进一步优化政府统一领导的部门协作机制,进一步健全以廉政风险为抓手构建风险防控体系,进一步提升社会保险费征管质效,提高税费治理现代化水平。     

社保违法行为应当由谁进行查处

主持人：因为用人单位有个别月份未给我缴纳社会保险费，有较长时间缴费基数与实际工资相差较大，我遂向当地人社部门举报投诉，要求纠正和查处用人单位的违法行为。后接到当地社保经办机构的通知，称该投诉已由他们负责处理。请问，社会保险经办机构可不可以查处此事？劳动保障监察机构可不可以查处此事？我可不可以选择要求哪个机构进行查处？     

国际比较视角下税务部门非税收入征管法律制度研究

2018年《国税地税征管体制改革方案》出台后，我国将更多的非税收入类型划转由税务部门征管。域外税务部门对非税收入存在不同征管模式与立法体例：在税务部门执行模式中，业务部门依各单行法负责确定和征收公法金钱债权，税务部门则依据税收程序法予以强制执行；在税务部门负责征收的模式下，存在制定单独的收费征收程序法、直接（部分）适用税收程序法、将非税收入的实体与程序统一规定于税法典的立法体例。当前，我国税务部门对各类非税收入的征管权责相对缺失，宜确立税务部门对非税收入的完整征管权，赋权费款的确定与征收保障措施，以实现税收收入与非税收入在征管主体、职责和程序上的统一。立法方面，我国应在未来制定的“非税收入管理法”中规定非税收入征管的基本规则，在各非税收入单行法中规定特殊规则，对其他共通征管程序可授权税务部门适用《税收征管法》。     

缴费基数中是否包含劳务费用

《社会保险法》第十二条规定：“用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费。”第三十五条规定：“用人单位应当按照本单位职工工资总额，根据社会保险经办机构确定的费率缴纳工伤保险费。”用人单位的工资总额是缴纳社会保险费的基数。不少用人单位存在劳务用工（没有劳动关系，相关劳动者不在该单位参加社保）的情形，但劳务费用也可能列入工资总额中。社会保险费征缴机构在征收社会保险费时，是否应将劳务费用剔除？     

国家税务总局关于货物运输业新办企业所得税退税问题的通知（2006年3月8日 国税函[2006]249号）

《国家税务总局关于加强货物运输业税收征收管理的通知》（国税发[2003]121号）和《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》（国税发[2004]88号）下发后，各地税务机关反映，代征货物运输业新办企业的企业所得税由国税局负责征收管理，地税局负责代开货物运输发票。企业按照法律法规规定应退的企业所得税，是由国税局办理退税，还是由地税局办理退税政策规定不明确。经研究，现通知如下：     

我看商洛市的社保费征缴

社会保险费是根据国务院《社会保险费征缴暂行条例》规定，由企业和职工个人以缴费工资一定比例而建立的专项基金，它对于保障在职职工、离退休职工基本生活、医疗需要，调动职工工作积极性和维护社会稳定，有着重要的作用。尽管陕西商洛市在社保费征缴工作中取得了较好的成绩，但是，还存在一定的问题。为此，笔试对目前社保费片缴中存在的问题及对策，作一粗浅探讨。     

探索地税部门全面接管社保费征收之路

从2001年开始，我省地税部门开始代征部分范围内的社保费，另一部分则由劳动部门征收。去年3月，我省首家全面接管社保征收工作的常德市武陵区地税局，开始尝试全责征收所有企业单位和个体户、自然人的社会养老保险费，取得了很好的效果：区内社保参保人数从上年的13792人增至20000人，社保收入从上年的2256万元增至3266万元，增幅均达45％。[第一段]