如何加强物资采购与付款的内部控制

物资采购与付款是企业的重要经济业务,对其实施规范化的内部控制是企业经营管理的重要内容。由于采购与付款过程涉及到企业内部的众多部门和人员,容易导致舞弊、低效率和浪费,所以,应当制定严格的内部控制制度,并通过规范的措施加以防范。采购与付款是指企业支付货币,取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个主要环节。该环节的主要业务有:寻求能满足生产和销售需要的供应商和最低价格,向供应商发出购货订单,检验收到的货物,确定是否接受货物,储存或退回货物,核对付款、会计记录等。企业实施采购与付款业务内部控制,是对请购、审批…     

构建内部控制制度的七大关键点

(一)不相容职务分离控制。一般而言,企业的经济业务活动可以划分为授权、签发、核准、执行记录五个步骤,如果每步骤都由相对独立的人员或部门分别实施或执行,就能形成相互制衡的机制,保证不相容职务相分离,从而发挥内部控制制度的作用。例如,在采购与付款业务中,应注意请购、寻价、确定供应商、验收、付款等不相容职务的分离;在销售与收款业务中,应注意销售、发     

采购业务内部控制设计的一些经验体会

采购内部风险控制是近些年来企业控制采购的重要途径,现在以某单位为例,现将其中采购业务部分的一些设计心得介绍给大家. 一、该单位采购业务情况 该公司的采购物资主要有原材料、五金配件、包装材料等.其采购业务分别由供应科、生产科、包装车间三个不同的部门负责,三个部门各自负责自己采购物资的保管.我们分别对以上三个部门的内部控制制度进行了请购单制度的测试、定货控制制度的测试、货物验收制度的测试、退货和折让控制制度的测试,并与各个环节的相关人员进行访谈.     

内部控制的方式

六、固定资产循环 内控要点 固定资产循环包括编制资本预算、购置固定资产、验收固定资产、保养和维修、折旧、盘点、报废与清理。固定资产循环内部控制包括: 1.固定资产循环的职务分离 ①固定资产的需求应由使用部门提出。采购部门、企业内部的建筑或建设部门一般无权首先提出采购或承建的要求。 ②资产请购或建造的审批人应与     

A公司采购与付款内部控制研究

零售业是一个高价值行业,随着中国经济的不断发展,零售业越来越开放,零售业所创造的价值也越来越高。这使得它越来越受到投资者的欢迎,超市是零售业的第一代表。采购和付款环节作为超市运营的核心环节,对超市的整体运营产生了巨大影响。只有当超市保证正常有序的采购业务时,销售才不会脱节,业绩将稳步上升。本文着重分析了A公司的采购和付款环节出现的问题,比如:缺乏独立审计部门进行采购环节内部控制、采购物资验收管理不到位、采购过程缺乏管理和控制机制、对供应商的管理不够严格、结算付款环节控制不完备等问题。针对这些问题本文提出了解决对策,旨在由点及面、以小推大进行零售行业采购与付款内部控制的研究。     

浅议企业物资采购内部控制

企业实施物资采购内部控制,是对请购、审批、签约、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序,从而健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入库单据为载体的控制系统,实现采购决策环节的相互制约与监督。为了充分发挥采购内部控制的作用,实现控制目标,必须制定相应的具体措施。(一)建立严格的供应商筛选制度,慎重选择供应商并对其实行动态管理在采购制度中明确供应商筛选程序,通过询价、比较、议价、实地考察等环节确定供应商。重点材料的供应商必须经质检、物料、财务等部门联合考核后才能进入,通过严格的考核程     

应付账款会计控制的审计评价

购进存货，便发生了付款业务，同时购货与付款循环也是企业资金周转的关键环节，只有及时组织好资产的采购、验收业务，才能保证生产，销售业务的正常运行。     

采购与付款业务的有效控制研究

一、对采购与付款业务进行有效控制设计。1、合理设置岗位并科学分工。(1)设置合乎采购与付款业务开展的岗位，配备思想合格、业务过硬的人员，并根据实际情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换，以保证采购与付款业务程序化、规范化，提高工作效率和工作质量。(2)确定不同岗位及人员的职责和权限，并定期进行考核，其他任何岗位和未经授     

内部会计控制规范—采购与付款（试行）

20 0 2年 12月 2 3日　财会 [2 0 0 2 ]2 1号第一章　总　则　　第一条　为了加强对单位采购与付款的内部控制 ,规范采购与付款行为 ,防范采购与付款过程中的差错和舞弊 ,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范———基本规范 (试行 )》等法律法规 ,制定本规范。第二条　本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织 (以下统称单位 )。已纳入政府采购范围的采购与付款业务。还应当执行政府采购方面的有关规定。第三条　国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范 ,制定本部门或本系统的采购与付…     

论现代企业如何强化物资采购领域内部控制

现代企业的物资采购领域主要由采购、付款、入库等环节组成．是企业生产和再生产活动的起点。这些年来．许多企业在加强物资采购管理方面取得了不少成效。但存在问题不少．特别是物资采购方式及其付款方式方面．存在策略不当,漏洞不少,甚至付出了昂贵的学费．还产生了一些腐败问题。本文认为．企业应针对这些问题强化物资采购领域的内部控制。尤其应在健全全程内部控制机制的同时．找到采购与付款业务的关键控制点．对主要风险进行重点控制．以确保企业防范采购业务风险．并在保证企业经营活动所需物资的情况下最大限度降低采购成本和付款风险．     

生产循环企业会计内部控制的构建

会计内部控制作为企业内部控制的核心,对企业的发展起着非常重要的作用。本文从企业生产循环的角度,以会计内部控制的具体实施步骤为思路,构建了企业在采购与付款业务、生产成本控制、销售与付款业务这三个方面的会计内部控制,并分别给出了具体的关键控制点。     

浅谈企业采购与付款业务内部控制测评

采购与付款业务是指企业支付货币取得物品或劳务的过程,是企业生产经营管理中的一个重要环节,也是一个薄弱环节。由于采购与付款业务涉及资金与存货的进出,极易产生错弊。在市场经济大潮的冲击下,缺乏透明度的采购过程,又产生了“以权谋私,暗箱操作,弄虚作假,收受回扣,跑冒滴漏”等问题,导致企业资金流失,采购物品质次价高,资金使用效益低下,影响了企业的生产经营效益的提高。因此,企业应建立采购与付款业务内部控制,对请购、审批、签约、采购、验收、审核和付款等环节建立标准化的业务处理程序,健全以采购申请、经济合同、结算凭证、验收入…     

企业采购与付款内部控制的实践分析

文章以XK公司为研究对象,从岗位分工与授权、请购与审批、采购与验收、付款、监督检查方面对采购与付款内部控制进行分析。实践调研发现存在岗位分工与授权不明确,内部环境紊乱;制度建设趋于形式化;采购风险管理不规范;付款重复存在舞弊,监督力度不够强等问题。因而提出相应对策,望对提高企业采购与付款内部控制有效性提供参考。     

内部控制的方式

四、销售循环内控要点 销售循环主要包括接受处理定单、编制销售计划、批准赊销、发货、开票、会计记录、收款、坏账处理等作业。销售循环内部控制包括: 1.销售循环的职务分离 (1)接受顾客定单的业务员不能同时负责批准赊销。赊销条款必须同时得到销售部门和专门追踪分析客户信用情况的信用部门(或会计部门下的信用     

采购与付款业务的有效控制研究

一、对采购与付款业务进行有效控制设计 1、合理设置岗位并科学分工。(1)设置合乎采购与付款业务开展的岗位,配备思想合格、业务过硬的人员,并根据实际情况对办理采购与付款业务的人员进行     

ERP系统环境下货币资金控制的特征及审计的重要环节——基于某企业集团实施ERP案例的分析

货币资金是指以货币形态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是流通手段,是企业流动资金中最活跃的部分。企业货币资金循环与其他业务循环存在着直接或间接的联系,其他业务循环是否畅通,是否存在弊端和漏洞,都会对货币资金循环产生影响。ERP 系统环境下,企业的会计控制环境、销售与收款、采购与付款等业务流程及其内部控制手段和方式发生了变     

刍议内控在财务管理中要杜绝的问题

内控制度又叫内部牵制制度,也称钱账分管制度,是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用的一种工作制度。内部控制制度的内容主要体现在：现金和银行存款的支付,应由会计主管人员或授权的代理人审、批准,出纳人员付款,记账人员记账,不能由一个人同时办理付款和记账;单位购入材料物质应由采购人员办理采购、报账手续,仓库人员验收入库,记账人员登记入账,单位发出材料时,应经使用单位领导批准,经办人员领用,仓库人员发料,记账人员记账;单位发放工资时,应由工…     

健全采购与付款业务的内控制度

物资、材料、财产、设备的采购与付款是企业财务管理方面的重要工作.这项工作搞好了,可以促进企业的生产经营,提高企业经济效益,防止资产损失.如发生混乱易产生舞弊行为,给企业带来损失.按照财政部印发的《内部会计控制规范--采购与付款(试行)》和一些先进企业的成功做法,企业应加强对采购与付款业务的内部控制,至少建立、健全以下八项制度.     

浅谈医院采购与付款业务的内部控制

随着人们对事业单位内部控制重要性认识的加深,各个单位都纷纷重视其内部控制制度的建立,尤其是采购与付款业务的内部控制就是一个非常重要的方面,本文在相关性和重要性原则的基础上,浅谈医院的采购与付款业务的内部控制。     

浅议企业物资采购的审计

物资采购审计是指内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的监督和评价活动。主要内容包括审计物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。[第一段]