公司内部控制机制有效运行的几点建议

针对国内外频繁发生的公司高层舞弊案件,结合sox法案以及SEC和PCAOB的最新规则,认为目前大部分公司面临的主要问题不是内控制度的缺失。为了实现内部控制的有效运行并使其得到不断地完善,应保证公司治理与内部控制的有效对接和良性互动,改善公司内部控制的信息披露和建立内部控制自我评价体系。     

公司内部控制机制有效运行的几点建议

针对国内外频繁发生的公司高层舞弊案件,结合sox法案以及SEC和PCAOB的最新规则,认为目前大部分公司面临的主要问题不是内控制度的缺失.为了实现内部控制的有效运行并使其得到不断地完善,应保证公司治理与内部控制的有效对接和良性互动,改善公司内部控制的信息披露和建立内部控制自我评价体系.     

民营企业内部控制环境案例分析

本文以深圳市名骏和五金制品有限公司为案例,从内部控制环境内容,即治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制进行了分析,发现公司治理和反舞弊机制是影响内部控制环境实施好坏的重要因素。认为加强和完善内部控制环境,能促进内部控制的有效实施,保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行,对促进我国经济的快速发展具有重要意义。     

内部控制与公司治理

内部控制作为企业管理的一个有机组成部分，是科学与技术迅猛发展以及管理理论与管理水平不断提高的产物。在西方发达国家，内部控制的理论研究和制度建设就很受理论界和企业界的重视，而我国在这方面却有所欠缺。许多企业的内部控制基础薄弱，尤其是对企业的高层管理人员，缺乏健全和有效的内部控制机制，这是导致“内部人控制”、会计信息失真的重要原因。其实，这一方面的问题也与公司治理结构有关。因此，本文试图从内部控制的理论出发，着重探讨内部控制与公司治理之间的关系以及如何从公司治理的角度出发，来建立和完善我国企业的内部…     

公司舞弊与审计方略

公司舞弊又称公司造假，对某一公司而言，根据舞弊的层次不同可分为内部雇员舞弊和管理当局舞弊。内部雇员舞弊是公司内部的雇员以欺骗性的手段不正当地获取钱财或其他财产的行为。管理当局舞弊是公司高层蓄谋的行为，为了达到内部利益人的好处而使国家受损，主要采取的手段是虚增财产、收入和利润，虚减负债、费用，通过公布的虚假会计信息来欺骗投资者和债权人。     

强化企业内部控制的措施

内部控制制度是企业为保证生产经营活动有效运行,保护资产的安全、完整,保证会计资料的真实、合法而实施的一系列控制措施与程序。从目前我国企业内部控制现状来看存在许多问题,如区分内部会计控制与管理控制,过分强调前者而忽视后者的职能;尚未真正建立公司治理结构,企业内部控制流于形式;以权代法,内部控制的实施只针对普通员工,对公司管理高层缺乏有效的制约机制。因此笔者认为,建立科学有效的内部控制机制,完善内部控制制度,应着重做好以下几方面工作:一、完善公司治理结构,强化内部控制。公司治理结构是对股东会、董事会、监事会和经理…     

防范上市公司财务舞弊的治理监督与约束对策

我国上市公司财务舞弊与企业内部控制失效、治理制度不完善有密切关系。上市公司防范财务舞弊需在公司治理层面落实监事会、独立董事、董事会对管理层财务会计行为的内部监督,并完善对管理层财务会计行为的约束惩罚机制和财务内部控制信息披露机制。     

我国上市公司财务报告舞弊信号的审计识别

如何识别和治理财务报告舞弊问题一直是各方关注的焦点。本文在阐述财务报告舞弊的定义和特征的基础上,从公司管理层、关系对象、公司治理结构及内部控制制度等方面揭示了财务报告舞弊的迹象,然后提出了几点治理对策,以为财务报告使用者提供借鉴。     

上市公司内部治理结构与财务舞弊的防范

财务舞弊的不断蔓延,打击了投资者的投资信心,破坏了证券市场的运营秩序,给国家经济发展蒙上了阴影.本文对上市公司内部治理结构与财务舞弊的关系进行分析,认为财务舞弊的深层次原因在于上市公司缺乏健全、完善、有效的内部治理结构.为此,笔者就如何完善公司内部治理结构,防范财务舞弊提出了建议.     

企业内部控制制度的新思路:公司治理视角

本文从公司治理与内部控制相互关系的角度,研究了两者在提高企业经营效率上的相对效果。通过公司治理与内部控制的配对分析,并考虑信息不对称条件下经理人的选择和路径依赖问题对经营效率的影响,研究发现,内部控制失效的主要原因是公司治理不完善。认为提高内部控制的有效性应从完善公司治理着手,建立起以投资者利益为核心、强化公司治理层的监督体系和高层管理人员道德风险的防范为内容的治理型内部控制。     

浅析公司治理与内部控制的关系

科学的公司治理结构与完善的内部控制制度的有效衔接与互动是现代企业管理与快速发展的重要保障。然而近年来,我国市场经济在飞速发展的同时出现了诸多问题,如上市公司恶意造假、管理层串通舞弊等等,除了政治体质等外在因素的影响之外,现代企业所有权与管理权分离制度下,作为管理层的受托方与作为企业所有者的委托方之间的信息不对称、公司治理结构混乱、企业内部控制制度失效、监督不到位等内部因素也是重要原因。在这种情况下,公司治理与内部控制的关系研究应运而生。本文在分别对公司治理及内部控制进行深刻阐述的基础之上,对二者之间的关系进行了探讨,以便为我国现代企业管理方法的改进及市场竞争力的提升提出有效的理论支持。     

浅议公司治理结构与内部控制

内部控制是现代企业管理的基石，它有利于规范单位行为，保证财务信息真实完整，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保证单位资产的安全完整，确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。公司治理结构是现代公司制的核心，是内部控制中控制环境的要素之一，两者即相互区别又存在联系。目前我国的内部控制及公司治理结构皆存在一些问题，笔者从优化公司治理结构改善内控环境方面提出了一些建议。     

内部控制对会计舞弊的抑制效应分析

健全完善的内部控制机制能够有效抑制会计舞弊的发生,大大降低舞弊发生的几率,从而更好地实现对会计舞弊现象的治理。本文主要从企业已经开展的关于内部控制对会计舞弊的抑制效应发生的理论进行分析,探讨内部控制对会计舞弊如何发生作用,提出如何利用内部控制来抑制会计舞弊。     

风险管理审计：一个重要的制度安排

为了使内部控制、公司治理，以及风险管理在动态中不断适应企业的发展，促使企业内生出减少财务舞弊以及公司治理失效的内部控制和风险管理机制，本文引入了风险管理审计制度。这种制度通过评价、鉴证、咨询和报告来促使企业形成自我纠正、自我完善、不断提升的公司治理循环，也有利于提高公司的治理效率。     

治理控制——内部控制的新视点

内部控制从本质而言,是和外部市场控制机制相对应的一个概念。内部控制和市场控制一样,是治理控制的一种实现机制。由于治理控制实现方式不同,可以把公司治理模式分为以英美为代表的外部市场控制治理模式,以日德为代表的内部控制治理模式。基于他们各自的市场特点,这两种模式都可以较好实现对管理层监督与激励。治理控制实现方式的选择,取决于各国特殊的市场环境。在我国,限于我国特殊的市场特点,市场机制和内部控制机制都难以在治理控制中发挥应有作用。而从现在看来,我国公司治理改革主要参照英美模式,治理控制更多表现为市场控制机制导向。对内部控制机制的忽视偏离了我国现实,而建立有效的内部控制体系,更多地依赖内部控制来监督管理层,或许可以更有效防止管理层舞弊。虽然内部控制的固有缺陷以及混沌理论的结论让我们有点悲观气馁,内部控制不可能完全防止管理层舞弊行为的发生;但是人类的进步正是在不断"试错"过程中取得。我们依然相信:强化管理层责任,加强内部审计的监督作用,以及内部控制外部化等措施,有利于建立一个对管理层也有效的内部控制体系。     

内部控制公司治理

内部控制作为企业管理的一个有机组成部分,是科学与技术迅猛发展以及管理理论与管理水平不断提高的产物。在西方发达国家,内部控制的理论研究和制度建设就很受理论界和企业界的重视,而我国在这方面却有所欠缺,许多企业的内部控制基础薄弱,尤其是对企业的高层管理人员,缺乏健全和有效的内部控制机制,这是导致“内部人控制”、会计信息失真的重要原因,其实,这一方面的问题与与公司的治理结构有关,因此,本文试图从内部控制的理论出发,着重探讨内部控制与公司治理之间的关系以及如何从公司治理的角度出发,来建立和完善我国企业的内部控制制度。     

基于内部控制审计的上市公司财务造假分析及对策建议——以东方金钰财务造假案为例

近年来,上市公司利用交易造假手段实施舞弊屡见不鲜。本文基于东方金钰交易造假案例,从行业特征、公司治理及经营管理角度阐述了东方金钰内部控制中存在的问题,并进一步提出了强化上市公司内部控制审计中应对舞弊风险的相关对策建议,以期为注册会计师发现上市公司舞弊行为提供有益参考。     

浅谈财务舞弊与防范

文章从财务舞弊的内容及方式出发,指出制定完善的内部控制制度、加强内部控制制度的执行力度、完善公司治理结构、健全内部审计机构等是防范财务舞弊的重要措施.     

浅议房地产企业销售与收款循环的内部控制——基于XYZ公司舞弊案例的分析

本文在介绍XYZ公司在销售与收款循环过程中发生的舞弊案例的基础上,对XYZ公司销售与收款循环内部控制薄弱环节——环境与风险、控制活动、信息与监督进行分析,找出XYZ公司发生舞弊行为的原因。在此基础上,针对存在问题,运用内部控制基本原理,对XYZ公司在销售与收款循环内部控制上提出解决问题的对策。     

浅析加强内控机制建设与提高会计信息质量

内部控制制度欠缺及公司治理结构不完备直接影响到信息质量的真实性和可靠性。目前,我国会计信息质量与内部控制的现状令人堪忧:主要表现是公司治理结构、内部控制制度、内部审计监督不完善、执行不到位,导致信息失真严重,内部控制乏力。建立完善的公司治理结构、科学的内部控制体系、健全的内部控制披露机制、完善的内部审计和监督,将是提高会计信息质量,防止财务舞弊,遏止信息披露失真行之有效的方法。