浅谈利用EXCEL创建现金日记账

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿,我们可以用Excel强大的制表功能创建现金日记账结构,输入现金收付内容,实现通栏单红线,并实现余额的自动计算。     

要正确理解出纳人员“管钱不管帐”

我们对五金交电、医药药材、石油煤炭等部分商业企业财务检查中,发现企业的出纳人员只履行办理现金收付和银行结算,编制有关记帐凭证业务,把应该由出纳人员逐笔顺序登记的现金日记帐和银行存款日记帐的工作交给会计记帐人员登记。这种做法使出纳人员无法及时将现金的帐面余额同实际库存现金数、银行存款的帐面余额与银行对帐单数核对。同时,全部帐册包揽在会计记帐人员身上也容易造成弊端(据1984年第18期《上海支部生活》报导     

现金管理

现金支出管理中的记账凭证是由会计填写还是由出纳填写？现在是电脑做账,凡是涉及现金收支的记账凭证,出纳没办法记账呀!（湖北省陈晓卿）     

单位现金交款形成差错的原因

随着商品经济的不断发展,企、事业单位的现金收支数量多、金额大、周转快,因此,银行出纳所担负的现金收付量也随之增加.由于内外部一些因素影响,伴随而来的单位交款差错现象也有增加之势.如宾阳县黎塘营业所1991年1月至11月份单位交款差错就有191笔,差错笔数和金额分别比上年同期增长89%和170%.其中长款的笔数和金额分别增长100%和270%,短款的笔数和金额分别增长69%和4%.究其原因,主要是:1、单位出纳人员没有认真执行银行关于单位现金交款的规定.银行规定单位交款时,必须将现金分票券、张数、金额详细填写在现金交款单有关栏内.但目前仍有相当一部分单位出纳人员在填写现金交款单时,只是笼统地将现金金额都写在一种票面栏或“其他”栏内.这     

论银行出纳业务单收单付计算机处理系统的实现

银行现金出纳业务单收单付、单人操作(简称出纳单收单付),包括接柜、记帐、收付现金、中午清点、日终结帐、票币整点、残缺币兑换、领缴现金等的过程,其中除中午清点、日终结帐、大宗预约预付等环节按规定仍实行双人操作外,其余均由一人负责,独立完成并承担相应责任。为了深化出纳改革,促进出纳电算化进程,提高工作效率,加强管理,改善服务,吸取国外的先进经验,建设银行总行印发了《现金出纳业务单收单付、单人操作试点办法》(试行)和出纳制度,在指出实行出纳单收单付必须具备的基本条件中,很重要的一条就是现金收付使用电子计算机处理。下面…     

关于对新《工会会计制度》的一点建议

近日，笔者学习了中国财政经济出版社出版的《工会会计制度》一书，此书分为四部分，其中：“工会会计制度一会计科目和会计报表”的第三部分“会计科目使用说明”。对第101号科目库存现金的说明为：本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了．应计算当日的现金收入合计数、     

中国人民银行金融研究所1991年硕士研究生考试题

<正> 货币银行学综合考试试题一、简答:(每题5分)1.设某建设银行办理现金出纳业务,5月底库存现金8564元,6月1日发生以下收付款会计业务:<1>市造纸厂从自筹基建资金户开出付修理费现金支票一张,票面1500元;<2>市建一公司交存现金800元;     

巧借汇总记账凭证编制现金流量表

汇总记账凭证账务处理程序的主要特点是:先根据所有记账凭证定期分类编制汇总记账凭证(包括汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证),再据此登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额之和就是现金流量表中必须提供的现金流入数,与借方账户对应的各个贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中必须提供的现金流出数,与贷方账户对应的各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可以作为登记总分类账的依据,又可以借用作为编制现金流量表的依据,从而最大限度地减少重复劳动,降低编表难度,提高信息质量,对已经选择汇总记账凭证账务处理程序的企业尤其方便.     

巧借汇总记账凭证编制现金流量表

汇总记账凭证账务处理程序的主要特点是:先根据所有记账凭证定期分类编制汇总记账凭证(包括汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证),再据此登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额之和就是现金流量表中必须提供的现金流入数,与借方账户对应的各个贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中必须提供的现金流出数,与贷方账户对应的各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可以作为登记总分类账的依据,又可以借用作为编制现金流量表的依据,从而最大限度地减少重复劳动,降低编表难度,提高信息质量,对已经选择汇总记账凭证账务处理程序的企业尤其方便. 　　……     

贯彻《会计法》,改革出纳工作

《会计法》第21条规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。” 我们公司现有7个独立核算单位,有19个会计人员,其中专职和兼职出纳7人。前一时期,因出纳工作量少,工作中普遍管钱又管帐。通过学习《会计法》,在3月份已进行改革:对设立在大团镇和惠南镇二个批发部,把助理会计兼管的出纳工作都划交给统计兼任;对设立在周浦镇的五个批发部核算单位的出纳工作,集中在公司,设一个专职现金出纳员负责现金收付、现金支票管理和签发。在具体工作中,凡发放工资要支付大量现金,由出纳直接签发     

出纳编制现金流量表可行性分析

传统出纳的主要工作任务是较为简单的现金收付,而传统的现金流量表的编制主要是工作底稿法和T型账户法,编制过程复杂而耗时,及时性、准确性受到了影响,将出纳岗位与现金流量表相联系,结合记账凭证及日记账,改进现金流量表的编制,进而提高会计信息质量,提高出纳人员的业务素质,提高出纳人员编制现金流量表的可行性。     

中国人民银行的现金出纳工作

现金出纳工作的作用中国人民银行是全国的现金出纳中心。国民经济各部门、各单位的现金收入和广大群众的储蓄存款,都川流不息地集中到人民银行来,同时,在国家法令规定使用现金的范围内,又由人民银行负责供给各部门、各单位所需要的现金,大量的现金收、付、保管和调运,都要通过银行的出纳工作来办理。由此可见,现金出纳工作是与国民经济有着密切联系,服务于社会主义建设事业的一项重要工作。做好出纳工作,保护国家现金的绝对安全,不仅有重大的经济意义,而且具有重大的政治意义。现金出纳工作,是国家银行业务工作的一个组成部分,它在银行实现全国的总出纳当中发挥着以下重要的作用。     

一个创举——谈大庆银行办事处开展五好凭证、单折、帐页、报表、钱捆运动

大庆银行办事处正在大学解放军,坚持“四个第一”,开展比学赶帮运动,实行岗位责任制。在这个过程中,他们开展了一个“五好凭证”、“五好单折”、“五好帐页”、“五好报表”、“五好钱捆”运动。这是会计、出纳工作的比学赶帮运动中的一个创举,值得大大提倡。大家都知道:国家银行是我国的现金中心、信贷中心、结算中心;是我国唯一的发行机关;是社会的总会计、总出纳;是国民经济各部门资金活动的中心和枢纽。国家银行工作的好坏,对我国的社会主义经济建设有重大影响。国家银行的一切政策措施,一     

浅谈出纳工作的重要性

《会计基础工作规范》中对会计人员配备、会计岗位设置的原则作了规定。会计工作岗位,可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。可见出纳工作的特殊性和重要性,查《现代汉语词典》称,出纳是“现金和票据的付出与收进。”在实际工作中,尽管会计监督在前,但每一笔资金业务的发生,或者说现金与票据、票据与票据交换手段的实现,都是由出纳一手来完成的。因此,出纳可以依据词解派生出三层含义:一、出纳是指人:某出纳(出纳员);二、出纳是指岗位:出纳室(科);三、出纳是指…     

《审计学基础》第九讲 审计实务(完)

(一)工业企业主要经济业务的审计一、货币资金的审计。货币资金主要包括库存现金和银行存款。1.库存现金的审计。库存现金审计的主要内容有以下二个方面:①清点库存现金实存数的真实性。库存现金实存数的检查,是采用清点方式进行。在对库存现金清点前,由出纳人员根据帐面资料和尚未登记入帐的现金收、付凭证,编制“现金余额表”,并在表内签章。保险箱内的现金,一般先由出纳人员进行点数,审计人     

浅谈如何提高现金出纳工作质量和效率

<正> 现金出纳业务,是银行的基础工作。它是银行的一个重要组成部分。做好这项工作,对促进商品生产、流通和加速银行资金周转,提高经济效益等都起重要的作用。可是,目前现金出纳工作存在一些问题,亟待我们研究解决。一是工作质量不高。1989年度,全省工行系统就有18个单位发生了现金差错;占县一级机构总数的26.5％;而且大额错款有11笔,金额达4716元,占差错款总额的91.2％。二是工作效率偏低,有的行没有现金收付量的定额任务,客户存取款排长队。笔者认为,提高现金出纳工作质量和效率必须从以下(?)方面着手     

出纳怎样避免长短款

长短款是出纳工作中最头疼的事。怎样才能避免长短款,笔者认为应做好以下几项工作: 一、认真填写存、取款凭证,做好现金清点工作。到银行存、取款时,认真填写缴款单和现金支票,内容要填写齐全,金额的大小写要一致。书写金额时,大写紧靠凭证左边,小写前填写人民币符号(￥)。对银行     

填制记帐凭证和登记总帐的方法

你刊1984年第2期刊登《记帐凭证的填制与编号》文章,优点很多,但我认为尚有不足之处,提出探讨。 不同的记帐方法应用不同的记帐凭证格式。即使记帐方法相同,填制记帐凭证的方法又决定于其总帐的登记方法,而总帐的登记方法通常取决于企业所采用的会计核算形式。 将日记帐分割为:现金日记帐,银行存款日记帐和转帐日记帐的企业,在采用记帐凭证核算形式时,其总帐是根据记帐凭证逐笔登记的。为了清晰反映科目的对应关系,收款凭证可以一借多贷;付款凭证可以多借一贷;转帐凭证可以多借一贷或一借多贷。在采用汇总记     

出纳工作浅谈

出纳是会计工作的一个重要岗位,担负着现金收付、银行结算、货币资金结算和现金、支票及各种票据的保管等重要任务。在一般人看来,出纳工作好像很简单,并不需要懂得什么政策,掌握多少技能,其实不然。恰恰相反,出纳是一个单位的总管家,掌管着单位的全部资金,要做好出纳工作,就必     

工会事业单位金蝶软件操作知识讲座

第七讲出纳工作的管理一、基本知识出纳工作的电算化管理是针对出纳岗位工作的需要所提供的功能体系。它是工会事业单位财务管理中的一项非常重要的内容,一方面它有相对独立的业务处理流程,另一方面它又同会计核算有千丝万缕的联系,因此,出纳管理具有重要的意义。在工会事业金蝶软件中,提供出纳管理功能包括:现金和银行存款的初始设置、日常业务处理、出纳扎账、出纳报表和支票管理等。二、操作知识(一)初始设置1、基本概念出纳岗位的账务初始设置,包括现金和银行存款初始录入两个方面。现金和银行存款初始余额录入时,可以按照不同币种分别…