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证 券公司所从事的业务 ,概括起来可以分为代理业务和自营业务两大类。自营业务是证券公司为自己而不是代理客户买卖证券 ,是其获取高额差价收入的主要来源。中国证监会于1996年颁布了《证券经营机构自营业务管理办法》 ,对证券公司自营业务既有资格、资金上的规定 ,又有账户、人员上的规定。然而 ,一些证券公司由于自身利益驱动及外部监管不力等原因 ,无视有关规定 ,仍然违规从事自营业务。同时 ,由于一些证券公司擅自将自营业务与代理业务混合操作 ,代理业务中发生的一些违纪违规问题也同自营业务不合规有直接关系。因此 ,搞好自营业… 相似文献
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证券业务的审计操作方法初探刘鹏,周祺证券业务分为自营证券业务、代理证券业务和其他证券业务三种。自营证券业务是金融企业作为证券自营经纪人,为获取证券买卖的利益而在证券市场上进行的证券买卖行为;代理证券业务是金融企业作为证券代理经纪人,受客户委托,在证券... 相似文献
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我国从2002年1月开始对生产企业自营出口在税收制度上全面实行“免、抵、退”税政策。“免、抵、退”税是国家为鼓励和规范企业自营出口业务的一项举措。自营出口业务涉及国家政府部门多、国家有关法律法规较多,在实际运行中要涉及海关、外汇管理部门、银行和税务等部门,其会计处理较为繁复杂。从实际工作的可操作性方面来看,涉税业务贯穿于整个自营出口经营的全过程,只要在实际工作中抓住涉税业务这个主线,则必将使“免、抵、退”税的会计业务脉络清晰。易于操作。 相似文献
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风险控制是证券自营业务风险管理的核心环节,是证券公司自营业务风险管理的关键所在。国外券商在自营业务风险控制方面各具特色且个性鲜明。在对国外著名券商自营业务风险控制分析的基础上,比较了国内券商与国外券商自营业务风险控制的差距。国外券商已经逐步形成一整套比较成热、完善的自营业务风险控制系统,对于我国证券公司自营业务风险控制改进有借鉴意义。 相似文献
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自营股票业务包括上市公司股票的自营买卖和非上市股票的买卖,如国家股、法人股等。它是证券商的主要业务之一。同时,也是审计机关对证券经营机构审计的重点。本文仅就自营股票业务存在的主要问题、原因分析及相应对策,提出一些看法和建议,供同仁们参考。一、存在的问题(一)会计核算不规范,收入结转方式、结转时间不统一通过审计发现,自营股票业务普遍存在着未按照《企业会计准则》、《企业财务通则》、《金融企业会计制度》、《金融保险企业财务制度》的规定设置帐目及核算的问题。主要表现在自营股票业务不设置帐目,以资金对帐单… 相似文献
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证券公司的自营业务是一个高风险、高收益的业务。文章从我国证券公司自营之视角,深入剖析了我国证券公司自营业务的风险,并相应提出了证券公司自营风险防范措施。 相似文献
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证券公司自营业务系证券公司自己买卖证券的业务,具有决策的自主性、交易的风险性、收益的不稳定性等特点。中国证监会规定证券自营业务要专设账户、单独管理;2005年10月27日新修订的《证券法》第一百三十七条规定:“证券公司的自营业务必须以自己的名义进行,不得假借他人名义或者以个人名义进行;证券公司的自营业务必须使用自有资金和依法筹集的资金;证券公司不得将其自营账户借给他人使用。”但是证券公司为了牟取私利或操纵市场,经常违规在账外进行证券自营业务的买卖。目前在国内证券市场中,分有不同类别的账户,这些账户分别归不同的投资者使用。其中,A字头的账户归普通投资者专用,B字头账户归机构投资者使用,D字头账户则是券商自营业务的专用账户。如果有人游离于规定账户之外,便逃脱了监管机构的监督。那些违规进行自营业务的券商,就是在使用其他账户。目前中国的所有证券公司几乎都有在账外设立账户进行自营业务的操作,证券公司自营业务存在使用不规范账户进行自营、超比例持仓、持股集中或涉嫌操纵市场等问题,相关监管部门屡禁不止,该问题已经成为证券公司的主要风险。 相似文献
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《中国工商管理研究》2013,(1):75-77
本文所指网络购物市场卖方企业是直接从事网络销售的企业,主要包括传统意义的B2C和团购企业,其区别于第三方交易平台企业。从上世纪90年代起,我国部分企业就开始涉足自营式B2C业务,并取得了喜人的成绩。经过十几年的飞速发展,电子商务已经成为全球一体化生产和组织方式的重要工具。我国通过自营电子商务网站销售产品的卖方企业有了质的变化,无论是企业数量、销售规模、经营品种、社会影响力都有了显著的提升。 相似文献
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证券公司自营方式及审计 总被引:1,自引:0,他引:1
证券公司为获取收益,往往利用自身经营证券业务的便利条件,挪用客户保证金,违规以个人名义从事自营股票买卖,并且不在账内反映。因此,对证券公司不仅应认真审计其账面反映的自营及代理业务的真实性和合法性,同时对其隐藏的自营业务及收益更应作为审计的重点。据此,我们针对证券经营机构从事自营业务的方式,初步探索总结出一套审计违规自营业务的方法。一、违规自营业务的表现形式(一)在本营业部以个人名义开立多个股东账户,直接以透支方式挤占挪用客户保证金从事股票自营业务。(二)将拆入资金不记账,直接滚入代购证券款中,再将其… 相似文献
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中国企业的物流模式研究 总被引:8,自引:0,他引:8
从中国企业实际出发,提出三种企业未来发展的物流模式:业务外包、SCM自营物流、TPL自营物流,并在此基础上对未来物流模式进行分析比较;论述企业选择物流模式的因素以及在实施过程中绩效考核及控制,为中国企业在制定未来物流战略时提供决策支持。 相似文献
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一、证券公司投资业务的现实背量
我国<证券法>规定,只有注册资本在5亿元以上的综合类证券公司才允许开展投资股票市场的自营业务,净资本不低于2亿元的综合类证券公司才允许开展代客理财业务,并要求在开展这两项业务时坚持独立原则,各业务之问建立"防火墙"制度.考虑到证券公司的投资行为是一种企业行为,我国证监会并没有对证券公司自营业务和代客理财业务的投资品种作出特别规定,但为了防范风险仍对其业务规模、资产流动性及资产负债比例作出了相应规定. 相似文献
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<正> 投资银行(Investment Bank)是金融系统的一个理论称谓,是相对于商业银行来说的。投资银行业务的国际一般界定包括证券的承销(underwriting)、收费的银行业务(fee banking)及交易(transaaction)三大模块。其中收费的银行业务一般包括并购业务、财务顾问等一些金融咨询活动;交易包括二级市场交易、自营交易及零售经纪业务。在我国投资银行业务主要指的是证券的承销、经纪及自营三大业务。投资银行业务在我国长足发展只是近几年的事,它在全国的发展态势很不均衡。在河北省投资银行业务起步较晚,发展滞后于其他沿海省份。1.现状1.1省属投资银行概况目前省属的经营投资银行业务的主要有4家公 相似文献
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证券承销业务,是指在证券发行过程中,公司接受发行人的委托,代理发行人发行证券的活动。证券承销业务对于主承销商来说,其风险是突出和多方面的,其带来的后果,反映在会计报表上可归纳为以下几点: 1、项目承接失败风险、政策风险导致发行费用、成本单边增长; 2、一级市场发售风险、配股承销业务风险致使券商挤占大量资金,自营证券成本高涨,证券商将承担套现风险,并可能造成巨额亏损,这在自营证券未变现前,则表现为自营证券跌价损失; 3、违规操作风险可能造成被没收非法所得、罚款、暂停或撤销股票承销业务和自营业务许可等… 相似文献
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目前我国投资银行业务的现状是以证券经营机构为主体,业务主要集中在证券承销发行、经纪、自营业务上,与国外发达的投资银行业相比,还处在原始的承销商时代。实施保荐人制度对我国证券经营机构投资银行业务的发展是挑战也是机遇,将打破现在各券商在承销业务上激烈竞争的状况,使我国投资银行业向专业化、大型化、全球化和层次化方向发展。 相似文献
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首次提出将虚拟物流和第四方物流结合及其结合的两种方式,并认为专业化物流是物流企业将来发展的主要方向。并针对我国大部分企业自营物流的现状作出对策,提出了解决企业自营物流的方案。 相似文献
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物流业的快速发展,特别是外资物流企业快速进入我国市场,打破了我国传统物流业的竞争格局,促进了我国物流业的规范化、市场化和国际化,进一步加剧我国物流业的竞争。企业物流外包或自营决策分析是企业重要的经营决策活动之一,了解企业自营物流和物流市场的格局对建立有效的物流外包或自营决策具有积极的意义。 相似文献